Come vengono analizzati i rendiconti finanziari di una banca?

Le banche e le entità non finanziarie hanno bilanci simili, ma alcune differenze fondamentali dovute alla natura delle loro attività. Le banche operano nell’archiviazione dei depositi dei clienti e nel prestito di denaro da tali depositi. In quanto tali, guadagnano reddito dalla differenza tra gli interessi che guadagnano sui prestiti e il costo di immagazzinamento dei depositi dei clienti. Questa differenza fondamentale nelle operazioni si traduce nella differenza dei bilanci di una banca da quelli di entità non finanziarie.

Nozioni di base sullo stato patrimoniale

Uno dei fondamenti della contabilità è che le attività sono uguali alle passività più il patrimonio netto. Le banche e le entità non finanziarie hanno questi elementi in comune, ma iniziano a differire da lì. Una società non finanziaria può avere capitale circolante, attività immateriali, conti da pagare, ricerca e progettazione, mentre una banca non avrebbe questi elementi ma avrebbe invece depositi, prestiti e proprietà.

Inoltre, le banche sono soggette a molti requisiti normativi, che alterano la natura del loro bilancio. Le banche hanno lo scopo di mantenere gli obblighi di riserva; una percentuale dei loro depositi non gravata dall’oggi al domani. La Federal Reserve stabilisce l’ammontare dei requisiti di riserva. Le banche con depositi superiori a $ 127,5 milioni devono mantenere una riserva del 10%, mentre le banche con riserve comprese tra $ 16,9 milioni e $ 127,5 milioni devono mantenere riserve del 3%.

Dopo la recessione finanziaria del 2008, il Comitato di Basilea ha emanato gli accordi di Basilea III, un aggiornamento di alcuni requisiti patrimoniali regolamentari che le banche devono soddisfare per proteggersi dagli shock economici e ridurre la quantità di rischio che le banche si assumono. Gli accordi stabiliscono requisiti patrimoniali minimi, coefficienti di leva finanziaria e requisiti di liquidità che le banche devono soddisfare.

Dati questi elementi, il bilancio di una banca semplificata può essere simile a questo:

Attività e passività

I prestiti ai clienti sono considerati beni perché questo è il metodo principale con cui una banca guadagna denaro. Memorizzano i depositi dei clienti, a volte pagando un piccolo tasso di interesse, quindi prestano una percentuale di tali depositi ad altri clienti sotto forma di prestiti, addebitando un tasso di interesse più elevato. Lo spread sui tassi di interesse è dove una banca guadagna entrate. Al contrario, tra le passività, i depositi dei clienti non sono di proprietà della banca e devono essere versati ai clienti su richiesta.

I titoli acquistati si riferiscono ai titoli che le banche acquisiscono nella loro attività di negoziazione. Questi titoli sono attività e si prevede che aumenteranno di valore, se diminuiscono di valore, potrebbero diventare passività di negoziazione.

La voce Depositi della banca centrale mostra l’importo che le banche immagazzinano in fondi extra e / o il capitale richiesto dalla legge per gli obblighi di riserva. Questi depositi sono di proprietà della banca.

Conto economico

Il conto economico di una banca contiene due categorie generali: reddito da interessi e reddito da interessi. Il reddito da interessi, come discusso in precedenza, è il denaro guadagnato dal prestito dei depositi dei clienti e gli interessi guadagnati sul finanziamento. Il reddito non da interessi comprende tutte le altre attività commerciali in cui si impegna una banca. Questi possono includere commissioni per carte di credito, commissioni di sottoscrizione, commissioni da conti scoperti, commissioni di transazione e qualsiasi altro reddito non da interessi guadagnato da una banca.

Il conto economico di una banca includerà anche gli interessi passivi, ovvero la spesa relativa all’archiviazione dei depositi dei clienti, che verrebbe detratta dalle entrate relative agli interessi. Un altro elemento importante nel conto economico di una banca è la voce “accantonamenti”. Gli accantonamenti si riferiscono a crediti inadempienti e non verranno rimborsati. Questo si trova nel conto economico di solito come “accantonamento per perdite su crediti”.

Rischi per le banche

Ogni azienda deve affrontare i rischi nelle sue operazioni. A seconda del tipo di attività, del settore e dell’ambiente economico, i rischi saranno diversi per ciascuna azienda. Per una banca, due dei rischi più importanti che deve affrontare sono il rischio di tasso di interesse e il rischio di credito.

Rischio di tasso di interesse

Come accennato, le banche guadagnano interessi sui depositi che prestano come prestiti. L’importo che una banca guadagna come reddito dipende da quanti interessi può addebitare. A seconda dell’attuale contesto economico, l’ambiente dei tassi di interesse può essere vantaggioso o dannoso per i profitti di una banca. In ambienti con tassi di interesse elevati, le banche guadagnano di più sui loro prestiti, mentre in ambienti con tassi di interesse bassi guadagneranno di meno.

Il contesto dei tassi di interesse può anche avere un impatto sulle aree non redditizie dell’attività di una banca. In un contesto di tassi di interesse elevati, i consumatori potrebbero non voler acquistare case in quanto pagherebbero tassi di interesse più elevati sul loro mutuo. Di conseguenza, diminuiranno le richieste di mutui e diminuiranno anche gli eventuali redditi non da interessi, come le commissioni relative ai mutui.

Rischio di credito

Il rischio di credito si verifica quando una banca concede un prestito a un individuo o un’azienda. Il rischio è che il mutuatario possa andare in default e non essere in grado di rimborsare il prestito. Le banche eseguono un’analisi approfondita di un mutuatario prima di concedere un prestito per mitigare il rischio di credito, ma si verificano ancora insolvenze impreviste. Un default comporta perdite per una banca, sebbene accantonino riserve per far fronte a queste perdite.

La linea di fondo

Le banche operano in modo diverso rispetto alle società non finanziarie. Hanno modelli di business, obiettivi, fonti di guadagno e rischi contrastanti. Tali differenze si riflettono sul loro bilancio, principalmente sullo stato patrimoniale e sul conto economico. La comprensione di questi elementi pubblicitari è importante per analizzare le prestazioni di una banca e le sue capacità di gestione del rischio.