Pubblicazione IRS 551 – Basis Of Assets

Che cos’è la pubblicazione 551?

La pubblicazione IRS 551, intitolata Basis of Assets, è un documento informativo pubblicato dall’Internal Revenue Service (IRS) che delinea come determinare la base di costo per investimenti, immobili e beni aziendali. La base del costo viene utilizzata per determinare l’importo dell’utile o della perdita realizzato da una vendita e rappresenta il costo originario dell’investimento o della proprietà. Viene anche utilizzato per determinare l’ammortamento e l’ammortamento di un pezzo di proprietà.

La pubblicazione IRS 551 può essere trovata sul sito web dell’IRS.

Punti chiave

• La pubblicazione IRS 551 informa i contribuenti su come ottenere la base di costo di un bene o di un investimento.
• La base di costo è il valore originale o il prezzo di acquisto di un’attività o di un investimento a fini fiscali.
• La base viene utilizzata per calcolare l’aliquota fiscale sulle plusvalenze, che è la differenza tra la base di costo dell’attività e il valore corrente di mercato.
• L’IRS richiede il metodo FIFO (first-in, first-out) per il calcolo delle imposte e della base dei costi, il che significa che le partecipazioni più vecchie vengono vendute per prime a fini fiscali.

Comprendere la pubblicazione IRS 551

La base del costo per un pezzo di proprietà è tipicamente il costo di acquisto, tuttavia la base può aumentare nel tempo se il proprietario apporta miglioramenti alla proprietà. Per gli investimenti, come azioni e obbligazioni, la base dei costi include anche le commissioni di negoziazione.

Ai fini fiscali, il metodo utilizzato dall’Internal Revenue Service (IRS) è  first-in, first-out  (FIFO) per coloro che hanno familiarità con il metodo di monitoraggio dell’inventario per le imprese. In altre parole, quando viene effettuata una vendita, la base di costo sull’acquisto originale verrà utilizzata per prima e seguirà una progressione attraverso la cronologia degli acquisti.

A partire dal 2018, le piccole imprese non sono soggette alle regole di capitalizzazione uniformi se le entrate lorde medie annuali sono pari o inferiori a $ 25 milioni per i 3 anni fiscali precedenti e l’azienda non è un rifugio fiscale. Le regole di capitalizzazione uniformi specificano i costi aggiunti alla base in determinate circostanze. Ulteriori informazioni su come stabilire la base dei costi per gli investimenti sono disponibili nella pubblicazione IRS .

Base dei costi di reporting fiscale

Sebbene le società di intermediazione siano tenute a segnalare il prezzo pagato per i titoli tassabili all’IRS, per alcuni  titoli, come quelli detenuti per un lungo periodo di tempo o quelli trasferiti da un’altra società di intermediazione, la  base del costo storico dovrà essere fornita dal investitore.7 Tutto ciò impone agli investitori l’onere di un’accurata rendicontazione basata sui costi.

Determinare la base del costo iniziale di titoli e  attività finanziarie  per un solo acquisto iniziale è molto semplice. In realtà, possono esserci acquisti e vendite successivi poiché un investitore decide di implementare strategie di trading specifiche   e massimizzare il potenziale di profitto per avere un impatto su un portafoglio complessivo. Con tutti i vari tipi di investimenti, comprese azioni, obbligazioni e opzioni, il calcolo accurato della base di costo ai fini fiscali può diventare complicato.

In qualsiasi transazione tra un acquirente e un venditore, il prezzo iniziale pagato in cambio di un prodotto o servizio si qualificherà come  base di costo. La base del costo del patrimonio netto è il costo totale per un investitore;tale importo include il prezzo di acquisto per azione più i  dividendi  e le commissioni reinvestiti . La base del costo del capitale non è richiesta solo per determinare l’importo, se ce ne sono, delle tasse da pagare su un investimento, ma è fondamentale per monitorare i guadagni o le perdite sull’investimento per prendere decisioni informate di acquisto o vendita.