Regola del coniuge innocente

Qual è la regola del coniuge innocente?

La regola del coniuge innocente è una disposizione della legge fiscale statunitense, rivista più di recente nel 1998, che consente a un coniuge di chiedere l’esenzione dalle sanzioni derivanti dal pagamento insufficiente delle tasse da parte del coniuge. La regola è stata creata in parte perché i coniugi non hanno detto ai loro partner l’intera verità sulla loro situazione finanziaria.

Capire la regola del coniuge innocente

La regola del coniuge innocente consente a un contribuente di evitare un obbligo fiscale derivante da errori commessi da un coniuge in una dichiarazione congiunta. Più comunemente, l’errore comporta un reddito non dichiarato o una detrazione gonfiata.

Per poter beneficiare di questo sgravio, i contribuenti devono soddisfare i seguenti criteri:

• Devono aver presentato una dichiarazione congiunta con un’errata sottovalutazione della responsabilità fiscale relativa direttamente al coniuge.
• Dovevano non essere a conoscenza dell’errore.
• Una volta che l’errore è stato identificato, l’IRS deve accettare che è giusto sollevare il contribuente dall’imposta in questione.
• Il contribuente deve richiedere lo sgravio entro due anni dall’avvio della riscossione da parte dell’IRS.

Per richiedere lo sgravio, un contribuente deve presentare il modulo IRS 8857. Molti contribuenti che non sono più sposati richiedono anche la responsabilità elettorale separata. Questa disposizione può fornire un sollievo simile alla regola del coniuge innocente, ma richiede che i coniugi non siano più sposati a causa del divorzio o della morte.

Un’altra differenza sta nella misura in cui il tribunale potrebbe decidere che il contribuente condivide la responsabilità anche se non era a conoscenza dell’errore. In base alla regola della responsabilità elettorale separata, il tribunale può stabilire che il contribuente ha una certa responsabilità per le tasse dovute a causa della svista.

Punti chiave

• La sentenza del coniuge innocente presuppone che il coniuge non fosse a conoscenza dell’errore di presentazione commesso dal coniuge, e quindi non è ritenuto responsabile per le implicazioni fiscali e le sanzioni.
• Alcuni ritengono che la sentenza sia troppo vaga e che sia troppo oneroso per il ricorrente dimostrare di aver indagato sul comportamento sbagliato. Può lacerare le relazioni a causa di un semplice errore di dichiarazione dei redditi.
• Mentre la maggior parte degli errori fiscali ricade sull’IRS per dimostrare la non conformità, la sentenza del coniuge innocente pone la necessità della prova sul ricorrente stesso.

La clausola della mancanza di conoscenza per il sollievo dal coniuge innocente

Il più problematico dei requisiti del coniuge innocente sopra elencati è che il contribuente non è a conoscenza dell’errore in questione. Alcune sentenze dei tribunali hanno tenuto il coniuge denunciante a quello che potrebbe sembrare uno standard più elevato di quanto esplicitamente dichiarato nella norma: che avrebbero dovuto sapere dell’errore, anche se non c’è dubbio che non lo sapessero.

Altri hanno stabilito che il coniuge non può ricevere sgravi a meno che non abbia esaminato attentamente la dichiarazione dei redditi e indagato personalmente sulle sezioni sospette. Molti commentatori ritengono che questi requisiti pongono un’aspettativa indebita su richiedenti ben istruiti.

Sebbene la maggior parte delle controversie fiscali imponga all’IRS l’onere della prova della non conformità, la parte di mancanza di conoscenza della regola costringe essenzialmente il contribuente a dimostrare di non essere a conoscenza dell’errore. In caso contrario, saranno ritenuti responsabili per l’errato deposito.