3 Maggio 2021 19:20

Come segnalare il reddito da interessi

Le tasse devono essere pagate dagli investitori che ricevono reddito da interessi dalle loro obbligazioni, fondi comuni di investimento, certificati di deposito (CD) e conti di deposito a vista. Alcuni tipi di interessi sono totalmente tassabili, mentre altre forme sono parzialmente tassabili. Ma come fai a sapere qual è quale?

Questo articolo analizzerà i diversi tipi di interesse e il modo in cui ogni tipo viene tassato, nonché i moduli necessari per segnalarli correttamente.

Punti chiave

  • Gli interessi su obbligazioni, fondi comuni di investimento, CD e depositi a vista di $ 10 o più sono tassabili.
  • L’interesse imponibile è tassato proprio come il reddito ordinario.
  • Un pagatore deve presentare il modulo 1099-INT all’IRS e inviarne una copia al destinatario entro il 31 gennaio di ogni anno.
  • Il reddito da interessi deve essere documentato sull’Allegato A e B sul modulo 1040 della dichiarazione dei redditi.

Tipi di reddito da interessi

Le seguenti sono le principali tipologie di reddito da interessi:



Le distribuzioni di fondi del mercato monetario sono generalmente riportate come dividendi, non come interessi.

Come vengono tassati gli interessi imponibili?

L’interesse imponibile regolare è tassato come reddito ordinario, proprio come un conto pensione individuale (IRA) o la distribuzione del piano pensionistico. Ciò significa che il reddito da interessi verrà aggiunto al reddito ordinario del contribuente e andrà a calcolare l’aliquota fiscale marginale massima del contribuente.  Questa regola si applica agli interessi che sono sia completamente imponibili a tutti i livelli sia anche agli interessi che sono tassabili solo a livello federale.

Quali moduli devo utilizzare?

Qualsiasi pagatore di redditi da investimenti deve rilasciare un modulo 1099-INT a tutti i destinatari, indicando l’importo e il tipo di interessi pagati durante l’anno. Qualsiasi investitore che riceve un modulo 1099-INT deve essere in grado di trascrivere correttamente le informazioni sull’Allegato B del modulo IRS 1040 della sua dichiarazione dei redditi.



Chiunque paghi interessi di $ 10 o più deve inviare un 1099-INT al destinatario entro il 31 gennaio di ogni anno.

Il modulo 1099-INT ha diverse caselle che elencano vari tipi di reddito da interessi. Di seguito è riportato un breve elenco del tipo di reddito riportato in ciascuna casella:

Riquadro 1: reddito da interessi

L’importo dell’interesse regolare pagato da strumenti completamente tassabili come obbligazioni societarie, fondi comuni di investimento, CD e conti di deposito a vista.

Riquadro 2: Penalità per recesso anticipato

L’importo totale delle penali per prelievo anticipato da CD o altri titoli pagati durante l’anno. Questo importo è considerato una detrazione above the line su 1040.

Riquadro 3: interessi su buoni di risparmio statunitensi e obbligazioni del Tesoro

Questo numero va su una riga diversa sull’Allegato B perché è tassabile solo a livello federale. Il reddito in questa casella è separato dal reddito nel riquadro 1.

Riquadro 4: Ritenuta dell’imposta federale sul reddito

L’importo totale della ritenuta di riserva sul reddito da interessi. La maggior parte dei contribuenti deve trattenere l’imposta con un’aliquota del 24% se l’investitore non fornisce il propriocodice fiscale o il numero di previdenza sociale (SSN) o ha fornito un numero errato. Questo numero viene aggiunto all’importo della trattenuta dal datore di lavoro il 1040.

Riquadro 5: spese di investimento

L’importo totale delle spese deducibili relative al reddito da investimento da condotte di investimento ipotecario immobiliare a una classe(REMIC).

Casella 6: Imposte estere pagate

Qualsiasi imposta sul reddito da interessi pagata a un paese straniero. Se il paese straniero ha un trattato fiscale con gli Stati Uniti, questa tassa è solitamente una detrazione o un credito d’imposta.

Riquadro 7: Paese straniero o possesso statunitense

Il soggetto estero a cui è stata pagata l’imposta nella casella 6.

Casella 8: interessi esentasse

Qualsiasi interesse esente da tutti i livelli di imposta per qualsiasi motivo, compresi i dividendi esentasse da fondi comuni di investimento o altre società di investimento regolamentate. Questo dato è riportato alla riga 2a del 1040.

Riquadro 9: interessi obbligazionari di attività privata specificati

Questa casella riflette gli interessi esentasse soggetti all’AMT. Questo importo è incluso anche nella casella 8.

Ciascun pagatore di interessi emetterà un 1099-INT separato per i propri investitori. Gli investitori riporteranno tutto il reddito da interessi percepito per l’anno nella Parte 1 dell’Allegato B di 1040.

La linea di fondo

Esistono molte altre regole relative al reddito da interessi che esulano dallo scopo di questo articolo. Per ulteriori informazioni, i lettori dovrebbero consultare il proprio consulente fiscale.