Modulo 6781: Utili e perdite dalla sezione 1256 Contratti e straddle
Che cos’è il modulo 6781: guadagni e perdite dalla sezione 1256 contratti e straddle?
Modulo 6781: guadagni e perdite dalla sezione 1256 Contratti e straddle viene utilizzato per segnalare guadagni e perdite da contratti a cavallo o contratti finanziari etichettati come contratti della sezione 1256.
Uno straddle è una strategia che prevede la detenzione di contratti che compensano il rischio di perdita l’uno dall’altro. Ad esempio, se un trader acquista contemporaneamente un’opzione call e un’opzione put per lo stesso titolo di investimento, ha formato uno straddle.1
La maggior partedei trader di opzioni e futures dovrà utilizzare questo modulo quando completano le tasse ogni anno. Per gli investimenti segnalati, il 40% del guadagno o della perdita è segnalato a breve termine e il restante 60% a lungo termine.
Punti chiave
- Modulo 6781: guadagni e perdite dalla sezione 1256 Contratti e straddle è un modulo fiscale distribuito dall’Internal Revenue Service (IRS) che viene utilizzato dagli investitori per segnalare guadagni e perdite da straddle o contratti finanziari.
- Il modulo 6781 ha sezioni separate per gli straddle e i contratti della sezione 1256.
- I contratti della Sezione 1256 includono contratti futures regolamentati, contratti in valuta estera, opzioni, opzioni su azioni del dealer o contratti futures su titoli del dealer.
Chi può presentare il modulo 6781: guadagni e perdite dalla sezione 1256 contratti e straddle?
I dichiaranti fiscali individuali devono segnalare i guadagni e le perdite per i contratti secondo le regole del mark-to-market.
Il modulo 6781 ha sezioni separate per gli straddle e i contratti della sezione 1256, quindi gli investitori devono identificare il tipo specifico di investimento utilizzato.
I contratti della Sezione 1256 includono contratti futures regolamentati, contratti in valuta estera, opzioni, opzioni su azioni del dealer o contratti futures su titoli del dealer. Tali investimenti si considerano ceduti a fine anno (anche se le posizioni non risultano effettivamente chiuse) ai fini fiscali. Viene loro assegnato il valore equo di mercato al fine di determinare utili e perdite.
Ad esempio, supponiamo che un trader abbia acquistato un contratto futures regolamentato il 5 maggio 2019 per $ 25.000. Alla fine dell’anno fiscale, hanno ancora il contratto nel loro portafoglio del valore di $ 29.000. Il profitto mark-to-market di questo trader è di $ 4.000. Il commerciante lo segnala sul modulo 6781 (trattato come una plusvalenza del 60% a lungo termine e del 40% a breve termine ). Il 30 gennaio 2020, il trader vende la propria posizione lunga per $ 28.000. Dal momento che hanno già riconosciuto un guadagno di $ 4.000 nella dichiarazione dei redditi del 2019, il trader registrerà una perdita di $ 1.000 (calcolata come $ 28.000 meno $ 29.000) sulla dichiarazione dei redditi del 2020 (trattata come 60% a lungo termine e 40% di perdita di capitale a breve termine ).
Gli investitori segnalano gli utili e le perdite per gli straddles e gli investimenti contrattuali della Sezione 1256 utilizzando il modulo 6781, ma le operazioni di copertura vengono trattate in modo diverso. Poiché i contratti della Sezione 1256 sono considerati venduti ogni anno, il periodo di detenzione dell’attività sottostante non determina se l’utile o la perdita sia a breve o lungo termine: tutti i guadagni e le perdite su questi contratti sono considerati 60 % a lungo termine e 40% a breve termine. In altre parole, i contratti della Sezione 1256 consentono a un investitore o commerciante di prendere il 60% del profittoall’aliquota fiscale a lungo termine più favorevoleanche se il contratto è stato detenuto solo per un anno o meno.
Modulo 6781: Guadagni e perdite dalla sezione 1256 Contratti e straddle richiedono che gli investitori che negoziano contratti di titoli esteri in valute estere riportino guadagni o perdite da tale contratto sul modulo 6781, anche se tali contratti non sarebbero generalmente trattati come un contratto della sezione 1256.
Come archiviare guadagni e perdite dalla sezione 1256 Contratti e straddle
La parte I del modulo 6781 richiede che i guadagni e le perdite sugli investimenti della sezione 1256 siano segnalati al prezzo effettivo a cui sono stati venduti gli investimenti o al prezzo mark-to-market stabilito il 31 dicembre. La parte II del modulo richiede le perdite sugli straddle del trader essere segnalati nella Sezione A e gli utili riportati nella Sezione B. La Parte III è prevista per eventuali utili non rilevati su posizioni detenute alla fine dell’esercizio fiscale, ma deve essere completato solo se viene rilevata una perdita su una posizione.
Scarica il modulo 6781 qui
L’IRS fornisce l’accesso a un modulo scaricabile 6781 : guadagni e perdite dalla sezione 1256 contratti e straddle.