Come vengono tassati gli IRA per la pensione semplificata dei dipendenti (SEP)?

I conti pensionistici individuali semplificati per la pensione dei dipendenti (SEP) sono piani di risparmio previdenziale con differimento fiscale progettati per consentire agli imprenditori un metodo più semplice per contribuire ai conti dei dipendenti.

In sostanza, un SEP-IRA è una raccolta di IRA tradizionali organizzati in un ampio piano del datore di lavoro che consente i contributi del datore di lavoro, qualcosa che gli IRA tradizionali non consentono. Esistono vantaggi fiscali standard per i contributi del datore di lavoro e la maggior parte delle norme fiscali per i conti individuali sono le stesse applicate agli IRA tradizionali.

Punti chiave

• I conti pensionistici individuali semplificati per la pensione dei dipendenti (SEP) sono conti fiscali differiti attraverso i quali i datori di lavoro possono contribuire ai conti pensionistici dei loro dipendenti.
• Per i SEP, i vantaggi fiscali standard si applicano ai contributi del datore di lavoro e la maggior parte delle norme fiscali per i conti individuali sono le stesse applicate agli IRA tradizionali.
• Un SEP-IRA non richiede i costi di avviamento e di esercizio della maggior parte dei piani pensionistici sponsorizzati dal datore di lavoro.
• In generale, il 100% di tutti i contributi del datore di lavoro è deducibile dalle tasse per l’azienda.

Tasse SEP-IRA per i datori di lavoro

I datori di lavoro sono autorizzati a versare contributi annuali ai conti individuali dei loro dipendenti purché non superino il minore $ 58.000 per il 2021 ($ 57.000 per il 2020) o il 25% della retribuzione annuale totale dei dipendenti.

Un SEP-IRA non richiede i costi di avvio e di esercizio della maggior parte dei piani pensionistici sponsorizzati dal datore di lavoro ed è quindi un’opzione interessante per molti imprenditori. Inoltre, un piano SEP-IRA consente a un datore di lavoro di contribuire al proprio pensionamento a livelli più alti di quanto consentirebbe un IRA tradizionale. Infine, i lavoratori possono avviare un SEP per la loro attività di lavoratori autonomi anche se partecipano a un piano pensionistico del datore di lavoro in un secondo lavoro.

Un imprenditore autonomo che stabilisce un SEP-IRA deve utilizzare uncalcolo speciale fornito dall’Internal Revenue Service per determinare i limiti di contribuzione verso il proprio conto.

In generale, il 100% di tutti i contributi del datore di lavoro è deducibile dalle tasse per l’azienda. Se i contributi totali superano il 25% della retribuzione di tutti i dipendenti, tuttavia, l’eccedenza non sarebbe detraibile dalla dichiarazione dei redditi.

Se un SEP-IRA non soddisfa i requisiti del piano, come indicatoprogrammi di correzione dell’IRS : il programma di correzione automatica (SCP), il programma di correzione volontaria (VCP) o il programma di chiusura degli audit (CAP).

Tasse SEP-IRA per conti dipendenti

Ivantaggi del differimento fiscale per il SEP-IRA di un dipendente sono simili a quelli degli IRA tradizionali: i contributi al conto vengono effettuati con guadagni ante imposte e tutta la crescita degli investimenti nel conto avviene esentasse. Una volta che un individuo raggiunge i 59 anni e mezzo, diventa idoneo a prelevare fondi dal SEP-IRA senza incorrere in una sanzione fiscale. La penale per prelievi anticipati è del 10%.

Se viene effettuata una distribuzione per spese mediche non rimborsate e supera il 10% del reddito lordo rettificato (AGI)dell’individuo, la distribuzione non è soggetta a penali per prelievo anticipato. Esistono eccezioni simili per i titolari di account che diventano disabili e per coloro che devono pagare per l’assicurazione medica.

Simile agli IRA tradizionali e a qualsiasi account qualificato con contributi ante imposte, un SEP-IRA effettua un prelievo imponibile minimo richiesto su base annuale a partire dall’anno fiscale dopo che il proprietario dell’account compie 72 anni. L’importo del prelievo minimo è calcolato dall’IRS in base al saldo del conto di fine anno e all’aspettativa di vita del titolare del conto.

I dipendenti hanno la possibilità di trasferire i propri fondi SEP-IRA su un altro conto qualificato, come un IRA tradizionale, senza incorrere in ulteriori sanzioni fiscali.