Come viene tassato il valore residuo dei beni?

Il valore residuo ha diversi significati, ciascuno con le proprie potenziali conseguenze fiscali. Le leggi fiscali variano tra le giurisdizioni, quindi anche le tasse sui valori residui variano. In generale, il valore residuo è tassabile ogniqualvolta rappresenta un guadagno netto in una transazione economica. Ad esempio, il valore residuo è tassabile se una società vende un’attività a scopo di lucro o se un locatario di un’auto acquista un veicolo alla fine del leasing.

Significati di valore residuo

L’utilizzo contabile più comune del valore residuo è il costo dell’attività al netto di qualsiasi ammortamento consentito. Sebbene a volte combinato, questo valore residuo non è identico al valore di scarto, o valore di recupero, che è uguale ai proventi di un’attività meno eventuali costi di smaltimento.

Un altro possibile significato di valore residuo riguarda i beni in leasing, come un’auto. In questi casi, il valore residuo rappresenta il valore equo di mercato dell’oggetto locato dopo la scadenza del termine. Il valore locato può essere garantito o non garantito.

Tassazione dei valori residui

In alcuni casi, il valore residuo e il valore di realizzo sono entrambi tassabili. Ciò si verifica ogni volta che questi valori non sono stati considerati per l’ammortamento. In questo caso le attività hanno eventualmente un valore contabile pari a zero al termine della loro vita utile. Se una società vende un’attività con un valore residuo superiore al suo valore contabile, l’azienda deve pagare le tasse sugli utili della vendita. Per un bene in leasing, il valore residuo spesso costituisce la base imponibile se il locatario decide di acquistarlo dopo la scadenza dei termini del leasing. Le leggi sull’imposta sulle vendite variano da stato a stato, ma non è raro che l’imposta sulle vendite venga valutata in base al valore residuo.