Modulo IRS 8949: definizione di vendite e altre disposizioni di beni capitali
Che cos’è il modulo IRS 8949: vendite e altre disposizioni di beni capitali?
Modulo 8949: “Vendite e altre disposizioni di beni capitali” è unmodulo dell’Internal Revenue Service (IRS) utilizzato da persone fisiche, società di persone, società, trust e proprietà per segnalare guadagni e perdite in conto capitale. I contribuenti devono utilizzare il modulo per la segnalazione plusvalenze e minusvalenze a breve e lungo termine da vendite o scambi di investimenti.
Prima del 2011, i contribuenti utilizzavano solo l’ Allegato D per segnalare tali transazioni.
Punti chiave
- Il modulo IRS 8949 viene utilizzato per segnalare plusvalenze e minusvalenze da investimenti a fini fiscali.
- Il modulo separa le plusvalenze e le minusvalenze a breve termine da quelle a lungo termine.
- La presentazione di questo modulo richiede anche un Allegato D e un Modulo 1099-B, che viene fornito dalle agenzie di intermediazione ai contribuenti.
Chi può presentare il modulo 8949: vendite e altre disposizioni di beni capitali?
Secondo l’IRS, individui, società di persone, società, trust e proprietà possono presentare questo modulo.
Le persone devono utilizzare il modulo per segnalare quanto segue:
- La vendita o lo scambio di un bene di capitale non riportato in un’altra forma o programma
- Guadagni da conversioni involontarie (diverse da incidenti o furti) di beni capitali non utilizzati nella tua attività commerciale o aziendale
- Crediti inesigibili non aziendali
- Inutilità di una sicurezza
- La scelta di differire la plusvalenza investita in un Fondo di opportunità qualificato
- La disposizione degli interessi nei fondi qualificati per le opportunità
Chiunque presenti una dichiarazione congiunta deve compilare tante copie del modulo necessarie per segnalare le loro operazioni insieme a quelle del coniuge. I moduli possono essere combinati o separati, ma i totali di ogni modulo 8949 compilato devono essere trasferiti all’allegato D per entrambi i coniugi.
Insieme all’elenco di cui sopra, le società possono segnalare sul modulo 8949 la vendita di azioni di una società estera di proprietà del 10% specificata, rettificata per la detrazione dei dividendi ricevuti ai sensi della sezione 245A, ma solo se la vendita genererebbe altrimenti una perdita.
I contribuenti con un guadagno idoneo possono investirlo in un Fondo qualificato per le opportunità e scegliere di differire parte o tutto il guadagno.
Come presentare il modulo 8949: vendite e altre disposizioni di beni capitali
Una plusvalenza o minusvalenza viene generata quando un bene di capitale viene venduto e deve essere segnalato all’IRS a fini fiscali. Allegato D: “Guadagni e perdite in conto capitale” del modulo fiscale 1040 viene utilizzato per segnalare la maggior parte delle transazioni di guadagni (o perdite) in conto capitale. Ma prima che un individuo possa inserire il guadagno o la perdita netta nell’Allegato D, è necessario compilare il modulo 8949. Le transazioni che i contribuenti devono segnalare sul modulo 8949 vengono segnalate annualmente dagli intermediari all’IRS e ai contribuenti utilizzando il modulo 1099-B: proventi da transazioni di scambio di broker e baratto.
In alcuni casi, il modulo 1099-B non riporterà la base di costo delle attività. In tal caso, il contribuente deve determinare l’importo di base per calcolare l’utile o la perdita da un bene di capitale utilizzando un modulo 8949 separato. Un’operazione di attività di capitale per la quale non viene emesso il modulo 1099-B (o dichiarazione sostitutiva) deve essere elencato su un altro modulo 8949.6 Il modulo 8949 può essere utilizzato anche per correggere eventuali inesattezze nei dati riportati sul modulo 1099-B. Se le minusvalenze o le plusvalenze dell’esercizio sono riportate per tutte le attività su 1099-B con la base corretta, non è necessario un modulo 8949;Il programma D, tuttavia, deve ancora essere archiviato.
Insieme al nome del presentatore e al numero di identificazione del contribuente, il modulo ha due parti che devono essere compilate. La Parte I tratta dei periodi di detenzione a breve termine. Questo periodo è solitamente di un anno o meno. La parte II viene utilizzata per le transazioni a lungo termine, che sono detenute per più di un anno.
Altre forme rilevanti
Come accennato in precedenza,sono richiesti anche l’Allegato D e il Modulo 1099-B. Il modulo 1099-B riporta la base di costo delle operazioni di acquisto e vendita dell’investitore. In effetti, il modulo 8949 riflette le informazioni sulle transazioni acquisite nel modulo 1099-B, nonché dai registri del contribuente.
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