Conto pensionistico individuale (IRA)
Che cos’è un conto pensione individuale (IRA)?
Un conto pensione individuale (IRA) è un conto con vantaggio fiscale che gli individui utilizzano per risparmiare e investire per la pensione. L’Internal Revenue Service (IRS) utilizza anche il termine regime di pensionamento individuale (IRA) per riferirsi ampiamente a conti pensionistici individuali, rendite pensionistiche individuali e altri trust e conti di custodia che agiscono come un piano di risparmio personale con vantaggi fiscali per l’accantonamento di denaro per la pensione.
Esistono diversi tipi di IRA : IRA tradizionali, Roth IRA, SEP IRA e SIMPLE IRA. Ognuno ha regole diverse in materia di ammissibilità, tassazione e prelievi.
Punti chiave
- Gli IRA sono conti con privilegi fiscali che gli individui utilizzano per risparmiare e investire per la pensione.
- I tipi di IRA includono IRA tradizionali, Roth IRA, SEP IRA e SIMPLE IRA.
- Se prelievi denaro da un’IRA prima dei 59 anni e mezzo, di solito sei soggetto a una penale del 10% per il prelievo anticipato.
- Ci sono limiti di reddito per contribuire a Roth IRA e per detrarre i contributi agli IRA tradizionali.
- Le regole relative ai contributi massimi e ai limiti di reddito per gli IRA cambiano ogni anno.
Comprensione dei conti pensionistici individuali (IRA)
Allora come funziona un’IRA? Gli investimenti detenuti negli IRA possono comprendere una vasta gamma di prodotti finanziari, tra cui azioni, obbligazioni, fondi negoziati in borsa (ETF) e fondi comuni di investimento. Gli IRA autodiretti consentono agli investitori di prendere tutte le decisioni e dare loro accesso a una più ampia selezione di investimenti, inclusi immobili, collocamenti privati e materie prime. Un IRA autodiretto può essere un IRA tradizionale o un Roth IRA.
I contribuenti individuali possono istituire IRA tradizionali e Roth, mentre i proprietari di piccole imprese e i lavoratori autonomi possono creare SEP e SIMPLE IRA. Un IRA deve essere aperto con un istituto che ha ricevuto l’approvazione dell’Internal Revenue Service (IRS) per offrire questi account. Le scelte includono banche, società di intermediazione, unioni di credito assicurate a livello federale e associazioni di risparmio e prestito. La maggior parte dei singoli investitori apre gliIRA con i broker.
Il tuo reddito e se hai un piano pensionistico sul lavoro influenzano i tipi di IRA che puoi aprire e se i tuoi contributi saranno deducibili dalle tasse. Poiché gli IRA sono pensati per il risparmio previdenziale, di solito è prevista unapenale di prelievo anticipato del 10% se prendi denaro prima dei 59 anni e mezzo. A seconda del tipo di IRA che hai, potresti anche dover pagare l’imposta sul reddito al tuo prelievo anticipato.
Puoi contribuire a un’IRA solo con un reddito da lavoro conforme alle regole dell’IRA. Il reddito derivante da interessi e dividendi, indennità di previdenza sociale o mantenimento dei figli non conta come reddito da lavoro.4
Tipi di conti pensionistici individuali (IRA)
Quello che segue è una ripartizione dei diversi tipi di IRA e le regole riguardanti ciascuno.
IRA tradizionale
Nella maggior parte dei casi, i contributi agli IRA tradizionali sono deducibili dalle tasse. Se qualcuno mette $ 6.000 in un’IRA, il reddito imponibile di quella persona diminuisce dell’importo del contributo. Tuttavia, quando ritirano denaro dal conto durante il pensionamento, tali prelievi sono tassatiall’aliquota ordinaria dell’imposta sul reddito. Per il 2021, i contributi individuali annuali agli IRA tradizionali non possono superare i $ 6.000 nella maggior parte dei casi. Se hai 50 anni o più, puoi contribuire un totale fino a $ 7.000 all’anno utilizzando i contributi di recupero.
Per il 2021, l’IRS ha modificato l’intervallo di eliminazione graduale del reddito per detrarre i contributi a un’IRA tradizionale per gli investitori con piani di pensionamento al lavoro. L’intervallo di eliminazione graduale per le coppie sposate è passato da $ 104.000– $ 124.000 nel 2020 a $ 105.000– $ 125.000 e da $ 65.000– $ 75.000 a $ 66.000– $ 76.000 per i single.
