5 passaggi per formare una società senza scopo di lucro 501 (C)

Una società senza scopo di lucro 501 (c) (3) è un tipo di organizzazione di beneficenza che l’Internal Revenue Service riconosce come esentasse. Questo tipo di società non paga l’imposta sul reddito sui suoi guadagni o sulle donazioni che riceve.

Punti chiave

• I cinque passaggi per diventare una società 501 (c) sono: pianificare, formare una società, archiviare i documenti con l’IRS, rispettare i requisiti statali e locali e mantenere lo stato.
• Diventare un’organizzazione non profit significa essere esentati da determinati requisiti fiscali che si applicano ad altri tipi di attività.
• A causa della complicata situazione fiscale, una grande percentuale del tempo speso dalle società 501 (c) è per assicurarsi che rimangano aggiornate con l’IRS.

Vantaggi di un 501 (c)

Ogni volta che i contribuenti fanno una donazione a un’organizzazione no profit 501 (c) (3), possono ridurre il loro reddito imponibile dell’importo della loro donazione se specificano le loro detrazioni nella dichiarazione dei redditi federale. Questo incentivo incoraggia la carità privata e rende più facile per le organizzazioni non profit raccogliere fondi. Si noti che per l’anno fiscale 2020 (ovvero, le tasse presentate nel 2021) i singoli contribuenti possono richiedere una detrazione “above the line” fino a $ 300 per le donazioni in contanti effettuate a enti di beneficenza durante il 2020. Gli individui non devono specificare per richiedere questa detrazione.

Se hai mai desiderato raccogliere fondi per una causa alle tue condizioni, potresti voler avviare un 501 (c) (3). Questo articolo descrive ciò che dovresti considerare prima di decidere e ti spiega come iniziare se decidi di andare avanti.

Piano

La legge fiscale federale stabilisce che se desideri operare come 501 (c) (3), la tua organizzazione deve svolgere esclusivamente un’attività in una delle seguenti categorie:

• Religioso
• Beneficenza
• Scientifico
• Letterario o educativo
• Test per la sicurezza pubblica
• Promuovere competizioni sportive dilettantistiche nazionali o internazionali
• Prevenire la crudeltà verso i bambini o gli animali

Dovresti anche assicurarti che la tua organizzazione non sia progettata per trarre profitto da un individuo e che fornisca un beneficio pubblico.

Formare una società

Una volta stabilito che si desidera procedere e che la propria organizzazione soddisfa all’incirca i requisiti IRS, è il momento di iniziare a gestire la burocrazia. Un avvocato può fornire una guida personalizzata e aiutarti a evitare errori costosi, ma alcune persone ci riescono da sole.

Le società sono formate a livello statale, quindi dovrai scoprire qual è la procedura per formare una società nello stato in cui avrà sede la tua organizzazione. I passaggi variano in base allo stato, ma generalmente includono quanto segue:

• Assegna un nome alla società, assicurandoti che il tuo nome sia univoco e consentito. In altre parole, non puoi usare un nome che qualcun altro ha già rivendicato. Inoltre, ci sono alcune parole che il governo non consente alle società di utilizzare nei loro nomi nel tentativo di impedire alle aziende di fuorviare il pubblico.
• Prepara e archivia gli articoli costitutivi. Gli articoli costitutivi sono i documenti che creano la tua società.
• Nomina da uno a tre direttori, a seconda delle tue esigenze e dei requisiti statali. Tutte le società devono avere amministratori la cui responsabilità è di sovrintendere all’organizzazione, consigliare la direzione e prendere decisioni chiave come l’assunzione e il licenziamento dei dirigenti della società.
• Tenere una riunione dei direttori in cui nominare / eleggere funzionari e prepararsi a organizzare documenti e statuti. Inoltre, avvia un registro in cui mantieni i verbali di questa e delle riunioni successive.
• Ottieni un numero di identificazione fiscale statale. Una società è considerata un’entità contribuente indipendente e deve avere il proprio codice fiscale (simile al numero di previdenza sociale di un individuo), anche se non pagherà le tasse.

Oltre a seguire i passaggi ufficiali e obbligatori, non è una cattiva idea fare un business plan, proprio come faresti se stessi avviando un’attività a scopo di lucro. Anche se la tua organizzazione sarà un’organizzazione senza scopo di lucro, dovrai comunque operare in nero se vuoi mantenerla in funzione.

Le organizzazioni non profit possono fare soldi; devono solo utilizzare quei profitti per promuovere lo scopo pubblico dell’organizzazione. Al contrario, una società privata esiste per arricchire i suoi dipendenti, manager e azionisti.

Archivia documenti con l’IRS

Dopo aver soddisfatto i requisiti del tuo stato per formare una società, sei pronto per richiedere lo stato di esenzione fiscale con l’IRS.

