Modulo 4070A: definizione del registro giornaliero delle mance del dipendente
Che cos’è il modulo 4070A: record giornaliero di mance dei dipendenti?
Il modulo 4070A è un modulo fiscale distribuito dall’Internal Revenue Service (IRS) che i dipendenti possono utilizzare per tenere traccia dei suggerimenti ricevuti dai clienti al lavoro e segnalarli al proprio datore di lavoro. Il modulo 4070A è simile a una cartella di lavoro, con spazi per un dipendente per indicare la quantità totale di mance ricevute dagli utenti.1
Le mance possono includere contanti lasciati dai clienti, mance che i clienti aggiungono agli addebiti della carta di credito o di debito e mance pagate a un dipendente da altri dipendenti tramite condivisione di mance, pool di mance o altri accordi. I lavoratori devono registrare l’importo totale delle mance che hanno pagato ad altri dipendenti ei nomi dei dipendenti a cui sono state pagate le mance.
Punti chiave
- I dipendenti utilizzano il modulo 4070A per tenere traccia dei suggerimenti che ricevono dai clienti e segnalare il totale al loro datore di lavoro ogni mese.
- I lavoratori devono anche registrare l’importo totale delle mance che hanno pagato ad altri dipendenti ei nomi dei dipendenti a cui sono state pagate le mance.
- I dipendenti non sono tenuti a utilizzare il modulo 4070A per tenere traccia del reddito della mancia, ma il modulo è fornito dall’IRS come un modo conveniente per farlo.
- I lavoratori che non segnalano le loro mance ai datori di lavoro utilizzando il modulo 4070A devono calcolare e pagare le tasse di previdenza sociale e Medicare sulle mance non dichiarate al momento della presentazione della dichiarazione dei redditi, utilizzando il modulo 1040 e il modulo 4137.
Chi può presentare il modulo 4070A: record giornaliero di mance dei dipendenti?
Il modulo 4070A è un modulo volontario che i dipendenti possono utilizzare per tenere un registro giornaliero dei suggerimenti ricevuti per riportare il totale al loro datore di lavoro ogni mese. I lavoratori che non segnalano i loro suggerimenti ai datori di lavoro utilizzando il modulo 4070A devono calcolare e pagare le tasse di previdenza sociale e Medicare sulle mance non dichiarate al momento della presentazione della dichiarazione dei redditi, utilizzando il modulo 1040 e il modulo 4137: Social Security and Medicare Tax on Unreported Tip Income.
Le registrazioni del reddito di mancia dovrebbero essere conservate per tutto il tempo in cui le informazioni su di esse possono essere necessarie nell’amministrazione di qualsiasi legge sulle entrate interne.
Come compilare il modulo 4070A: registrazione giornaliera delle mance dei dipendenti
Il modulo 4070A deve essere distribuito ai dipendenti dal datore di lavoro o accessibile tramite la pubblicazione IRS 1244, che contiene la fornitura del modulo per un anno. Il modulo 4070A ha spazio per le voci giornaliere e aiuta il dipendente a raccogliere i suggerimenti per il mese.1
Un datore di lavoro deve trattenere il reddito, la previdenza sociale e le tasse Medicare sulle mance e di solito detrarre la ritenuta dovuta alle mance dal salario regolare di un dipendente. Pubblicazione IRS 531: Reporting Tip Income fornisce maggiori dettagli su come tenere un registro giornaliero delle mance.
Tutte le pagine del modulo 4070A sono disponibili sul sito web dell’IRS.
Considerazioni speciali durante la presentazione del modulo 4070A: registrazione giornaliera delle mance dei dipendenti
Occasionalmente, invece di una mancia in contanti o su una carta di credito, un cliente può dare a un dipendente una mancia non in contanti, come i biglietti per un evento sportivo o altri oggetti di valore. Ai fini fiscali, i lavoratori non devono segnalare le mance non in contanti ai loro datori di lavoro o su un modulo 4070A. Tuttavia, l’IRS considera le mance non in contanti come reddito, quindi, se un cliente dà una mancia a un dipendente con due bottiglie di vino del valore di $ 50 ciascuna, il lavoratore deve dichiarare quel valore di $ 100 come reddito quando presenta la dichiarazione dei redditi.
Ciò richiede ai lavoratori di conservare una prova affidabile del reddito della mancia ricevuto, come copie dei conti del ristorante e degli addebiti sulla carta di credito che mostrano gli importi aggiunti dai clienti come mance. Le mance non segnalate a un datore di lavoro come richiesto possono comportare una penale del 50% delle tasse di previdenza sociale e Medicare dovute sulle mance non dichiarate.