Perdita di hobby

Che cos’è una perdita per hobby?

Il termine perdita per hobby si riferisce a una perdita che deriva da un’attività considerata un’attività ricreativa o un hobby dall’Internal Revenue Service (IRS). I contribuenti non possono rivendicare e recuperare questo denaro quando l’agenzia afferma che è stato speso per perseguire un hobby. Questo perché non sono consentite perdite per spese superiori al reddito da hobby. Ciò significa che queste spese non sono deducibili in quanto lo sono con un’azienda.

Punti chiave

• Una perdita per hobby si riferisce a qualsiasi perdita subita mentre un contribuente svolge attività che l’IRS considera un hobby.
• L’IRS definisce un hobby come qualsiasi attività intrapresa per piacere piuttosto che per profitto.
• Il reddito derivante da tutte le fonti, compresi gli hobby, deve essere segnalato all’IRS.
• Prima del 2018, i contribuenti potevano detrarre alcune perdite derivanti dall’attività se non superavano il reddito lordo per l’attività.
• Il Tax Cuts and Jobs Act ha eliminato tutte le detrazioni varie dettagliate tra gli anni fiscali 2018 e 2025.

Come funziona la perdita di hobby

Le spese sono una parte prevista della gestione di un’impresa: devi spendere soldi per fare soldi. Le spese necessarie per svolgere un’attività commerciale o aziendale, sostenute per produrre reddito o pagate per investimenti nella vostra azienda sono deducibili. Quando, nonostante un motivo di profitto, le tue spese complessive superano i tuoi guadagni, la perdita può compensare il reddito non correlato.

Qualsiasi reddito che guadagni è tassabile e deve essere richiesto, anche se non proviene dal tuo datore di lavoro. Ciò include qualsiasi lavoro part-time e temporaneo, attività collaterali e attività ricreative che ti portano a realizzare un profitto.1 Le spese relative a queste attività che comportano una perdita sono generalmente deducibili. Ovviamente, a meno che l’IRS non consideri la tua attività un hobby.

La regola della perdita per hobby  dell’Internal Revenue Code  (IRC) tenta di frenare gli abusi percepiti di deduzione delle perdite da parte degli hobbisti. La regola della perdita per hobby si applica a individui, società S, trust, proprietà e società di persone, ma non alle società C.  Le detrazioni sono, quindi, limitate per le attività non esercitate a scopo di lucro.

Secondo l’IRS, applica la regola della perdita per hobby per non consentire la perdita di attività che ritiene probabilmente non essere impegnate a scopo di lucro. Il profitto deve essere dimostrato per tre anni fiscali consecutivi su cinque. Alcune attività, come le corse di cavalli, hanno requisiti leggermente diversi. I contribuenti impegnati in queste attività devono stabilire un motivo di profitto per evitare i limiti di perdita per hobby.5 Le motivazioni della prova del profitto includono le ricevute e la registrazione dettagliata, che è una buona idea per ogni contribuente in qualsiasi situazione.

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Il Tax Cuts and Jobs Act ha eliminato le detrazioni varie dettagliate, comprese le perdite per hobby, fino a dopo l’anno fiscale 2025.

considerazioni speciali

L’IRS ha pubblicato un foglio di suggerimenti per aiutare i contribuenti a distinguere tra hobby e operazioni commerciali legittime. Prima dell’anno fiscale 2018, ti era consentito richiedere detrazioni dettagliate come specificato nell’Allegato A del modulo 1040, supponendo che tu fossi impegnato in un hobby e non in un’attività nascente o nascosta. Le detrazioni dovevano essere prese come segue e solo nella misura in cui si trovano nelle seguenti categorie:

• Le detrazioni che un contribuente può richiedere per alcune spese personali, come gli interessi e le tasse sui mutui domestici, possono essere prelevate per intero.
• Successivamente possono essere prelevate detrazioni che non comportano un aggiustamento della base della proprietà, come pubblicità, premi assicurativi e salari, nella misura in cui il reddito lordo per l’attività è superiore alle detrazioni della prima categoria.
• Le detrazioni che riducono la base della proprietà, come l’ ammortamento e l’ ammortamento, vengono prese per ultime, ma solo nella misura in cui il reddito lordo per l’attività è superiore alle detrazioni prese nelle prime due categorie.

Legge sui tagli alle tasse e sul lavoro (TCJA)

Nel 2017, il presidente Donald Trump ha firmato il imposta, detrazioni di interessi ipotecari, spese mediche, spese varie e detrazioni dettagliate.

Quindi in che modo questo influisce sugli hobbisti? Una volta che il TCJA è stato firmato, qualsiasi spesa o perdita per hobby che un contribuente è stato in grado di rivendicare per ridurre il proprio reddito per hobby negli anni fiscali precedenti non è più consentita. Ciò si applica alle dichiarazioni dei redditi presentate tra gli anni fiscali 2018 e 2025.

Evitare una perdita per hobby

Sebbene il TCJA abbia eliminato varie detrazioni dettagliate, è comunque importante sapere come evitare la regola della perdita per hobby se gli accantonamenti non vengono effettuati dopo l’anno fiscale 2025. Il modo più semplice per evitare le regole di perdita per hobby è ottenere spesso un profitto. La regola della perdita per hobby presume che un’attività sia a scopo di lucro se l’operazione è redditizia per tre dei cinque anni precedenti che terminano con l’anno fiscale in corso. Per le azioni che coinvolgono i cavalli, il periodo di tempo è due dei sette anni precedenti.

Se la presunzione non è soddisfatta, il contribuente deve stabilire una motivazione di profitto. I seguenti nove fattori definiscono il reddito e le perdite per hobby:

1. Il contribuente ha un comportamento professionale nello svolgimento dell’attività?
2. Il contribuente è un esperto o un consulente?
3. Dedicano il tempo e gli sforzi necessari?
4. Viene creata una risorsa apprezzabile?
5. Ci sono successi in attività simili?
6. Qual è la storia del reddito o della perdita di attività?
7. Ci sono stati profitti occasionali?
8. Esiste una situazione finanziaria stabile?
9. Questa attività è intrapresa per piacere personale o svago?8

Un contribuente che non riesce a realizzare un profitto o a stabilire un motivo di profitto non è impegnato in un’impresa. Verranno applicate le regole di perdita per hobbyLe spese per hobby che non superano il suo sistema di detrazione a tre livelli non sono deducibili.7 Le spese per hobby che superano il reddito per hobby non sono ammesse come perdite per hobby non deducibili.