Diversi fattori chiave determinano se puoi detrarre i tuoi contributi IRA tradizionali. Supponiamo che tu sia una sola persona o un file come capofamiglia e abbia un piano pensionistico, come un 401 (k) o 403 (b), disponibile al lavoro. I tuoi contributi IRA tradizionali sono completamente deducibili se il tuo reddito lordo rettificato modificato (MAGI) era pari o inferiore a $ 65.000 nel 2020. Nel 2021, il limite è $ 66.000. Se sei sposato e dichiari congiuntamente, il limite è di $ 104.000 o meno nel 2020 e $ 105.000 nel 2021. Se guadagni di più, inizi a perdere le detrazioni.7 Usa questo grafico per capire dove ti adatti.
A partire dall’età di 72 anni, i titolari di IRA tradizionali devono iniziare a prendere le distribuzioni minime richieste (RMD), che si basano sulle dimensioni del loro conto e sull’aspettativa di vita. Il mancato rispetto di questa precauzione può comportare una sanzione fiscale pari al 50% dell’importo della distribuzione richiesta.
Nel 2019, lalegge sull’impostazione diogni comunità per il miglioramento della pensione (SECURE) ha aumentato il requisito di età per prendere RMD da 70½ a 72. Ha anche eliminato il limite di età in cui una persona può contribuire a un’IRA, che era 70½. Una persona di qualsiasi età con un reddito da lavoro può ora contribuire a un’IRA.
In genere, i contribuenti hanno tempo fino alla scadenza del 15 aprile per la dichiarazione dei redditi per fornire un contributo IRA per l’anno fiscale precedente. A causa delle tempeste invernali che hanno colpito il Texas, l’Oklahoma e la Louisiana nel febbraio 2021, l’IRS ha ritardato al 15 giugno 2021 la scadenza per la dichiarazione delle tasse federali per le persone fisiche e le imprese per quegli stati. Questa modifica spinge anche la scadenza per i contributi IRA per le persone in questi stati al 15 giugno.
Roth IRA
I contributi Roth IRA non sono deducibili dalle tasse, ma le distribuzioni qualificate sono esentasse. Contribuisci a un Roth IRA utilizzando dollari al netto delle tasse, ma non devi affrontare alcuna tassa sui guadagni degli investimenti. Quando vai in pensione, puoi prelevare dal conto senza incorrere in alcuna imposta sul reddito sui tuoi prelievi. Anche i Roth IRA non hanno RMD. Se non hai bisogno dei soldi, non devi prenderli dal tuo account. Puoi ancora contribuire a un Roth IRA fintanto che hai un reddito da lavoro idoneo, non importa quanti anni hai.
I limiti di contribuzione Roth IRA per gli anni fiscali 2020 e 2021 sono gli stessi degli IRA tradizionali. Tuttavia, c’è un problema. Ci sono limiti di reddito per contribuire a un Roth IRA. L’intervallo di eliminazione graduale per i single filer è compreso tra $ 124.000 e $ 139.000 nel 2020 e tra $ 125.000 e $ 140.000 nel 2021. Per le coppie sposate che presentano imposte congiunte, l’intervallo di eliminazione graduale è compreso tra $ 196.000 e $ 206.000 nel 2020 e $ 198.000 fino a $ 208.000 nel 2021.
SEP IRA
I lavoratori autonomi, come appaltatori indipendenti, liberi professionisti e proprietari di piccole imprese, possono creare SEP IRA. L’acronimo SEP sta per “pensione semplificata dei dipendenti”. Un IRA SEP aderisce alle stesse regole di tassazione per i prelievi di un IRA tradizionale. Per il 2021, i contributi SEP IRA sono limitati al 25% del risarcimento o $ 58.000, a seconda di quale sia inferiore.
Gli imprenditori che hanno istituito SEP IRA per i propri dipendenti possono detrarre i contributi che versano per conto dei dipendenti. Tuttavia, i dipendenti dell’azienda non sono autorizzati a contribuire ai propri conti e l’IRS tassa i loro prelievi come reddito.
SEMPLICE IRA
Il SIMPLE IRA è destinato anche alle piccole imprese e ai lavoratori autonomi. L’acronimo SIMPLE sta per “piano di incentivazione al risparmio per i dipendenti”. Questo tipo di IRA segue le stesse regole fiscali per i prelievi di un IRA tradizionale.
