Come funziona un HRA?

Gli accordi di rimborso sanitario (HRA) sono un vantaggio che alcuni datori di lavoro offrono ai propri dipendenti per sostenere le spese sanitarie. Sono un modo per le aziende di rimborsare i lavoratori per questi costi e i rimborsi sono generalmente esentasse se utilizzati per spese mediche qualificate.

A partire da gennaio 2020, il governo ora consente ai datori di lavoro di offrire ai propri dipendenti due nuovi tipi di HRA. Il primo è chiamato “HRA con copertura individuale” e le aziende possono offrirlo solo se non offrono un’assicurazione sanitaria di gruppo.

I dipendenti possono utilizzare queste HRA per borsa dell’assicurazione sanitaria.Le HRA con copertura individuale possono anche rimborsare ai dipendenti le spese sanitarie qualificate come i pagamenti e le franchigie.

Spetta ai datori di lavoro quanto contribuire alla copertura individuale dei dipendenti HRA, tranne per il fatto che tutti i lavoratori della stessa classe di dipendenti devono ricevere lo stesso contributo. I lavoratori più anziani o che hanno persone a carico possono ricevere di più.

In base alle nuove regole, i datori di lavoro che continuano a offrire un’assicurazione sanitaria di gruppo tradizionale possono offrire anche il secondo nuovo tipo: “HRA a prestazione esclusa”. Questi piani rimborsano i dipendenti fino a $ 1.800 all’anno in spese mediche qualificate.3 I dipendenti possono iscriversi a un’assicurazione sanitaria per benefici esclusi anche se rifiutano la copertura assicurativa sanitaria di gruppo, ma non possono utilizzare i fondi per acquistare un’assicurazione sanitaria completa. Possono, tuttavia, utilizzare i fondi per pagare l’assicurazione sanitaria a breve termine, i premi dentali e per la vista e le spese mediche qualificate.

Punti chiave

• A partire da gennaio 2020, i datori di lavoro di tutte le dimensioni possono ora offrire di rimborsare ai propri dipendenti parte del costo dell’acquisto di piani di assicurazione sanitaria individuale invece di offrire un’assicurazione sanitaria di gruppo.
• Questi accordi di rimborso, chiamati HRA di copertura individuale, possono anche rimborsare i dipendenti per spese mediche qualificate come coassicurazione e franchigie.
• I datori di lavoro che continuano a offrire una copertura di gruppo possono anche offrire ai propri dipendenti benefici esenti HRA per rimborsare i dipendenti per le spese mediche qualificate, ma non per i premi dell’assicurazione sanitaria completa.

Chi finanzia un’HRA?

Le HRA sono finanziate interamente con i soldi del datore di lavoro. Un HRA non è un account (anche se potresti vederlo erroneamente indicato in questo modo).È un accordo di rimborso tra dipendente e datore di lavoro. I dipendenti non possono investire l’equilibrio e non guadagna interessi. Se partecipi a una HRA, non vedrai alcuna detrazione dal tuo stipendio.

Invece, il tuo datore di lavoro decide quanto è disposto a rimborsarti per le spese sanitarie su base mensile o annuale. Se hai ancora un saldo alla fine dell’anno, potrebbe essere trasferito all’anno successivo a condizione che il tuo datore di lavoro continui a offrire l’HRA e tu continui a partecipare, ma potrebbe anche non esserlo: tale decisione spetta al tuo datore di lavoro, pure.

Come partecipare

Per partecipare a una HRA, è necessario aderire durante il periodo di iscrizione aperta del datore di lavoro. Se hai un evento della vita qualificante, puoi iscriverti al di fuori dell’iscrizione aperta. Anche i coniugi e i figli che partecipano al piano di assicurazione sanitaria del tuo datore di lavoro possono essere rimborsati tramite una HRA. Sfortunatamente,se sei un lavoratore autonomo, non puoi utilizzare un HRA.

