Pubblicazione IRS 535
Che cos’è la pubblicazione IRS 535?
La pubblicazione IRS 535 fa riferimento al documento fiscale dell’Internal Revenue Service (IRS) che fornisce indicazioni sui tipi di spese aziendali deducibili quando si presenta una dichiarazione dei redditi. La pubblicazione IRS 535 copre le regole per la detrazione delle spese aziendali e delinea gli elementi più comuni che i contribuenti detraggono.
Per essere detraibile, una spesa aziendale deve essere sia ordinaria che necessaria. Le spese ordinarie sono quelle comuni in un particolare settore. Le spese necessarie sono quelle utili o essenziali per la conduzione degli affari. Gli imprenditori detraggono le spese al fine di ridurre l’importo totale del reddito imponibile. In questo modo, l’importo che pagano in tasse riflette il loro profitto netto, piuttosto che un numero lordo.
Comprendere la pubblicazione IRS 535
La pubblicazione IRS 535 è la fonte definitiva quando si tratta di quali spese sono consentite e quali no. In confronto, la pubblicazione 334 è una guida fiscale per le piccole imprese. La pubblicazione 463 copre le spese di viaggio, intrattenimento, regali e auto. La pubblicazione 525 spiega la differenza tra reddito imponibile e non imponibile. La pubblicazione 529 copre le detrazioni varie e la pubblicazione 587 spiega i regolamenti relativi all’uso della propria casa per scopi commerciali.
Le spese aziendali sono separate e distinte dal costo dei beni, dalle spese personali e dalle spese in conto capitale. Prendendo una qualsiasi delle ultime tre spese, tali costi non possono essere considerati anche come spese aziendali.
Alcuni tipi di spese aziendali, come le spese in conto capitale, sono trattate in modo diverso rispetto alle spese ordinarie e necessarie e spesso richiedono al contribuente di utilizzare moduli fiscali diversi. Il metodo contabile utilizzato dal contribuente determina quando e come le spese possono essere detratte.
Nuove regole ai sensi del Tax Cuts and Jobs Act
Alla fine del 2017, il Tax Cuts and Jobs Act è diventato legge, rivedendo il codice fiscale degli Stati Uniti per la prima volta da decenni. Questo atto ha influito sulla regolamentazione delle spese aziendali deducibili.
Alcuni cambiamenti nell’ambito della nuova legge includono l’eliminazione di alcune detrazioni. Ad esempio, le spese di rappresentanza spese nel corso degli affari, il pagamento per il parcheggio dei dipendenti o altre spese di pendolarismo, i costi di lobbying locale e le attività di produzione domestica non possono più essere detratte. Un’altra modifica riguarda le regole che consentono ai dipendenti di detrarre il costo dei pasti nelle mense aziendali durante i viaggi di lavoro.
Il nuovo codice fiscale include anche un’aliquota d’imposta sulle società più bassa, quindi le società C pagano complessivamente un importo inferiore di imposta. Per le piccole imprese, le nuove regole introducono una detrazione per le persone che guadagnano reddito da entità di passaggio come LLC e imprese individuali.