Modulo 211: Domanda di aggiudicazione per la definizione di informazioni originali
Che cos’è il modulo 211: domanda di aggiudicazione per informazioni originali?
Il modulo 211 dell’Internal Revenue Service (IRS) è una domanda che deve essere presentata all’IRS da un “informatore” che cerca di richiedere una ricompensa per aver fornito informazioni sull’evasione fiscale al governo degli Stati Uniti. Se l’IRS può recuperare i fondi sulla base del reclamo di un informatore o di un informatore, l’informatore o l’informatore riceverà una percentuale dei fondi recuperati.
Il titolo del modulo 211 è Domanda di aggiudicazione per informazioni originali.
Punti chiave
- Il modulo 211 è presentato all’IRS da un “informatore” che cerca di richiedere una ricompensa per aver fornito informazioni sull’evasione fiscale al governo degli Stati Uniti.
- Le ricompense del modulo 211 possono essere sostanziali, fino al 30% di tasse, sanzioni e altri importi aggiuntivi raccolti dall’IRS Whistleblower Office.
- I dipendenti del governo federale non si qualificano per un premio.
- Le informazioni fornite nell’ambito del programma devono essere specifiche, credibili e supportate; non supposizioni.
Modulo di comprensione 211: Domanda di aggiudicazione per informazioni originali
Un informatore può presentare il modulo 211 IRS per richiedere una ricompensa a meno che il Dipartimento del Tesoro degli Stati Uniti non li abbia impiegati al momento della ricezione o della fornitura delle informazioni sull’evasione fiscale, o la persona sia un dipendente presente o ex del governo federale che ha ricevuto lo svolgimento dei compiti ufficiali.
Inoltre, l’IRS richiede che le informazioni siano specifiche, supportate e credibili; non è un’ipotesi.
Le ricompense del modulo 211 possono essere sostanziali, fino al 30% dell’imposta aggiuntiva, delle sanzioni o di altri importi che l’IRS raccoglie a seguito delle informazioni.
L’IRS gestisce due programmi di ricompensa per gli informatori. Con il primo programma, se l’IRS riscuote tasse, interessi e sanzioni su un importo superiore a $ 2 milioni, l’informatore può essere ricompensato dal 15 al 30 percento dell’importo raccolto dall’IRS.
Se l’informatore sta segnalando un contribuente individuale, quella persona deve avere un reddito annuo superiore a $ 200.000 affinché l’informatore possa raccogliere dal 15% al 30% dei fondi recuperati. Secondo il primo programma, se il whistleblower non è soddisfatto dell’esito dell’indagine, può portarlo davanti al tribunale tributario in appello. Le regole per questo programma sono disponibili nella sezione 7623 (b) dell’Internal Revenue Code (IRC).
Sotto il secondo informatore programma di ricompensa, gli informatori possono presentare il modulo 211 di informare l’IRS di evasione fiscale in quantità inferiore a 2 milioni di dollari, o da individui che guadagnano meno di $ 200.000. Gli informatori che utilizzano questo secondo programma possono raccogliere un massimo del 15% dei fondi totali recuperati, fino a un massimo di 10 milioni di dollari. Non possono presentare ricorso al tribunale tributario. Le regole per i reclami degli informatori nell’ambito di questo programma possono essere trovate su IRC 7623 (a).
Qualsiasi premio per segnalatore ricevuto nell’ambito del programma è soggetto a tassazione.
Importante
Questo non è lo stesso modulo del modulo 211 presentato all’Unità di conformità OTC FINRA.
Come presentare ilmodulo 211: Domanda di aggiudicazione per informazioni originali
Il whistleblower presenta il Modulo 211, sotto pena di spergiuro, all’IRS al seguente indirizzo:
Ufficio segnalazioni di Internal Revenue Service – ICE 1973 N. Rulon White Blvd. M / S 4110 Ogden, UT 84404
La domanda di aggiudicazione per informazioni originali può essere scaricata dal sito Web dell’IRS.
Il Modulo non deve essere utilizzato per risolvere controversie personali tra persone o partner commerciali. Il programma cerca una “questione fiscale federale significativa”, non piccoli errori fiscali.
Risultati finanziari degli informatori
In genere, più della metà delle richieste finisce per ricevere un premio. Nel 2016, sono state presentate 761 richieste, per un totale di 418 premi per un totale di $ 61 milioni su ulteriori $ 369 milioni raccolti in tasse.
Nel 2017, ci sono stati 367 reclami e 242 premi per un totale di $ 34 milioni pagati su $ 190 milioni di raccolte aggiuntive.
Nel 2018, ci sono stati 423 reclami e 217 premi. Le vincite del premio ammontano a $ 312 milioni su $ 1,4 miliardi raccolti in tasse aggiuntive.
I premi in genere non vengono pagati per almeno otto anni dopo la presentazione di una domanda, poiché la raccolta delle prove e la successiva raccolta dei fondi fiscali richiedono una notevole quantità di tempo. Il whistleblower non viene erogato fino a quando non viene stabilita definitivamente la somma effettivamente incassata.
Esempio di utilizzo del modulo 211 per denunciare l’evasione fiscale
Supponiamo che una persona, come un dipendente, sia consapevole del fatto che la sua azienda sta evadendo le tasse in misura significativa. Senza infrangere altre leggi, la persona potrebbe raccogliere informazioni sull’entità dell’evasione fiscale, sulle persone coinvolte e altre informazioni pertinenti.
Una volta che la persona ha compilato queste informazioni, scarica il modulo 211, lo compila e lo invia all’IRS insieme alle informazioni dettagliate sul presunto reato fiscale. Le false informazioni sono punibili sotto pena di spergiuro.
Il modulo viene ricevuto dall’IRS. Determineranno se vale la pena perseguire il caso. Se procedono, controlleranno o indagheranno sulla presunta società offensiva.
Se le informazioni si qualificano per un premio, l’importo del premio (percentuale del totale) è discrezionale e in genere occorrono più di sette anni affinché l’informatore riceva il pagamento per le informazioni. Questo perché la raccolta di informazioni e la riscossione delle tasse possono richiedere anni. L’informatore viene pagato solo dopo che è stato determinato il conteggio finale per i soldi raccolti sulle tasse evase.
Se l’IRS è in grado di raccogliere 10 milioni di dollari in tasse evase a seguito delle informazioni del whistleblower, può qualificarsi per un premio compreso tra il 15% e il 30% del totale.
Se i fondi impiegano nove anni per essere riscossi (comprese le indagini o l’audit) e l’IRS determina un pagamento del 20%, l’informatore riceverà un assegno di $ 2 milioni, meno la ritenuta alla fonte , nove anni dopo aver presentato il modulo.
Il whistleblower è responsabile della segnalazione dell’importo del premio sulle proprie tasse e del pagamento delle imposte appropriate su di esso.