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L’IRS ha rilasciato una nuova guida che consente ai datori di lavoro una maggiore flessibilità per i piani di benefici durante la crisi COVID-19. Se un datore di lavoro decide di consentire ciò (queste disposizioni sono interamente a discrezione del datore di lavoro), un dipendente può fare una nuova elezione se il dipendente inizialmente ha rifiutato di eleggere la copertura sanitaria sponsorizzata dal datore di lavoro;revocare un’elezione esistente ed effettuare una nuova elezione per iscriversi a una diversa copertura sanitaria sponsorizzata dallo stesso datore di lavoro;e revocare un’elezione esistente, a condizione che il dipendente attesti per iscritto che il dipendente è iscritto, o si iscriverà immediatamente, ad altra copertura sanitaria non sponsorizzata dal datore di lavoro. Se non sei sicuro delle tue opzioni, verifica con il tuo personale delle risorse umane o dei benefici.

Spese rimborsabili

Spetta al tuo datore di lavoro decidere per quali spese sarai rimborsato. La spesa deve essere una spesa medica qualificata elencata nella pubblicazione IRS 502, ma il tuo datore di lavoro può utilizzare un elenco più ristretto. In generale, i dipendenti possono utilizzare una HRA per essere rimborsati per le spese mediche qualificate per le quali la loro assicurazione sanitaria non paga, come le spese mediche e farmaceutiche che devono pagare di tasca propria prima di soddisfare una franchigia, nonché una coassicurazione che si applica dopo la riunione una franchigia.

Le spese mediche qualificate includono costi come visitare il medico quando si è malati, ricevere i raggi X o sottoporsi a un intervento chirurgico. Di solito si qualificano anche le spesedentistiche evisive, così come alcuni articoli da banco, come ausili per il test del diabete, monitor della pressione sanguigna e soluzioni per lenti a contatto.

Tuttavia, i datori di lavoro non possono lasciarti utilizzare i fondi HRA per cose che l’IRS non consente. Non è possibile utilizzare un HRA per medicinali da banco a meno che il medico non abbia scritto una prescrizione per loro. Non è inoltre possibile utilizzare una HRA per essere rimborsati per i costi sostenuti prima che la partecipazione all’HRA diventasse effettiva o per i costi di un anno diverso.

$ 14.273

Il contributo medio del datore di lavoro a un’HRA per coprire i premi per una famiglia nel 2019;il contributo medio del datore di lavoro per una singola persona era di $ 5.758.

Logistica dei rimborsi

Spesso, il tuo amministratore HRA sarà in grado di verificare automaticamente la tua richiesta, ma a volte dovrai inviare una fattura dettagliata dal tuo medico per giustificare la tua richiesta. Per legge, nessuna spesa è troppo piccola per essere rimborsata, ma il tuo datore di lavoro potrebbe richiederti di accumulare un importo minimo di spese rimborsabili prima di emettere un assegno.

Il tuo datore di lavoro sceglie come rimborsarti le spese mediche qualificate. Potresti ricevere una carta di debito in modo da poter pagare le tue spese secondo necessità, oppure potresti dover pagare in anticipo, quindi richiedere il rimborso. Alcuni piani rimborseranno direttamente il medico, quindi non è necessario utilizzare una carta di debito o attendere per riavere i soldi.

L’importo massimo che puoi essere rimborsato all’anno è quello che decide il tuo datore di lavoro. Nel 2019, il contributo medio del datore di lavoro a un’HRA per aiutare i lavoratori coperti a pagare i premi era di $ 5.758 per la copertura singola e $ 14.273 per la copertura familiare, secondo il sondaggio sui benefici per la salute del datore di lavoro 2019 della Kaiser Family Foundation i datori di lavoro hanno contribuito con ulteriori $ 1.713 per i single e $ 3.255 per le famiglie per pagare le spese mediche qualificate. Se il tuo datore di lavoro lo consente, potresti essere in grado di spendere l’importo rimanente nella tua HRA entro un periodo limitato in caso di licenziamento.

