Spiegazione delle regole ereditate dall’IRA e 401 (k)

I conti pensionistici individuali ereditati (IRA) sono stati a lungo un metodo per consentire ai beneficiari non coniugali di ereditare un conto IRA e lasciare che il conto continui a crescere su base fiscale differita nel tempo.

Nel 2007, le regole sono state modificate per consentire ai beneficiari non coniugali di 401 (k) e altri piani pensionistici a contribuzione definita di trattare questi conti in modo simile. E il 20 dicembre 2019, la strategia IRA per proteggere le distribuzioni dai conti IRA per qualsiasi non coniuge che eredita un conto di pensionamento da qualcuno che è morto dopo il 31 dicembre 2019. Quindi quali sono le regole ora?

Punti chiave

• I beneficiari coniugali di un’IRA hanno la possibilità di prendere il conto e gestirlo come se fosse il proprio, compreso il calcolo delle distribuzioni minime richieste (RMD).
• I beneficiari non coniugali devono prelevare le distribuzioni dal conto totale entro 10 anni dalla morte del titolare del conto originale.
• È importante che i titolari di conti IRA che desiderano lasciare i propri conti a beneficiari non coniugali lavorino con un custode che comprenda le complesse regole che circondano questi conti.

Principi di base dell’IRA ereditati

I beneficiari coniugali di un’IRA hanno la possibilità di prendere il conto e gestirlo come se fosse il proprio, compreso il calcolo delle distribuzioni minime richieste (RMD). Per i beneficiari non coniugali, un account IRA ereditato veniva utilizzato per fornire loro diverse opzioni, inclusa la possibilità di estendere l’IRA nel tempo lasciando che continuasse a crescere con differimento fiscale.

Ora, i beneficiari non coniugali devono prelevare le distribuzioni dal conto totale entro 10 anni dalla morte del titolare del conto originale. Se quel conto è un IRA tradizionale, devono le tasse su ogni distribuzione alla loro aliquota di imposta sul reddito corrente. (La ricezione di denaro Roth IRA non comporta una fattura fiscale, ma rimuove quei fondi da un’ulteriore crescita al riparo dalle tasse in un account Roth.)

È importante che i titolari di conti IRA che desiderano lasciare i propri conti a beneficiari non coniugali lavorino con un custode che comprenda le complesse regole che circondano questi conti. Con la maggior parte dei principali custodi, questo non dovrebbe essere un problema. È anche importante che i beneficiari del conto diventino consapevoli delle loro opzioni modificate al fine di garantire che riducano al minimo l’impatto fiscale il più possibile. Lavorare con un consulente finanziario esperto è una buona idea in queste situazioni.

I beneficiari di un’IRA ereditata hanno la possibilità di aprire un conto IRA ereditato, prendere una distribuzione (che sarà tassabile) o negare tutta o parte dell’eredità, il che farà passare questi fondi ad altri beneficiari idonei. IRA tradizionali, Roth IRA e SEP IRA possono essere lasciati a beneficiari non coniugali in questo modo.

Una modifica alle regole del 2015 afferma che la protezione dei creditori precedentemente concessa a un’IRA ereditata è stata annullata dalla Corte Suprema degli Stati Uniti. Gli account IRA ereditati non possono essere combinati con gli altri account IRA, sebbene il beneficiario possa nominare i propri beneficiari.

Regole 401 (k) ereditate

Prima delle modifiche alle regole sopra menzionate nel 2007, l’opzione per i beneficiari non coniugali di mettere i saldi ereditati da un 401 (k) o piani simili, come un 403 (b) e altri, in un IRA ereditato non esisteva. Le regole sono state modificate per consentire a questi beneficiari di trasferire i loro saldi 401 (k) ereditati direttamente su un conto IRA ereditato.

Alcuni piani consentiranno ai beneficiari non coniugali di lasciare il saldo nel piano e prendere RMD per tutta la vita del beneficiario (questo probabilmente cambierà a causa dei limiti di tempo IRA del SECURE Act). Oppure possono consentire al beneficiario di lasciare i soldi nel piano per un massimo di cinque anni, entro il quale devono prendere le distribuzioni o trasferire i fondi su un conto IRA ereditato.

È importante notare che questa regola non ha reso la possibilità di farlo un’opzione obbligatoria per i piani di pensionamento da offrire. Lo sponsor del piano deve modificare il proprio documento del piano per consentire queste distribuzioni. Se questo è qualcosa che stai prendendo in considerazione per i tuoi eredi, ti consigliamo di verificare con l’ufficio benefici della tua azienda per confermare che è un’opzione e come completare il modulo di designazione del beneficiario. Se non viene offerto, dovresti chiedere alla tua azienda di modificare il piano di conseguenza, il che non è né costoso né difficile da fare.

