Fondo rendita trattenuto dal concedente (GRAT)

Che cos’è un fondo fiduciario mantenuto dal concedente (GRAT)?

Un fondo di rendita trattenuta dal concedente (GRAT) è uno strumento finanziario utilizzato nella pianificazione successoria per ridurre al minimo le tasse sui grandi doni finanziari ai membri della famiglia. In base a questi piani, viene creato un trust irrevocabile per un certo termine o periodo di tempo. L’individuo che stabilisce il trust paga una tassa quando viene stabilito il trust. I beni sono posti sotto il trust e poi viene pagata una rendita ogni anno. Quando il trust scade il beneficiario riceve i beni esentasse.

Capire i fondi pensione mantenuti dal concedente (GRAT)

Un fondo di rendita vitalizia trattenuto dal concedente è un tipo di fondo di donazione irrevocabile che consente a un concedente o un fiduciario di trasferire potenzialmente una quantità significativa di ricchezza alla generazione successiva con un costo fiscale minimo o nullo. I GR sono stabiliti per un determinato numero di anni.

Quando si crea un GRAT, un concedente contribuisce con beni in trust ma conserva il diritto di ricevere (per la durata del GRAT) il valore originale dei beni contribuito al trust mentre guadagna un tasso di rendimento come specificato dall’IRS (noto come il Tasso 7520 ). Quando il termine del GRATUITO scade, le attività rimanenti (in base a qualsiasi apprezzamento e al tasso di rendimento ipotizzato dall’IRS) vengono assegnate ai beneficiari del concedente.

Sotto una rendita fiduciaria mantenuta dal concedente, i pagamenti delle rendite provengono dagli interessi guadagnati sulle attività sottostanti o come percentuale del valore totale delle attività. Se l’individuo che costituisce il trust muore prima della scadenza del trust, i beni diventano parte del patrimonio imponibile dell’individuo e il beneficiario non riceve nulla.

Uso fiduciario per rendita trattenuta dal concedente

Le gratifiche sono molto utili per le persone facoltose che devono affrontare una significativa responsabilità fiscale sulla successione al momento della morte. In tal caso, un GRAT può essere utilizzato per congelare il valore del loro patrimonio trasferendo una parte o tutto l’apprezzamento ai loro eredi. Ad esempio, se una persona avesse una risorsa del valore di $ 10 milioni ma si aspettasse che crescesse fino a $ 12 milioni nei prossimi due anni, potrebbe trasferire la differenza ai propri figli esentasse.

I GRAT sono particolarmente apprezzati dalle persone che possiedono azioni di società in fase di avvio, poiché l’apprezzamento del prezzo delle azioni per le azioni IPO di solito supererà di gran lunga il tasso di rendimento ipotizzato dall’IRS. Ciò significa che più soldi possono essere passati ai bambini senza mangiare nell’esenzione a vita del concedente dalle tasse sulla successione e sulle donazioni.

Il concedente ha conservato la storia del fondo fiduciario per rendite

GRATs ha visto un grande aumento di popolarità nel 2000 a seguito di una sentenza favorevole del tribunale fiscale degli Stati Uniti che ha coinvolto la famiglia Walton di Walmart Inc. Audrey J. Walton contro il Commissario dell’Internal Revenue ha visto la sentenza del tribunale a favore del suo uso di due GRATs, il che ha portato l’Internal Revenue Service (IRS) a rivedere i propri regolamenti. L’uso di GRATs in questo modo è noto come “Walton GRAT.”

Punti chiave

• I fondi di rendita vitalizia trattenuta dal concedente (GRAT) sono una tattica di pianificazione patrimoniale in cui un concedente blocca i beni in un fondo da cui guadagnano un reddito annuale. Alla scadenza ricevono il patrimonio esentasse.
• I GRATS sono utilizzati da persone facoltose e fondatori di startup per ridurre al minimo le passività fiscali.

Esempio di un fondo fiduciario mantenuto dal concedente

Il fondatore di Facebook Mark Zuckerberg ha messo le azioni pre-IPO della sua azienda in un GRAT prima che diventasse pubblico. Sebbene i numeri esatti non siano noti, la rivista Forbes ha pubblicato numeri stimati e ha ottenuto un numero impressionante di $ 37.315.513 come valore delle azioni di Zuckerberg.