Innanzitutto, dovrai richiedere unmodulo SS-4, Application for Employer Identification Number.5

Quindi, completare e inviare ilmodulo 1023, Domanda di riconoscimento dell’esenzione ai sensi della sezione 501 (c) (3) dell’Internal Revenue Code. Le informazioni che includi in questo modulo serviranno come base per la decisione dell’IRS di concedere lo stato di esenzione fiscale alla tua organizzazione. Metti da parte un sacco di tempo per questo compito;l’applicazione principale è lunga 11 pagine e abbastanza dettagliata.

Inoltre, a seconda del tipo di organizzazione che stai formando, dovrai anche compilare uno degli orari allegati (ad esempio, Programma A per le chiese; Programma B per scuole, college e università; ecc.) L’IRS stima il tempo per completare il modulo 1023 a circa 90 ore per i requisiti di registrazione, 5 ore per conoscere il modulo, quasi 10 ore per preparare il modulo e un’altra ora per copiare, assemblare e spedire il modulo. Questo non include gli orari.

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Il modulo IRS 1023 aiuta a garantire di aver incluso tutte le informazioni richieste nella domanda e aiuta a prevenire ritardi nell’elaborazione.

Invia la tua candidatura. L’IRS ti farà sapere se ha bisogno di ulteriori informazioni o se il tuo modulo è stato inoltrato per la revisione. Una volta che l’IRS ha tutte le informazioni necessarie, emetterà unalettera di determinazione che concede o nega lo stato di esenzione fiscale alla tua organizzazione. Il processo di valutazione richiede solitamente dai tre ai cinque mesi. Se ti viene negato, puoi presentare ricorso.

Rispettare i requisiti statali e locali

Se la tua organizzazione ottiene l’approvazione per lo status di esenzione fiscale a livello federale, è fantastico. Successivamente, dovrai assicurarti che la tua organizzazione sia esentasse anche a livello statale e locale in modo da non dover pagare l’imposta statale sul reddito delle società, l’imposta sulle vendite o l’imposta sulla proprietà.

I requisiti variano in base allo stato, ma l’approvazione dell’IRS potrebbe essere tutto ciò di cui la tua organizzazione ha bisogno per essere riconosciuta come organizzazione non profit a livello statale.

Dopo aver soddisfatto i requisiti del tuo stato per operare come organizzazione non profit, dovrai ottenere i permessi o le licenze necessari per gestire la tua attività e assicurarti di rispettare i codici di costruzione e le altre normative locali.

Prima di iniziare a operare, acquisire familiarità con i requisiti aziendali, come tenere riunioni, tenere verbali e archiviare resi di informazioni.

Mantieni il tuo stato

Una volta che sei stato approvato a tutti i livelli, c’è ancora del lavoro da fare. Il mantenimento del tuo stato di non profit è un processo continuo e le conseguenze sono gravi se non segui le regole, seguendo un elenco di linee guida autoimposte che devi seguire regolarmente:

• Assicurati che la tua organizzazione operi nel modo in cui hai detto che sarebbe stato nella tua applicazione.
• Tenere riunioni regolari del consiglio di amministrazione e prendere appunti.
• Rispettare i requisiti IRS annuali per presentare il modulo 990 o il modulo 990-EZ. In queste forme, segnalerai le attività, la governance, le entrate, le spese e il patrimonio netto della tua organizzazione.10
• Avere diverse fonti di finanziamento.501 (c) (3) le organizzazioni dovrebbero essere pubbliche;se hai troppe poche fonti di finanziamento, potresti dover riorganizzare come fondazione privata. Le fondazioni devono operare secondo un insieme di regole completamente diverso.
• Gestisci la tua organizzazione come un’azienda con un conto bancario e una carta di credito propri. Mantieni tutte le transazioni finanziarie completamente separate dai tuoi conti personali.
• Mantieni registri finanziari impeccabili nel caso in cui la tua organizzazione venga controllata.
• Non consentire alla tua organizzazione di partecipare ad alcuna campagna politica.
• Non arricchire ingiustamente nessuno compensato dalla tua organizzazione.
• Non utilizzare la tua organizzazione per ulteriori scopi non esenti o per commettere atti illegali.
• Non permettete che una parte sostanziale delle attività della vostra organizzazione sia orientata a influenzare la legislazione.
• Evita di guadagnare entrate aziendali non correlate tramite la tua organizzazione. Si tratta di entrate derivanti da un’attività svolta regolarmente e non sostanzialmente correlata allo scopo dell’organizzazione. Tale reddito è soggetto all’imposta sul reddito d’impresa indipendente.

Se hai un numero considerevole di dipendenti, valuta la possibilità di avviare un piano pensionistico qualificato. Questi piani assomigliano a piani 401 (k) per molti aspetti, ma sono progettati appositamente per enti senza scopo di lucro.

La linea di fondo

Avviare una 501 (c) (3) può essere un processo estenuante. Prima di affrontare la sfida, valuta i pro ei contro del rispetto di tutti i requisiti legali e fiscali per la creazione e la gestione di un’organizzazione non profit ufficiale. Ma potrebbe valerne la pena; le persone possono donare più di quanto farebbero altrimenti a causa dell’esenzione fiscale e dell’aumento percepito della legittimità 501 (c) (3).