Spese per il ministero degli interni

Cos’è una spesa per l’ufficio domestico?

Le spese del ministero degli interni sono le spese sostenute per l’esercizio di un’impresa o per lo svolgimento di attività legate al lavoro all’interno di una residenza primaria.

Punti chiave

• Le spese sostenute per la gestione di un’attività che svolgi a domicilio sono deducibili dalle tasse federali entro determinati limiti.
• Per calcolare le spese e le detrazioni, puoi calcolare tutti i costi e calcolare la percentuale della tua casa dedicata alla tua attività oppure utilizzare il metodo semplificato per eseguire lo stesso calcolo.
• Le regole per le detrazioni sono cambiate con il Tax Cuts and Jobs Act del 2017, quindi assicurati di ottenere informazioni sulle detrazioni pubblicate nel 2018 o successivamente.

Capire le spese dell’ufficio domestico

Le spese per l’home office consentono alle persone di detrarre alcune spese di alloggio come utenze, interessi pagati per il mutuo della proprietà e tasse sulla proprietà sulla loro dichiarazione dei redditi annuale.

L’IRS fornisce i dettagli per le regole sulle detrazioni home office nella pubblicazione 587.

Detrazioni per il Ministero degli Interni

Le spese sostenute da un’azienda che conduci a casa tua sono la base per le detrazioni dell’home office che possono abbassare la tua fattura fiscale se sei un lavoratore autonomo.

Eventuali servizi o utilità utilizzati esclusivamente per scopi aziendali possono essere completamente detratti. Ciò include forniture per uffici, linee telefoniche e apparecchiature informatiche. L’importo delle detrazioni consentite dipenderà da diversi fattori, incluso il modo in cui un proprietario di casa presenta il proprio reso e i propri guadagni, ma la maggior parte sarà in grado di richiedere diversi articoli come spese a condizione che siano sostenuti durante il normale corso degli affari.

Un ufficio a casa darà diritto, soltanto per le detrazioni home office se soddisfa i seguenti criteri:

• Viene utilizzato esclusivamente e regolarmente come principale sede di attività.
• Viene utilizzato esclusivamente e regolarmente come luogo in cui si incontrano o si trattano pazienti, clienti o clienti nel normale corso della propria attività commerciale o aziendale.
• È una struttura separata che non è attaccata alla tua casa che viene utilizzata in connessione con il tuo commercio o attività.
• Viene utilizzato regolarmente per determinati usi di archiviazione.
• Viene utilizzato come noleggio per la tua attività.
• Usi la tua casa come asilo nido.

La regola pratica è “esclusivo e regolare”: il luogo designato come ufficio a casa deve essere utilizzato esclusivamente e regolarmente come ufficio a casa. Nelle parole dell’IRS, “Lo spazio non ha bisogno di essere delimitato da una partizione permanente. Non si soddisfano i requisiti del test di uso esclusivo se si utilizza l’area in questione sia per motivi di lavoro che per scopi personali”.

Se hai un angolo della tua casa con una scrivania che usi solo per fare affari, questo si qualifica come uno spazio per l’home office, ma se conduci la tua attività su un laptop mentre sei seduto sul divano accanto a un membro della famiglia che sta guardando la TV, non puoi rivendicare il divano come ufficio a casa.

Come calcolare le spese del ministero degli interni

Ci sono due modi in cui l’IRS dice che puoi calcolare quanto della tua casa costituisce un ufficio a casa e quanto delle tue spese sostenute sono deducibili. Il primo modo (il metodo “regolare”) è calcolare le spese effettive. Il secondo metodo è chiamato metodo “semplificato”, che è più veloce ma potrebbe non produrre il maggior numero di detrazioni.

Il metodo regolare

Il metodo che utilizza una contabilità delle spese effettive inizia con il calcolo di quanto segue:

• Quali delle tue spese aziendali sono dirette, indirette o non correlate.
• La percentuale della tua casa utilizzata per scopi commerciali.

Le spese dirette sono cose come la pittura o le riparazioni solo nell’area utilizzata per gli affari. Le spese indirette sono spese per l’intera casa come assicurazioni, servizi pubblici e riparazioni generali che avvantaggiano anche il tuo ufficio a casa.

Per calcolare la percentuale di attività consentita della tua area di residenza, l’IRS fornisce due metodi:

1. Dividi l’area (lunghezza moltiplicata per la larghezza) utilizzata per gli affari per l’area totale della tua casa.
2. Se le stanze della tua casa hanno tutte le stesse dimensioni, puoi dividere il numero di stanze usate per affari per il numero totale di stanze della tua casa.

