Generation-Skipping Trust (GST)
Che cos’è un GST (Generation Skipping Trust)?
Un trust salta la generazione (GST) è un tipo di contratto fiduciario legalmente vincolante in cui i beni conferiti vengono trasmessi ai nipoti del concedente, “saltando” così la generazione successiva, i figli del concedente. Trasferendo i figli del concedente, i beni evitano le tasse di successione – tasse sulla proprietà di un individuo alla sua morte – che si applicherebbero se i figli li ereditassero direttamente.
I trust che saltano la generazione sono strumenti efficaci di conservazione della ricchezza per le persone con risorse e risparmi significativi.
Punti chiave
- Un trust saltellante generazionale (GST) è un accordo legalmente vincolante in cui i beni vengono trasmessi ai nipoti del concedente, oa chiunque abbia almeno 37 anni e mezzo più giovane, aggirando la generazione successiva dei figli del concedente.
- Saltando l’opportunità di ricevere i beni, i figli del concedente evitano le tasse di successione che sarebbero altrimenti dovute.
- I trust che saltano la generazione sono soggetti a tassazione se l’importo trasferito supera una determinata soglia aggiustata annualmente ($ 11,7 milioni nel 2021).
Comprensione di un trust che salta la generazione (GST)
Poiché un trust che salta la generazione trasferisce effettivamente i beni dal patrimonio del concedente ai nipoti, i figli del concedente non prendono mai il titolo dei beni. Questo è ciò che consente al concedente di evitare le tasse di successione che sarebbero applicate se i beni entrassero in possesso per prima della generazione successiva.
Sebbene i nipoti siano i beneficiari più comuni, il destinatario di un trasferimento che salta la generazione non deve necessariamente essere un membro della famiglia. Il beneficiario può essere chiunque abbia almeno 37 anni e mezzo più giovane del concedente e non un coniuge o un ex coniuge.
I trust che saltano la generazione possono ancora fornire alcuni vantaggi finanziari alla generazione successiva perché il concedente può dare ai bambini l’accesso a qualsiasi reddito generato dai beni del trust, lasciando comunque i beni stessi in custodia per i nipoti.
Tassare il Generation-Skipping Transfer Trust (GST)
A causa della redditività della fiducia che salta la generazione come scappatoia per evitare le tasse di proprietà federali, nel 1986 sono state apportate modifiche al codice fiscale che ha creato una tassa sui trasferimenti di generazione. Le aliquote fiscali sui trasferimenti generazionali sono aumentate e diminuite nel corso degli anni, con un recente massimo del 55% nel 2001 e un minimo dello 0% nel 2010, a causa di un’esenzione concessa dal Tax Relief Act del 2010.
Destinate a garantire che le persone che trasferiscono somme modeste di ricchezza alle generazioni più giovani non debbano sopportare il peso maggiore del carico fiscale, queste esenzioni sono state garantite dall’American Taxpayer Relief Act del 2012. Questa legislazione stabiliva un’esenzione fiscale permanente di 5 milioni di dollari sui trasferimenti che saltano la generazione, il che significava che la tassa federale su un trasferimento di ricchezza che saltava la generazione sarebbe stata applicata solo se l’importo superava i 5 milioni di dollari.
Tuttavia, il GSTT si applica veramente ai molto ricchi perché l’importo trasferito è astronomico. La maggior parte delle persone non incontrerà mai il GSTT a causa della soglia elevata: l’imposta si applica solo quando l’importo trasferito supera $ 11,4 milioni per individuo (per il 2019) e nel 2021 è $ 11,7 milioni.
$ 11,7 milioni
L’importo dell’esenzione fiscale che salta la generazione per il 2021.2
Aumentare l’esenzione dall’imposta sui trust che salta la generazione
Anche con la rata delle tasse sui trasferimenti che saltano la generazione, i GST servono ancora come strumenti per le persone con un patrimonio netto elevato per trasferire ricchezza a un’aliquota fiscale inferiore. E sono diventati strumenti ancora più affilati il 22 dicembre 2017, quando il presidente Donald Trump ha firmato il Tax Cuts and Jobs Act, che ha raddoppiato l’esenzione fiscale per saltare la generazione.
A partire dal 1 ° gennaio 2018, il Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) ha raddoppiato l’esenzione dall’imposta di successione portandola a $ 11,2 milioni per i single e $ 22,4 milioni per le coppie sposate, ma solo per il 2018 fino al 2025. Il livello di esenzione è indicizzato all’inflazione. L’aliquota fiscale massima del 40% rimane in vigore.
Questo atto scade il 1 ° gennaio 2026, riportando le esenzioni agli importi pre-legge a meno che il Congresso non le estenda.