Capitale deteriorato
Cos’è il capitale deteriorato?
Il capitale deteriorato è una condizione di bilancio in cui il capitale totale di una società diventa inferiore al valore nominale del suo capitale sociale.
A differenza delle attività deteriorate, che non possono mai riacquistare il loro valore, il capitale deteriorato può essere corretto una volta che il capitale totale ritorna a un livello superiore al valore nominale del capitale sociale.
Spiegazione del capitale deteriorato
Analogamente alla riduzione di valore di un bene, che è una riduzione permanente del valore del bene di una società, anche il capitale di una società può subire una riduzione di valore. Il capitale deteriorato influisce sul bilancio di una società quando il patrimonio netto vale meno del valore nominale del titolo.
Quali sono le cause del capitale deteriorato?
La riduzione del capitale può essere il risultato per un’impresa che subisce perdite e i cui utili non distribuiti sono negativi. Questi guadagni negativi sono anche chiamati deficit trattenuto. Gli utili non distribuiti sono influenzati dalle distribuzioni di dividendi, quindi se una società distribuisce troppi dividendi, ciò potrebbe causare un saldo negativo degli utili ridotti. Le leggi sulle incorporazioni spesso vietano alle società di pagare i dividendi prima di poter eliminare qualsiasi deficit negli utili non distribuiti.
A differenza della riduzione di valore di un’attività che non si ripristina mai, il capitale deteriorato può naturalmente invertirsi quando il capitale totale di una società aumenta di nuovo ed è al di sopra del valore nominale del suo capitale sociale.
A differenza delle attività deteriorate (che non possono mai riacquistare il loro valore), il capitale deteriorato può essere corretto una volta che il capitale totale ritorna a un livello superiore al valore nominale del capitale sociale.
Per quanto riguarda i conti del capitale di una banca o di una società fiduciaria, il capitale deteriorato significa che gli oneri o le perdite sono stati sufficienti per eliminare tutti i loro accantonamenti per perdite su prestiti e leasing, profitti indivisi, fondi in eccedenza e qualsiasi altra riserva di capitale. Gli oneri o le perdite hanno portato il valore contabile del capitale sociale al di sotto del valore nominale del capitale sociale.
Fatto veloce
Una banca o una società fiduciaria può essere costretta a liquidare se il capitale gravemente compromesso è causato da perdite eccessive sui prestiti.
Come rimediare al capitale deteriorato?
In una situazione in cui il capitale gravemente compromesso è derivato da perdite eccessive su prestiti e altre pratiche imperfette, una banca o una società fiduciaria sarà chiamata dalle agenzie di regolamentazione a compensare la carenza raccogliendo nuovo capitale, di solito entro 90 giorni dalla notifica, o liquidando.
Punti chiave
- Il capitale deteriorato si verifica quando il capitale totale di una società diventa inferiore al valore nominale del suo capitale sociale.
- La riduzione del capitale è un sintomo di utili non distribuiti negativi, che possono verificarsi se un’impresa emette un importo eccessivo di dividendi.
- Il capitale deteriorato può essere ripristinato una volta che il capitale totale aumenta e supera il valore nominale del capitale sociale.
Un’opzione per colmare la carenza è che il consiglio di amministrazione imponga agli azionisti ordinari una valutazione sufficiente a ripristinare il capitale sociale. Se gli azionisti non pagano le valutazioni entro un determinato periodo di tempo, il consiglio di amministrazione può scegliere di vendere una quantità sufficiente di azioni dell’azionista per raccogliere la valutazione.