Il metodo normale richiede di tenere registri accurati, ma l’IRS ha un utile foglio di lavoro per impostare i contribuenti sulla strada giusta.

Detrazioni spese domestiche limitate

Se le tue spese sono inferiori al reddito lordo derivante dall’attività svolta nella tua casa, tutte le tue spese sono deducibili, ma se le tue spese superano il tuo reddito lordo solo una parte di esse può essere detratta.

Il metodo semplificato

Il metodo semplificato è stato introdotto nel 2013 per semplificare il calcolo delle detrazioni consentite per il tuo ufficio a casa. Per calcolare le tue detrazioni con il metodo semplificato devi sapere:

• L’area consentita della tua casa utilizzata per condurre l’attività. Se non hai svolto l’attività per l’intero anno in casa o l’area è cambiata durante l’anno, dovrai conoscere l’area consentita che hai utilizzato e il numero di giorni in cui hai svolto l’attività per ogni mese.
• Il reddito lordo derivante dall’uso professionale della tua casa.
• L’importo delle tue spese aziendali che non sono legate all’uso della tua casa.
• Se l’uso professionale qualificato è per una struttura di asilo nido che utilizza lo spazio della tua casa su base regolare (ma non esclusiva), dovrai anche conoscere la percentuale di tempo che parte della tua casa viene utilizzata per l’asilo nido.

Una volta ottenute queste informazioni, puoi calcolare la detrazione con questi passaggi:

1. Moltiplica l’area consentita per $ 5 (o meno di $ 5 se l’uso professionale qualificato è per un asilo nido che utilizza lo spazio nella tua casa su base regolare, ma non esclusiva).
2. Sottrarre dall’attività commerciale le spese non legate all’uso dell’abitazione dal reddito lordo relativo all’uso professionale dell’abitazione. Se queste spese sono superiori al reddito lordo derivante dall’uso professionale della casa, non è possibile richiedere una detrazione per questo uso professionale della casa.
3. Prendi la quantità minore tra (1) e (2). Questo è l’importo che puoi detrarre per questo uso professionale qualificato della tua casa utilizzando il metodo semplificato.

Si applicano altre regole che limitano la capacità del compilatore di utilizzare il metodo semplificato. Ad esempio, se condividi lo spazio con un’altra persona non puoi detrarre entrambi lo stesso spazio. Altre restrizioni sono elencate nella pubblicazione 587.

Esempi reali di spese per il ministero degli interni

Ad esempio, si consideri uno scrittore freelance che gestisce la propria attività fuori casa. Hanno uno spazio ufficio dedicato di circa 200 piedi quadrati, un telefono cellulare che viene utilizzato solo per le chiamate di lavoro e un abbonamento a una rivista che fornisce suggerimenti editoriali agli scrittori. Tutti questi elementi sono deducibili dalle tasse come spese per l’home office, compresi i 200 piedi quadrati della casa dello scrittore, poiché quella stanza è utilizzata per scopi commerciali.

Inoltre, lo scrittore può detrarre l’inchiostro che utilizza per stampare i contratti, l’intero costo della stampante all-in-one che ha dovuto acquistare per poter inviare i contratti firmati e qualsiasi formazione relativa al settore completata.

Le detrazioni immobiliari sono limitate

Poiché il Tax Cuts and Jobs Act limitava la quantità di detrazione da parte dei richiedenti l’imposta sulla proprietà, non è possibile utilizzare la detrazione dell’ufficio domestico per detrarre l’intero importo della tassa sulla proprietà se supera $ 10.000.

Ci sono una serie di spese che possono essere detratte quando una persona lavora fuori casa, sia che si tratti di un dipendente a distanza o perché è un lavoratore autonomo. Uno specialista fiscale certificato può esaminare le detrazioni disponibili e assicurarsi che tutti gli elementi che vengono rivendicati siano validi.

Ad esempio, se questo scrittore freelance non avesse uno spazio ufficio dedicato e invece lavorasse ogni giorno nella caffetteria dietro l’angolo di casa, non sarebbe in grado di rivendicare i costi associati all’utilità e al mutuo come parte del loro detrazione home office. Potrebbero esserci ulteriori detrazioni a loro disposizione, come il caffè e la ciambella che acquistano ogni giorno mentre lavorano fuori dal negozio.