Come funziona l’IRS: funzioni e audit

Anche il cittadino più illuminato maledice le tasse almeno una volta all’anno, forse riconoscendo allo stesso tempo che sono il prezzo di una società civile e sviluppata. Anche conoscendo il valore di quell’affare, odiare il fisco è inevitabile quanto la tassazione stessa. Negli Stati Uniti, a livello federale, quel dazio non invidiabile ricade sull’Internal Revenue Service (IRS). In qualità di esattore delle tasse americano – e il più vicino possibile a una parola di quattro lettere come qualsiasi acronimo di tre lettere – l’IRS ha una missione ben definita:

“Fornire ai contribuenti americani un servizio di alta qualità aiutandoli a comprendere e adempiere alle loro responsabilità fiscali e applicando la legge fiscale con integrità ed equità a tutti”.

Primo, un po ‘di storia

Dopo aver ottenuto l’indipendenza dalla Gran Bretagna, gli artefici della Costituzione hanno dato al Congresso il potere di imporre e riscuotere tasse e dazi. La maggior parte delle entrate del paese proveniva dai dazi sul commercio e dalle accise.

L’inizio della guerra civile ha cambiato tutto, o più precisamente, la necessità di pagare per quel conflitto. Il Congresso e il presidente Lincoln hanno promulgato la prima imposta sul reddito della nazione con il Revenue Act del 1862, che ha creato l’ufficio del Commissario delle entrate interne. La legge era temporanea, ma conferiva all’ufficio il diritto di riscuotere le accise sui beni di consumo e di scambio, nonché i mezzi per riscuotere tali tasse. Ha anche segnato la prima tassa progressiva nella storia degli Stati Uniti.

Su redditi compresi tra $ 600 e $ 10.000, è stata riscossa un’imposta del 3%, mentre è stata riscossa un’imposta del 5% su redditi superiori a $ 10.000. La necessità di avere un’agenzia per far rispettare e riscuotere queste tasse ha dato vita al Bureau of Internal Revenue, il predecessore dell’IRS.5

Dopo la guerra civile, l’opposizione politica al Revenue Act è aumentata mentre le riscossioni dall’imposta sul reddito sono diminuite. L’atto fu autorizzato a scadere nel 1872. Successivamente, il governo si basò principalmente sui dazi sulle merci importate. Tra la guerra civile e la prima guerra mondiale, ben il 60% delle entrate federali proveniva da dazi doganali, che generavano notevoli eccedenze di bilancio annuali per il governo.

Tuttavia, una riduzione delle tariffe sullo zucchero ai sensi del McKinley Tariff Act del 1890 portò a un calo delle entrate. Il Dipartimento del Tesoro prevedeva un deficit di bilancio di $ 70 milioni per il 1894, il primo in 30 anni. Ciò ha portato a un rinnovato sostegno per un’imposta sul reddito. Il risultato finale fu l’adozione del Wilson-Gorman Tariff Act del 1894, che imponeva un’imposta sul reddito principalmente ai ricchi: le stime suggeriscono che l’1-2% della popolazione fosse soggetta all’imposta sul reddito.

L’imposta sul reddito è stata impugnata per motivi costituzionali. Nel marzo del 1895, la Corte Suprema inPollock contro The Farmers ‘Loan and Trust Company stabilì che l’imposta sul reddito era in conflitto con l’articolo I, sezione 9, clausola 4 della Costituzione, che vieta al Congresso di riscuotere le tasse sul reddito senza ripartirle tra gli stati sulla base della popolazione. Nel 1909, il Congresso adottò una risoluzione che chiedeva un emendamento costituzionale, che gli stati ratificarono nel 1913.

Nell’ottobre del 1913, il presidente Woodrow Wilson firmò in legge il Revenue Act del 1913, che imponeva una tassa dell’1% sui redditi oltre un’esenzione di $ 3.000 per i contribuenti single e $ 4.000 per le coppie sposate. Un ulteriore 1% è stato applicato a redditi superiori a $ 20.000 e il 6% a redditi superiori a $ 500.000. Ilprimo modulo 1040 apparve nel 1913. Meno del 2% delle famiglie avrebbe dovuto compilarne uno.11

Le aliquote dell’imposta sul reddito aumentarono drasticamente durante la prima guerra mondiale, raggiungendo un picco del 77% nel 1918 per coloro che guadagnavano $ 1 milione all’anno, quando era solo il 15% due anni prima. Nel 1925 il tasso massimo era sceso al 25%, che si applicava a redditi di $ 100.000 o più. Poi è arrivata la Grande Depressione e con essa il ritorno di tassi elevati. Nel 1932, i redditi superiori a 1 milione di dollari erano tassati al 63%.

L ‘”agenzia di riscossione delle tasse” è stata rinnovata negli anni ’50, prima dal presidente Truman come parte dei suoi piani di riorganizzazione. Il sistema di patrocinio dell’agenzia è stato sostituito con un sistema di servizio civile di carriera. La mossa fu approvata dal presidente Eisenhower, che nel 1953 ribattezzò il Bureau of Internal Revenue l’Internal Revenue Service.

