Imposta sulle donazioni
Cos’è una tassa sulle donazioni?
Una tassa sulle donazioni è un’imposta federale applicata a un individuo che regala qualcosa di valore a un’altra persona. Affinché qualcosa sia considerato un regalo, la parte ricevente non può pagare al donatore l’intero valore per il regalo, sebbene possa pagare un importo inferiore al suo valore totale.
Il donatore è tenuto a pagare l’imposta sulle donazioni. In circostanze speciali, il destinatario della donazione può pagare l’imposta federale sulle donazioni.
Punti chiave
- L’imposta sulle donazioni è un’imposta federale applicata a un contribuente che dona denaro o altri oggetti di valore, come la proprietà.
- Ai fini fiscali, il destinatario non può pagare l’intero valore del regalo perché sia considerato un regalo.
- Per il 2019 e il 2020 l’esclusione regalo annuale è di $ 15.000 per destinatario; l’esenzione a vita è di $ 11,4 milioni nel 2019 ($ 11.580.000 nel 2020) per un singolo donatore.
- I regali fatti a coniugi cittadini statunitensi, a organizzazioni politiche per l’utilizzo da parte dell’organizzazione e per spese mediche e relative alle tasse scolastiche per conto del destinatario sono esclusi dall’imposta sulle donazioni, insieme ai regali che sono valutati a meno dell’esclusione annuale quantità.
Come funziona una tassa sulle donazioni
La tassa federale sulle donazioni è stata creata per impedire ai contribuenti di donare il proprio denaro e oggetti di valore ad altri per evitare di pagare le tasse. Per evitare indebite difficoltà al destinatario e obbligare i donatori a onorare la loro responsabilità fiscale, l’imposta sulle donazioni viene applicata al donatore.
Di solito non sono soggetti all’imposta sulle donazioni:
- I regali al coniuge del donatore sono esclusi se il coniuge è cittadino statunitense. A partire dal 2019 i coniugi non cittadini non possono ricevere più di $ 155.000 senza essere soggetti all’imposta sulle donazioni (che sale a $ 157.000 nel 2020).
- Sono esclusi i doni a un’organizzazione politica per l’uso da parte dell’organizzazione politica.
- Sono esclusi i regali con un valore inferiore all’esclusione fiscale annuale sulle donazioni per un determinato anno.
- Sono escluse le spese mediche ed educative, ovvero i pagamenti effettuati da un donatore a una persona o un’organizzazione, come un college, un medico o un ospedale.
- I doni di beneficenza vengono detratti dal valore dei doni fatti.
Poiché le normative applicate alle tasse sulle donazioni sono molto complicate, è meglio verificare con le rispettive autorità fiscali se hai fatto a qualcuno un regalo del valore superiore a $ 15.000, il massimo dell’imposta sulle donazioni in vigore dall’anno fiscale 2018. Ciò significa che un individuo è stato in grado di dare a un altro individuo $ 15.000 o meno all’anno senza incorrere in un’imposta sulle donazioni.
A partire dal 2019, un singolo donatore può donare fino a $ 11.400.000 ($ 11.580.000 nel 2020) nella sua vita prima che venga applicata l’imposta sulle donazioni. I limiti annuali si applicano ancora; l’esenzione a vita si applica agli importi che superano le esclusioni annuali.
I coniugi possono dare ciascuno il massimo di $ 15.000 allo stesso destinatario, che, in effetti, è un regalo di $ 30.000 da parte della coppia.
Si noti che anche se presentano una dichiarazione dei redditi congiunta, i coniugi possono dare ciascuno $ 15.000 allo stesso destinatario, aumentando il dono a $ 30.000 all’anno. Questo è noto come ” divisione dei doni ” e consente alle coppie benestanti di fare doni annuali sostanziali a figli, nipoti e altri. Questo può essere in aggiunta, ad esempio, alle tasse scolastiche pagate direttamente alla scuola o all’università di un nipote, che rientra nell’esenzione dall’imposta sulle donazioni.
Esempio di imposta sulle donazioni
Il contribuente A dona $ 20.000 a ciascuno dei cinque beneficiari nel 2020. Poiché il limite di esclusione annuale è di $ 15.000 a persona, $ 25.000 dell’importo totale fornito non è escluso. Tuttavia, l’importo non escluso riduce l’importo dell’esenzione a vita. Quindi, dopo aver fatto questi doni, il contribuente A ha $ 11.555.000 rimanenti dell’esenzione da dare prima di pagare le tasse sulle donazioni.