Prestazioni fiscali

Non è necessario segnalare la propria partecipazione a un HRA sulla dichiarazione dei redditi. L’importo che il tuo datore di lavoro è disposto a rimborsarti per le spese mediche tramite una HRA non è considerato reddito imponibile, né gli importi effettivi vengono rimborsati, a condizione che tu metta i soldi per spese mediche qualificate come definito dall’IRS e dal tuo datore di lavoro.

Eccezioni alle distribuzioni esentasse si applicano in alcune situazioni: se il tuo datore di lavoro paga i rimborsi non utilizzati alla fine dell’anno o quando lasci il lavoro, il denaro sarà considerato reddito imponibile. Dal momento che non viene utilizzato per rimborsarti le spese mediche qualificate, viene considerato come reddito ordinario.

Utilizzo di un HRA con un HSA o FSA

Puoi combinare un HRA con un HSA o FSA? Prima di rispondere a questa domanda, è importante precisare il significato di questi altri due acronimi. Ecco un rapido promemoria, poiché i termini dell’assicurazione sanitaria possono creare confusione:

• Gli HSA sono conti di risparmio sanitario, che devono essere utilizzati con un piano sanitario ad alta deducibilità (HDHP). I contributi possono provenire sia dai datori di lavoro che dai dipendenti, il saldo può essere investito e trasferito di anno in anno e l’account ti accompagna quando cambi lavoro.(Questi conti possono anche essere utili come veicoli per il risparmio previdenziale.)
• Gli FSA sonoconti di spesa flessibili (noti anche come accordi di spesa flessibili), che non devono essere utilizzati con un HDHP. I contributi provengono solo dalle trattenute sui salari dei dipendenti e il saldo non può essere investito e non guadagna interessi.10 I fondi della FSA devono essere utilizzati nell’anno del piano corrente, sebbene alcuni datori di lavoro consentano il rinnovo di piccole somme o concedano ai dipendenti un periodo di grazia all’inizio dell’anno successivo per utilizzare il saldo. Inoltre, gli FSA non vengono con te quando cambi lavoro.

Nella maggior parte dei casi, non è possibile utilizzare una HRA insieme a un conto di risparmio sanitario (HSA). Tuttavia, è possibile avere sia un HRA che un FSA. Se lo fai, bene: è ancora più reddito non tassato che puoi utilizzare per le spese mediche. Puoi contribuire fino a $ 2.750 a un FSA nel 2021 (invariato dal 2020) e il tuo datore di lavoro prenderà quei soldi dal tuo stipendio.

La domanda è se hai sia una HRA che una FSA, quale account dovresti usare per pagare una determinata spesa medica? Se una spesa è coperta solo da un conto o dall’altro, hai la tua risposta. Se è idoneo a essere pagato da uno dei due account, dovrai conoscere le regole del tuo datore di lavoro su quale account paga per primo. Probabilmente è ovvio, ma non puoi fare un doppio tuffo ed essere rimborsato per la stessa spesa da entrambi i conti.

La linea di fondo

Se il tuo datore di lavoro ti offre un nuovo tipo di HRA chiamato HRA a copertura individuale al posto dell’assicurazione sanitaria di gruppo, riceverai un rimborso esentasse per i premi che paghi per l’assicurazione sanitaria completa che acquisti in borsa o fuori borsa. Puoi anche essere rimborsato per le spese mediche qualificate come la coassicurazione e le bollette che paghi prima di raggiungere la franchigia.

Le HRA possono variare in modo significativo da un datore di lavoro all’altro in termini di quanta copertura offrono e di quali spese verranno rimborsate. Quindi, sebbene questo articolo abbia fornito un’ampia panoramica di cosa aspettarsi, ti consigliamo di leggere la descrizione del piano di riepilogo del tuo datore di lavoro della sua HRA, se ne offre una, per ottenere i dettagli.