Distribuzioni minime richieste

Le regole che disciplinano gli RMD per gli IRA ereditati o 401 (k) ereditatidipendono dall’età del titolare del conto originale al momento della morte. Se il titolare del conto non aveva raggiunto l’età in cui doveva iniziare a prendere RMD, il beneficiario non coniuge aveva due scelte (oltre a riscuotere immediatamente il conto, ovviamente). Prelevare l’intero importo entro la fine del quinto anno successivo all’anno di morte del titolare del conto o estendere il conto in base all’età di fine anno successivo all’anno di morte del titolare. Le percentuali richieste erano basate sulla tabella dell’Internal Revenue Service in vigore per la loro età in quel momento.

Se il titolare del conto originario aveva raggiunto i 70 anni e mezzo e stava assumendo RMD, il beneficiario non coniuge doveva continuare a ricevere una distribuzione ogni anno. In precedenza, c’era la possibilità di creare un IRA stretch in cui gli RMD erano basati sull’età del beneficiario non coniuge rispetto all’età del titolare del conto originale. Ciò significa che gli importi della distribuzione potrebbero essere inferiori a quelli del titolare del conto originale (supponendo che il beneficiario fosse più giovane). Ciò ha consentito al beneficiario di “allungare” il conto attraverso una crescita fiscale differita nel tempo, riducendo al minimo l’impatto fiscale delle distribuzioni.

A volte questi benefici potrebbero estendersi su più generazioni, con i beneficiari di prima generazione che lasciano i loro conti ereditati ai beneficiari di seconda generazione. Se il beneficiario di prima generazione fosse molto giovane, un nipote o un pronipote, l’impatto potrebbe essere distribuito su decenni.

Ora, ai sensi del SECURE Act, queste distribuzioni devono svuotare l’intero account entro 10 anni dalla morte del titolare del conto originale. La legge non distingue esplicitamente tra gli IRA i cui titolari di conto stavano già prendendo RMD e quelli che non lo erano, quindi sembra probabile che la nuova regola dei 10 anni si applichi a entrambi; tuttavia, i beneficiari dovrebbero assolutamente verificare con un consulente fiscale. Esistono anche alcune eccezioni alla regola.

A differenza di un conto IRA tradizionale, i depositari possono o meno fornire una notifica sull’ammontare della distribuzione richiesta. Spetta ai beneficiari rimanere al passo con questo, poiché le sanzioni associate alla mancata ricezione della distribuzione sono rigide.

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La regola di distribuzione entro un decennio del SECURE Act si applica solo agli IRA i cui proprietari originali sono morti dopo il 31 dicembre 2019; Gli IRA ereditati in precedenza sono diventati nonni e le vecchie regole di allungamento continuano ad essere applicate.

Protezione dei creditori

Come accennato in precedenza, la Corte Suprema ha stabilito che i conti IRA ereditati non offrono la stessa protezione dai creditori in caso di bancarotta, causa legale o altre situazioni come fanno i conti IRA regolari, 401 (k) e altri conti pensionistici. Se prevedi che questo sia un problema per i tuoi eredi, questa potrebbe non essere la strada da percorrere con il tuo account IRA o 401 (k).

Altri veicoli di pianificazione patrimoniale, come un trust, potrebbero essere in ordine. Consulta il tuo consulente finanziario o professionista della pianificazione patrimoniale.

Conti in comune

Come accennato anche in precedenza, i beneficiari non coniugi di IRA ereditati e 401 (k) s non possono mescolare questi saldi con il proprio IRA o 401 (k). A seconda delle circostanze, potrebbero essere in grado di mescolare i saldi dei conti ereditati.

Se hanno ereditato più di un IRA o 401 (k) dalla stessa persona, potrebbero essere in grado di combinare i saldi dei conti dello stesso tipo. Ad esempio, potrebbero combinare due account IRA tradizionali ereditati in uno. Ancora una volta, si tratta di cose complesse, quindi assicurati che il custode capisca cosa viene fatto e che ti consulti con un consulente finanziario o fiscale qualificato.

La linea di fondo

Gli IRA ereditati e 401 (k) possono essere un ottimo veicolo per trasferire le risorse da questi conti a beneficiari non coniugali, ma le regole che li circondano sono complesse e soggette a errori da parte di beneficiari, custodi e sponsor del piano. Inoltre, le norme fiscali sono cambiate in modo significativo e i piani precedenti potrebbero non rappresentare più la strada migliore da seguire.

Se stai cercando di lasciare il tuo IRA o 401 (k) a beneficiari non coniugali, assicurati di trattare con un custode esperto e di impegnarti nei servizi di un consulente finanziario che comprende queste regole complesse al fine di evitare costosi errori. Gli errori possono comportare fatture fiscali indesiderate per i tuoi eredi.