Media in avanti
Che cos’è la media a termine?
La media a termine implica il trattamento delle distribuzioni di piani pensionistici forfettari come se fossero distribuite su un periodo di tempo più lungo. La media diretta è disponibile solo per i partecipanti qualificati al piano nati prima del 1936 e che soddisfano determinati requisiti.
Punti chiave
- La media a termine implica il trattamento delle distribuzioni di piani pensionistici forfettari come se fossero distribuite su un periodo di tempo più lungo.
- La media a termine consente ai contribuenti di distribuire tale reddito da pensione forfettario su diversi anni precedenti, in genere cinque o dieci anni.
- Senza la media a termine, una distribuzione forfettaria da un piano pensionistico può spingere un contribuente in una fascia fiscale più alta.
- La media in avanti è disponibile solo per i partecipanti qualificati al piano nati prima del 1936 e che soddisfano determinati requisiti.
Come funziona la media in avanti
La media a termine è una tecnica per abbassare l’ aliquota fiscale sul reddito dell’anno in corso. Senza la media a termine, una distribuzione forfettaria da un piano pensionistico può spingere un contribuente in una fascia fiscale più alta. Tuttavia, la media a termine consente ai contribuenti di distribuire tale reddito da pensione forfettario su diversi anni precedenti, in genere cinque o dieci anni. Quindi, l’aliquota fiscale viene calcolata in base alla media degli anni precedenti.
La distribuzione forfettaria è trattata ai fini fiscali come se fosse stata distribuita uniformemente su cinque o dieci anni. Poiché il contribuente avrebbe molto probabilmente un reddito inferiore in quegli anni precedenti, la media a termine generalmente si traduce in una tassazione delle distribuzioni da un piano pensionistico a un’aliquota inferiore rispetto all’aliquota fiscale ordinaria dell’individuo.
Requisiti per la media a termine
La media a termine è disponibile solo per un determinato segmento di contribuenti. Gli individui devono essere nati prima del 2 gennaio 1936, per qualificarsi per le attuali regole di media forward decennali stabilite dall’Internal Revenue Service (IRS). Inoltre, l’individuo deve ricevere distribuzione forfettaria.
Secondo l’IRS, una distribuzione forfettaria è quella che viene pagata a causa della morte del partecipante al piano (dopo che il partecipante ha raggiunto i 59 anni e mezzo) perché il partecipante si separa dal servizio o dopo che, se lavoratore autonomo, diventa totalmente e permanentemente invalido. Inoltre, l’intero saldo del piano pensionistico deve essere distribuito al partecipante entro un anno solare e il partecipante deve essere stato iscritto al piano pensionistico per almeno cinque anni prima della distribuzione. La media del reddito quinquennale è stata abrogata per gli anni imponibili che iniziano il 1 ° gennaio 2000 o successivamente.
Vantaggi e svantaggi della media in avanti
La media a termine può fornire vantaggi fiscali in determinate situazioni. Distribuendo una distribuzione forfettaria su un numero di anni, gli individui sono generalmente in grado di rimanere in una fascia fiscale inferiore. Tuttavia, in alcuni casi, potrebbero esserci degli svantaggi nel calcolo della media in avanti. L’attuale politica di media forward decennale utilizza un calcolo basato sulle aliquote fiscali del 1986.
La fascia più alta nel 1986 è stata tassata al 50%, quindi i guadagni elevati potrebbero non beneficiare della media a termine. Inoltre, prendendo una distribuzione forfettaria e applicando la media a termine, un individuo rinuncia all’opzione di trasferire quei fondi in un conto con imposte differite.