Reddito rispetto a un deceduto (IRD)
Che cos’è il reddito rispetto a un deceduto?
Il reddito relativo a un defunto (IRD) si riferisce al reddito non tassato che un defunto aveva guadagnato o aveva il diritto di ricevere durante la sua vita. L’IRD è tassato al singolo beneficiario o entità che eredita questo reddito.
Tuttavia, IRD conta anche per l’eredità del defunto ai fini dell’imposta federale sulla successione, ottenendo potenzialmente un doppio impatto fiscale. Fortunatamente, il beneficiario potrebbe essere in grado di ottenere una detrazione fiscale dall’imposta di successione pagata su IRD. Il beneficiario deve dichiarare IRD come reddito per l’anno in cui la persona l’ha ricevuto.
Punti chiave
- Il reddito relativo a un defunto (IRD) si riferisce al reddito non tassato che un defunto aveva guadagnato o aveva il diritto di ricevere durante la sua vita.
- IRD è tassato come se il defunto fosse ancora in vita.
- I beneficiari sono responsabili del pagamento delle tasse sul reddito IRD nella maggior parte delle circostanze.
Capire il reddito rispetto a un deceduto (IRD)
Il reddito relativo a un defunto è definito nellasezione IRC 691. Le fonti includono quanto segue:
- Salari non riscossi
- Salari
- Bonus
- Commissioni
- Ferie pagate
- Retribuzione per malattia
- Affitto non riscosso
- Reddito da pensione
Le fonti includono anche quanto segue:
- Pagamenti per le colture
- Interessi e dividendi maturati
- Distribuzioni da determinati compensi differiti e piani di stock option
- Crediti verso un unico proprietario
- Guadagni dalla vendita di proprietà (se si ritiene che la vendita avvenga prima della morte, ma i proventi non vengono raccolti fino a dopo la morte)
Il reddito relativo a un defunto (IRD) è anche un riferimento a qualsiasi reddito derivante da commissioni di vendita a distribuzioni IRA dovute al defunto al momento della loro morte.
Come viene tassato l’IRD
IRD sarà tassato come se fosse tassato sul defunto se fosse ancora vivo. Ad esempio, le plusvalenze sarebbero tassate come plusvalenze e la compensazione non riscossa sarebbe tassata come reddito ordinario sulla dichiarazione dei redditi del beneficiario per l’anno in cui l’hanno ricevuta. Non vi è alcun incremento nella base per gli IRD.
Come funziona IRD per IRA e 401 (k) s
Altri esempi comuni di IRD sono le distribuzioni da piani pensionistici qualificati con differimento fiscale come 401 (k) se conti pensionistici individuali tradizionali (IRA) che vengono trasferiti al beneficiario del titolare del conto. Se un individuo muore lasciando un IRA di $ 1 milione al suo beneficiario, l’erede sarà responsabile del pagamento delle tasse su tutte le distribuzioni effettuate dal conto.
Il beneficiario di solito dovrebbe iniziare aSetting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) nel dicembre 2019, è stata portata a 72.5
Se il defunto è deceduto dopo o dopo aver raggiunto l’età di 72 anni, il suo RMD per l’anno della morte sarà considerato nel suo patrimonio. Se questo dovesse spingere tenuta del defunto al di là della deroga federale (11,4 milioni di $ nel 2019 e$ 11.58 nel 2020 ), una tassa di proprietà del 40% entreranno in gioco.
Per cercare di ridurre al minimo questo impatto, gli individui e le coppie sposate trust di riparo del credito, che posticipa le tasse di successione fino alla morte del coniuge superstite.