Imposta sul consumo di gas
Cos’è la tassa sul consumo di gas?
L’imposta sul consumo di gas è un supplemento aggiunto al prezzo di vendita o di leasing delle auto negli Stati Uniti che hanno valutazioni di risparmio di carburante scadenti. L’imposta, che è pagata dal produttore o dall’importatore del veicolo, varia a seconda dell’efficienza miglia per gallone del veicolo e varia da $ 1.000 a $ 7.700.
La tassa sul consumo di gas è imposta sulle autovetture ma non sui camion, sui veicoli utilitari sportivi o sui minivan. Questo perché la legge è stata approvata nel 1978, quando tali modelli erano usati raramente come autovetture.
Il Congresso ha stabilito la disposizione sulla tassa sul consumo di gas nell’Energy Tax Act del 1978 per scoraggiare la produzione e l’acquisto di veicoli inefficienti dal punto di vista del carburante.3
Punti chiave
- Una tassa sul consumo di gas viene imposta alle autovetture che non soddisfano gli standard federali minimi di efficienza del carburante.
- L’imposta è pagata dai produttori e dagli importatori di divoratori di gas.
- SUV, minivan e camion non sono soggetti a tassazione.
- La tassa sul consumo di gas è stata introdotta nell’Energy Tax Act del 1978.
Come funziona la tassa sul consumo di gas?
Per sfuggire alla tassa sul consumo di benzina, un’auto deve percorrere almeno 22,5 miglia per gallone (mpg) nella guida combinata in città e in autostrada.
L’importo dell’imposta dovuta si basa sulla quantità di gas consumata dall’auto. Cioè, peggiore è il risparmio di carburante, maggiore è la tassa. Le auto che scendono appena al di sotto di 22,5 mpg sono tassate a $ 1.000, mentre le auto che ottengono meno di 12,5 mpg sono tassate a $ 7.000, il massimo della gamma. L’imposta è riportata sul modulo 6197 dell’Internal Revenue Service (IRS). Viene segnalato dopo la fine dell’anno di produzione quando si conosce il numero totale di veicoli prodotti.
Gli acquirenti di un’auto nuova vedranno l’importo della tassa apposto sull’adesivo del finestrino dell’auto se è soggetto alla tassa sul consumo di gas.
Quali auto sono soggette all’imposta sui consumi di gas?
L’EPA ha pubblicato un elenco di nuovi modelli di auto che erano soggetti alla tassa sui consumi di gas fino al 2016. Da allora non ne ha pubblicato uno, ma l’ elenco del 2016 dei consumatori di gas dà un’idea del tipo di auto che sono soggette alla tassa.
La maggior parte sono auto di lusso e sportive di fascia alta, inclusi modelli di Aston Martin, BMW, Ferrari e Rolls-Royce. Nella lista c’erano anche alcune muscle car americane, inclusa la Chevrolet Corvette e un’iterazione della Ford Mustang.
Come viene testata l’efficienza del carburante
Chiunque sia interessato al risparmio di carburante di qualsiasi veicolo venduto negli Stati Uniti può consultare la Fuel Economy Guide che è stata pubblicata dal governo degli Stati Uniti per ogni anno modello dal 1984.
I produttori sono tenuti a utilizzare lo stesso test dell’EPA quando misurano il risparmio di carburante dei veicoli per la tassa sui consumi di gas e le nuove etichette di risparmio di carburante delle auto. Tuttavia, le procedure di calcolo sono diverse. Secondo l’EPA, un fattore di aggiustamento viene applicato ai risultati del test sul risparmio di carburante ai fini dell’etichetta, ma non per l’imposta.
L’adeguamento ha lo scopo di riflettere le differenze tra la guida nel mondo reale e le condizioni dei test di laboratorio. Questa differenza viene definita deficit in uso. Per calcolare il deficit, i valori di mpg elencati nella Guida al risparmio di carburante e riportati sulle etichette di risparmio di carburante si basano su tre test oltre al test di risparmio di carburante standard.
Il risparmio di carburante combinato di città e autostrada utilizzato per determinare la responsabilità fiscale non viene adeguato per tenere conto del deficit in uso, quindi è superiore ai valori di mpg forniti nella Guida al risparmio di carburante e pubblicati sugli adesivi per finestre dei veicoli nuovi.
Problemi con l’imposta sul consumo di gas
Quando la tassa sul consumo di gas è stata imposta nel 1978, i prezzi alla pompa erano aumentati del 75% rispetto a sei anni prima. Nel frattempo, la produzione di petrolio statunitense ha raggiunto il picco nel 1970 ed è diminuita costantemente nel corso del decennio con l’aumento della domanda.6
L’embargo petrolifero OPEC del 1973 ha aggiunto ulteriore dolore per i consumatori negli Stati Uniti e all’estero. Il decennio è famoso per la sua carenza di gas e per i prezzi alle stelle.
Questo è l’ambiente in cui è stata approvata la tassa sui consumi di gas. Il suo scopo era quello di incentivare una spesa più attenta al consumo di carburante da parte dei consumatori e l’efficienza del carburante da parte dei produttori.
Veicoli esenti dall’imposta sul consumo di gas
Nel 1984, Jeep ha introdotto il Cherokee XJ, che è ampiamente riconosciuto come il primo SUV (Sport Utility Vehicle). Il SUV non esisteva quando è stata approvata la tassa sul consumo di benzina, ma nei successivi 30 anni è diventato il tipo di veicolo più popolare venduto negli Stati Uniti
Nel 2016, le vendite di SUV e autocarri leggeri hanno superato le vendite di auto dell’anno di oltre tre milioni. Nel 2018, le vendite di auto erano meno di un terzo del mercato statunitense.11
I produttori di automobili desideravano approfittare di una scappatoia nella tassa sui consumi di gas e la sua interpretazione attraverso agenzie di regolamentazione come l’EPA che esentava dalla legge i “camion leggeri”. Di conseguenza, l’importo della tassa sui consumi di gas riscossa dagli Stati Uniti nell’anno fiscale 2018 era inferiore a 43 milioni di dollari.