Come funziona una pensione semplificata per i dipendenti (SEP) IRA?

Una pensione semplificata per i dipendenti (SEP) IRA è un piano di risparmio pensionistico istituito dai datori di lavoro, compresi i lavoratori autonomi, a beneficio dei propri dipendenti e di se stessi. I datori di lavoro possono effettuare contributi deducibili dalle tasse per conto dei dipendenti idonei ai loro SEP IRA.

I SEP sono vantaggiosi perché sono facili da impostare, hanno bassi costi amministrativi e consentono a un datore di lavoro di determinare quanto contribuire ogni anno.

Gli IRA SEP hanno anche limiti di contribuzione annuale più elevati rispetto agli IRA standard. Fondamentalmente, un IRA SEP può essere considerato un IRA tradizionale con la possibilità di ricevere contributi dal datore di lavoro. Uno dei principali vantaggi di un SEP IRA è che i contributi del datore di lavoro vengono maturati immediatamente.

Punti chiave

• Un SEP IRA è un piano pensionistico sponsorizzato dal datore di lavoro che può essere istituito da imprese individuali, società di persone e società.
• I limiti di contribuzione annuale SEP IRA sono significativamente superiori a quelli degli IRA tradizionali.
• I datori di lavoro, non i dipendenti, contribuiscono agli IRA SEP e la decisione se e quanto contribuire ogni anno può variare.
• I dipendenti gestiscono le decisioni di investimento dei loro SEP IRA entro i limiti stabiliti dal fiduciario del piano.

Chi può partecipare a un piano SEP IRA?

Secondo le regole dell’IRS del 2021, un individuo deve avere almeno 21 anni, aver lavorato per il datore di lavoro in almeno tre dei cinque anni precedenti e aver ricevuto un minimo di $ 600 di risarcimento dal datore di lavoro durante l’anno in corso per qualificarsi per un dipendente SEP IRA.

I singoli datori di lavoro possono essere meno restrittivi nei requisiti di qualifica per i loro piani SEP IRA specifici, ma potrebbero non essere più restrittivi delle regole IRS.

I datori di lavoro possono escludere determinati tipi di dipendenti dalla partecipazione a un SEP IRA, anche se sarebbero altrimenti idonei in base alle regole del piano. Possono essere esclusi i lavoratori che sono coperti da un accordo sindacale che contratta per i benefici pensionistici, così come i lavoratori immigrati senza documenti purché non ricevano salari statunitensi o altri compensi di servizio dal datore di lavoro.

Gli IRA SEP sono stati progettati principalmente per incoraggiare i benefici pensionistici tra le aziende che altrimenti non avrebbero istituito piani sponsorizzati dal datore di lavoro. I proprietari unici, le partnership e le società possono costituire SEP.

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Gli IRA SEP sono conti con imposte differite e hanno le stesse opzioni di investimento degli IRA tradizionali.

Come funziona un SEP IRA

Un SEP IRA è un’opzione interessante per molti imprenditori perché non include molti dei costi di avvio e di esercizio della maggior parte dei piani pensionistici convenzionali sponsorizzati dal datore di lavoro. Molti datori di lavoro istituiscono anche un piano SEP in modo che possano contribuire al proprio pensionamento a livelli più alti di quelli consentiti da un’IRA tradizionale. E i lavoratori possono avviare un SEP per la loro attività autonoma anche se partecipano a un piano pensionistico di un datore di lavoro in un secondo lavoro.

I conti SEP IRA sono trattati come IRA tradizionali ai fini fiscali e consentono le stesse opzioni di investimento. Le stesse regole di trasferimento e rinnovo che si applicano agli IRA tradizionali si applicano anche agli IRA SEP. Quando un datore di lavoro versa contributi ai conti SEP IRA, riceve una detrazione fiscale per l’importo versato. Inoltre, l’attività non è vincolata a un contributo annuale: decisioni sull’opportunità di contribuire e quanto può cambiare ogni anno.

Un altro vantaggio per gli imprenditori è che il datore di lavoro non è responsabile delle decisioni di investimento. Invece, il fiduciario dell’IRA determina gli investimenti ammissibili e i proprietari dei conti dei dipendenti individuali prendono decisioni di investimento specifiche. Il fiduciario deposita anche contributi, invia dichiarazioni annuali e archivia tutti i documenti richiesti presso l’IRS.

Contributi SEP IRA

Un grande vantaggio di un SEP IRA è l’importo che può essere contribuito annualmente. A partire dal 2020, i contributi non possono superare il minore del 25% della retribuzione del dipendente per l’anno o $ 57.000;nel 2021, è di $ 58.000.(Il limite alla compensazione che può essere utilizzato per calcolare il contributo è di $ 285.000 nel 2020 e arriva fino a $ 290.000 nel 2021.)

Questo limite di contributo è significativamente più alto del limite di $ 6.000 imposto agli IRA standard (esclusi i $ 1.000 extra a chiunque di età pari o superiore a 50 anni è consentito come contributo di recupero). Il termine per i contributi è il termine per la dichiarazione dei redditi (più proroghe) della società o del lavoratore autonomo che costituisce il SEP IRA.