Uno dei più grandi datori di lavoro del governo

L’IRS, uno degli amministratori fiscali più efficaci al mondo, è un ufficio del Dipartimento del Tesoro degli Stati Uniti.È una delle più grandi organizzazioni del governo federale con una base di dipendenti di circa 73.500 persone.1 L’IRS Restructuring and Reform Act del 1998, comunemente indicato come RRA 98, ha rinnovato la struttura, la governance e i poteri dell’IRS nella sua forma attuale. In effetti, l’IRS è stato riorganizzato sulle linee dei modelli del settore privato per una maggiore efficienza ed efficacia.

L’IRS è diretto da un commissario che ha un mandato di cinque anni ed è nominato dal presidente con il consiglio e il consenso del Senato. Charles Rettig è l’attuale (49 °) commissario dell’IRS. L’altra posizione nominata dal presidente è il capo consulente legale, che è il principale consulente legale del commissario IRS su questioni relative all’interpretazione, applicazione e amministrazione delle leggi.1617

L’organizzazione ha sede a Washington, DC, con campus regionali dislocati in tutto il paese in città selezionate.19 L’IRS ha quattro divisioni principali: salari e investimenti, grandi imprese e internazionali, piccole imprese / lavoratori autonomi ed esenti da imposte ed enti governativi.

Chi controlla i revisori?

L’IRS Oversight Board è un organo indipendente composto da nove membri che è stato creato dall’IRS Restructuring and Reform Act del 1998 per“sorvegliare l’Internal Revenue Service nella sua amministrazione, gestione, condotta, direzione e supervisione dell’esecuzione e applicazione del leggi sul reddito o relativi statuti e convenzioni fiscali di cui gli Stati Uniti sono parte “.15

Il consiglio non ha alcuna autorità di contrasto e non ha alcun ruolo nello sviluppo della politica. Una responsabilità importante affidata all’IRS Oversight Board era stata quella di esaminare e approvare la richiesta annuale di budget IRS presentata al Dipartimento del Tesoro. Tuttavia, il consiglio non ha abbastanza membri confermati dal Senato e ha sospeso le operazioni. La sua ultima relazione sulla raccomandazione di bilancio, per l’anno fiscale 2015, è stata pubblicata nel maggio 2014.23

Il fisco arriva

L’IRS ha raccolto quasi 3,5 trilioni di dollari di entrate lorde nel 2018, l’ultimo anno per il quale sono disponibili i dati. Quelle entrate vengono utilizzate per finanziare le operazioni del governo. Il servizio ha elaborato oltre 250 milioni di dichiarazioni dei contribuenti e ha emesso 464 miliardi di dollari di rimborsi. ( Per la lettura correlata, vedere: Quanto è potente l’IRS? )

Incassi e rimborsi per tipo di imposta (2017 e 2018 )

Fonte: IRS Data Book

Il temuto audit

Un audit IRSè un controllo dei registri fiscali e delle informazioni finanziarie di un individuo o di un’organizzazione per assicurarsi che l’importo fiscale e le informazioni riportate siano accurati. La probabilità di essere controllati dall’IRS funziona come una ragione sufficiente perché le persone rimangano oneste e paghino le tasse in tempo. Tuttavia, pagamenti fiscali tempestivi e corretti non garantiscono che non si possa essere controllati, né significa che un reso selezionato per la verifica contenga sicuramente un errore. Secondo l’IRS, esistono diversi metodi utilizzati per selezionare quali resi verranno controllati. I modi comuni sono:

• Il computer effettua una selezione casuale delle persone da controllare sulla base di una formula statistica.
• Documenti e informazioni non corrispondenti. Ad esempio, le informazioni riportate nel modulo 1099 o W-2 non corrispondono.
• I record fiscali possono essere controllati poiché mostrano transazioni con altri il cui nome è stato selezionato per la revisione.

Tuttavia, ci sono pochi trigger che potrebbero farti finire nell’elenco. Se il tuo reso è selezionato per la verifica, riceverai una notifica per posta. L’audit può essere condotto tramite posta o revisione di persona (per saperne di più, vedere:Come funzionano gli audit IRS? ). L’IRS ha verificato 1 milione di contribuenti nel 2018, in calo rispetto a 1,1 milioni di esami condotti l’anno precedente. Entrambe le cifre rappresentano circa lo 0,5% di tutte le dichiarazioni presentate.28

Linea di fondo

Sebbene l’IRS sia uno degli amministratori fiscali più efficienti al mondo, è proprio la natura ad attirare polemiche. Creaconfusione anche lacomplessità delUfficio dei ricorsi, che aiuta a risolvere le controversie in modo imparziale e stragiudiziale.

Nel 2018, l’Ufficio dei ricorsi aveva ricevuto circa 92.000 casi. Inoltre, il  Taxpayer Advocate Service (TAS) fornisce assistenza personalizzata gratuita ai contribuenti per problemi relativi all’IRS.