Come segnalare il reddito da interessi
Le tasse devono essere pagate dagli investitori che ricevono reddito da interessi dalle loro obbligazioni, fondi comuni di investimento, certificati di deposito (CD) e conti di deposito a vista. Alcuni tipi di interessi sono totalmente tassabili, mentre altre forme sono parzialmente tassabili. Ma come fai a sapere qual è quale?
Questo articolo analizzerà i diversi tipi di interesse e il modo in cui ogni tipo viene tassato, nonché i moduli necessari per segnalarli correttamente.
Punti chiave
- Gli interessi su obbligazioni, fondi comuni di investimento, CD e depositi a vista di $ 10 o più sono tassabili.
- L’interesse imponibile è tassato proprio come il reddito ordinario.
- Un pagatore deve presentare il modulo 1099-INT all’IRS e inviarne una copia al destinatario entro il 31 gennaio di ogni anno.
- Il reddito da interessi deve essere documentato sull’Allegato A e B sul modulo 1040 della dichiarazione dei redditi.
Tipi di reddito da interessi
Le seguenti sono le principali tipologie di reddito da interessi:
- Interesse da CD, obbligazioni societarie e alcuni tipi di titoli di agenzie governative
- Conto corrente, risparmio o altri conti fruttiferi
- Gli obblighi del governo degli Stati Uniti sono tassabili solo a livello federale.1 Gli interessi obbligazionari comunali sono esenti da tassazione di qualsiasi tipo a meno che non siapplichi l’imposta minima alternativa (AMT).
Le distribuzioni di fondi del mercato monetario sono generalmente riportate come dividendi, non come interessi.
Come vengono tassati gli interessi imponibili?
L’interesse imponibile regolare è tassato come reddito ordinario, proprio come un conto pensione individuale (IRA) o la distribuzione del piano pensionistico. Ciò significa che il reddito da interessi verrà aggiunto al reddito ordinario del contribuente e andrà a calcolare l’aliquota fiscale marginale massima del contribuente. Questa regola si applica agli interessi che sono sia completamente imponibili a tutti i livelli sia anche agli interessi che sono tassabili solo a livello federale.
Quali moduli devo utilizzare?
Qualsiasi pagatore di redditi da investimenti deve rilasciare un modulo 1099-INT a tutti i destinatari, indicando l’importo e il tipo di interessi pagati durante l’anno. Qualsiasi investitore che riceve un modulo 1099-INT deve essere in grado di trascrivere correttamente le informazioni sull’Allegato B del modulo IRS 1040 della sua dichiarazione dei redditi.
Chiunque paghi interessi di $ 10 o più deve inviare un 1099-INT al destinatario entro il 31 gennaio di ogni anno.
Il modulo 1099-INT ha diverse caselle che elencano vari tipi di reddito da interessi. Di seguito è riportato un breve elenco del tipo di reddito riportato in ciascuna casella:
Riquadro 1: reddito da interessi
L’importo dell’interesse regolare pagato da strumenti completamente tassabili come obbligazioni societarie, fondi comuni di investimento, CD e conti di deposito a vista.
Riquadro 2: Penalità per recesso anticipato
L’importo totale delle penali per prelievo anticipato da CD o altri titoli pagati durante l’anno. Questo importo è considerato una detrazione above the line su 1040.
Riquadro 3: interessi su buoni di risparmio statunitensi e obbligazioni del Tesoro
Questo numero va su una riga diversa sull’Allegato B perché è tassabile solo a livello federale. Il reddito in questa casella è separato dal reddito nel riquadro 1.
Riquadro 4: Ritenuta dell’imposta federale sul reddito
L’importo totale della ritenuta di riserva sul reddito da interessi. La maggior parte dei contribuenti deve trattenere l’imposta con un’aliquota del 24% se l’investitore non fornisce il propriocodice fiscale o il numero di previdenza sociale (SSN) o ha fornito un numero errato. Questo numero viene aggiunto all’importo della trattenuta dal datore di lavoro il 1040.
Riquadro 5: spese di investimento
L’importo totale delle spese deducibili relative al reddito da investimento da condotte di investimento ipotecario immobiliare a una classe(REMIC).
Casella 6: Imposte estere pagate
Qualsiasi imposta sul reddito da interessi pagata a un paese straniero. Se il paese straniero ha un trattato fiscale con gli Stati Uniti, questa tassa è solitamente una detrazione o un credito d’imposta.
Riquadro 7: Paese straniero o possesso statunitense
Il soggetto estero a cui è stata pagata l’imposta nella casella 6.
Casella 8: interessi esentasse
Qualsiasi interesse esente da tutti i livelli di imposta per qualsiasi motivo, compresi i dividendi esentasse da fondi comuni di investimento o altre società di investimento regolamentate. Questo dato è riportato alla riga 2a del 1040.
Riquadro 9: interessi obbligazionari di attività privata specificati
Questa casella riflette gli interessi esentasse soggetti all’AMT. Questo importo è incluso anche nella casella 8.
Ciascun pagatore di interessi emetterà un 1099-INT separato per i propri investitori. Gli investitori riporteranno tutto il reddito da interessi percepito per l’anno nella Parte 1 dell’Allegato B di 1040.
La linea di fondo
Esistono molte altre regole relative al reddito da interessi che esulano dallo scopo di questo articolo. Per ulteriori informazioni, i lettori dovrebbero consultare il proprio consulente fiscale.