A differenza degli IRA SEP, i SIMPLE IRA consentono ai dipendenti di versare contributi ai propri conti e anche il datore di lavoro è tenuto a versare contributi. Tutti i contributi sono deducibili dalle tasse, spingendo potenzialmente l’azienda o il dipendente in una fascia di imposta inferiore. Il limite di contribuzione dei dipendenti dell’IRA SEMPLICE nel 2021 è di $ 13.500 e il limite di recupero (per quei lavoratori dai 50 anni in su) è di $ 3.000, lo stesso del 2020.
Nel 2008, l’IRS ha emesso “Revenue Ruling 2008-5”, in cui si afferma che le transazioni IRA possono ancheattivare la regola della vendita wash. Se le azioni devono essere vendute in un conto non pensionistico, seguite da azioni sostanzialmente identiche acquistate in un’IRA entro un periodo di 30 giorni, l’investitore non può rivendicare perdite fiscali per la vendita. Anche la base dell’investimento nell’IRA dell’individuo non verrà aumentata.
Confronto tra le opzioni IRA
Usa la tabella qui sotto per avere un’idea migliore di come funzionano i diversi IRA.
Nota: per visualizzare il grafico completo, utilizzare il dispositivo di scorrimento in basso per visualizzare la colonna all’estrema destra.
Domande frequenti
Quali sono i diversi tipi di conti pensione individuali?
Il più semplice è un IRA tradizionale, che chiunque può aprire e versare contributi annuali su base fiscale differita. I Roth IRA utilizzano invece contributi al netto delle imposte che crescono esentasse in futuro, ma sono soggetti a limitazioni di reddito. SEP e SIMPLE IRA sono destinati a imprenditori o lavoratori autonomi.
Posso contribuire a più conti pensione nello stesso anno?
Sì, ma devi essere sicuro che i contributi combinati a tutti i tuoi IRA non superino l’importo limite annuale. Puoi anche contribuire a un piano IRA e 401 (k) offerto tramite il tuo datore di lavoro, che viene fornito con una propria serie di regole, limitazioni e qualifiche.
Cosa succede se ritiro anticipatamente denaro da un’IRA?
Gli IRA sono pensati per essere conti di risparmio pensionistico a lungo termine e quindi sono dotati di sanzioni per il ritiro anticipato. Se prendi denaro da un’IRA prima dei 59 anni e mezzo, sarai soggetto a una penale del 10% e dovrai pagare qualsiasi passività fiscale differita dovuta. Quindi, se prelievi $ 10.000 da un IRA tradizionale e ti trovi nella fascia di tasse del 25%, pagherai una penale di $ 1.000 (10%) più $ 2.500 di tasse, lasciandoti con $ 6.500. Ci sono alcuni motivi qualificati per effettuare un prelievo anticipato, come per una prima casa o per le spese mediche di emergenza, che non sono soggetti alla penale del 10% ma sarebbero tassati.
Si noti che i prestiti non sono consentiti dagli IRA o dai piani SEP e SIMPLE IRA. I prestiti sono possibili solo da piani qualificati come conti 401 (k) o 403 (b). Se il proprietario di un’IRA tenta di prendere in prestito da essa, l’account non è più classificato come IRA ed è soggetto a tutte le sanzioni e tasse.
Quali investimenti posso detenere in un’IRA?
Gli investimenti dell’IRA sono auto-diretti, il che significa che fai tutte le scelte di investimento. Puoi detenere azioni, obbligazioni, fondi comuni di investimento, ETF e contanti, tra le altre attività. Si noti che alcuni investimenti, comprese assicurazioni sulla vita, oggetti da collezione, come arte, oggetti d’antiquariato, gemme, monete o bevande alcoliche, non possono essere collocati in un IRA e gli IRA possono investire solo in determinati metalli preziosi, come l’oro, se soddisfare requisiti specifici.
Cosa succede ai miei beni IRA quando muoio?
Tutti i conti IRA richiedono un beneficiario nominato. Se muori prima che i tuoi beni IRA vengano prelevati, passeranno al tuo beneficiario. Se il beneficiario è al di sotto dell’età pensionabile, sarà soggetto alle stesse regole di distribuzione e ritiro dell’IRA. Per una coppia sposata, il beneficiario è il coniuge del titolare, a meno che il coniuge non acconsenta per iscritto che venga nominato un altro beneficiario.