Come vengono tassate le negoziazioni Forex
Per i trader nei mercati delle valute estere, o forex, l’obiettivo principale è semplicemente quello di fare scambi di successo e vedere crescere il conto forex. In un mercato in cui i profitti e le perdite possono essere realizzati in un batter d’occhio, molti vogliono solo fare soldi a breve termine senza pensare veramente alle ramificazioni a lungo termine. Tuttavia, di solito ha senso considerare le implicazioni fiscali dell’acquisto e della vendita di forex prima di effettuare il primo scambio.
Opzioni Forex e commercianti di futures
Ai fini fiscali, le opzioni forex ei contratti futures sono considerati contratti IRC Sezione 1256, che sono soggetti a un corrispettivo fiscale di 60/40. In altre parole, il 60% dei guadagni o delle perdite viene conteggiato come plusvalenze o minusvalenze a lungo termine e il restante 40% come a breve termine.
Punti chiave
- Gli aspiranti commercianti di forex potrebbero voler considerare le implicazioni fiscali prima di iniziare.
- I futures e le opzioni Forex sono 1256 contratti e tassati secondo la regola 60/40, con il 60% dei guadagni o delle perdite trattati come plusvalenze a lungo termine e il 40% come a breve termine.
- I commercianti di forex spot sono considerati “988 trader” e possono detrarre tutte le loro perdite per l’anno.
- I trader di valuta nel mercato forex spot possono scegliere di essere tassati in base alle stesse regole fiscali dei normali contratti 1256 su materie prime o in base alle regole speciali della sezione IRC 988 per le valute.
Un trattamento fiscale 60/40 è spesso favorevole per le persone in fasce di imposta sul reddito elevate. Ad esempio, i proventi delle azioni vendute entro un anno dal loro acquisto sono considerati plusvalenze a breve termine e sono sempre tassati alla stessa aliquota del reddito ordinario dell’investitore, che può arrivare fino al 37%. Quando si negoziano futures o opzioni, gli investitori sono effettivamente tassati al tasso massimo di plusvalenze a lungo termine, o 20% (sul 60% dei guadagni o delle perdite) e al tasso massimo di plusvalenze a breve termine del 37% (sugli altri 40 %).
Per investitori over-the-counter (OTC)
La maggior parte dei commercianti spot sono tassati in base ai contratti IRC Section 988, che riguardano le transazioni in valuta estera regolate entro due giorni, rendendole aperte al trattamento come perdite e utili ordinari. Se fai trading sul forex spot, verrai probabilmente raggruppato in questa categoria come “988 trader”. Se si verificano perdite nette durante il trading di fine anno, essere classificato come “988 trader” è un vantaggio sostanziale. Come nella categoria dei contratti 1.256, puoi contare tutte le tue perdite come “perdite ordinarie”, non solo i primi $ 3.000.
Quale contratto scegliere
Ora arriva la parte difficile: decidere come presentare le tasse per la tua situazione. Sebbene le opzioni, i futures e gli OTC siano raggruppati separatamente, l’investitore può scegliere di negoziare come 1256 o 988. Gli individui devono decidere quale utilizzare entro il primo giorno dell’anno solare.
I contratti IRC 988 sono più semplici dei contratti IRC 1256. L’ aliquota fiscale rimane costante sia per i guadagni che per le perdite, il che è meglio quando il trader riporta le perdite. In particolare, 1256 contratti, sebbene più complessi, offrono il 12% in più di risparmio per un trader con guadagni netti.
La maggior parte delle società di contabilità utilizza 988 contratti per commercianti spot e 1256 contratti per commercianti futures. Ecco perché è importante parlare con il tuo commercialista prima di investire. Una volta che inizi a fare trading, non puoi passare dall’uno all’altro.
Le regole qui delineate si applicano ai trader statunitensi con conti presso società di intermediazione statunitensi.
La maggior parte dei trader prevede naturalmente guadagni netti e spesso sceglie dallo stato 988 allo stato 1256. Per disattivare uno stato 988, devi prendere nota interna nei tuoi libri e presentare la modifica al tuo commercialista. Le complicazioni possono intensificarsi se scambi azioni e valute perché le transazioni azionarie sono tassate in modo diverso, rendendo più difficile selezionare 988 o 1256 contratti.
Tenere traccia
Puoi fare affidamento sulle tue dichiarazioni di intermediazione, ma un modo più accurato e favorevole alle tasse per tenere traccia di profitti e perdite è attraverso il tuo record di prestazioni.
Questa è una formula approvata dall’IRS per la tenuta dei registri:
La formula del record delle prestazioni ti darà una rappresentazione più accurata del tuo rapporto profitti / perdite e renderà più facile la registrazione di fine anno per te e il tuo commercialista.
Cose da ricordare
Quando si tratta di tassazione del forex, ci sono alcune cose da tenere a mente:
- Attenzione alla scadenza : nella maggior parte dei casi, è necessario selezionare un tipo di situazione fiscale entro il 1 gennaio. Se sei un nuovo trader, puoi prendere questa decisione in qualsiasi momento prima del tuo primo scambio.
- Tenere buoni registri: ti farà risparmiare tempo quando si avvicina la stagione delle tasse. Questo ti darà più tempo per fare trading e meno tempo per preparare le tue tasse.
- Paga quello che devi : alcuni trader cercano di battere il sistema e non pagano le tasse sui loro scambi forex. Poiché il trading over-the-counter non è registrato presso la Commodities Futures Trading Commission (CFTC), alcuni pensano di poterla franca. Dovresti sapere che l’IRS alla fine si riprenderà e le commissioni per l’elusione fiscale saranno maggiori delle tasse dovute.
La linea di fondo
Sia che tu stia pianificando di trasformare il forex in un percorso di carriera o che sia semplicemente interessato a dilettarti, dedicare del tempo a archiviare correttamente può farti risparmiare centinaia se non migliaia di tasse. È una parte del processo che vale la pena dedicare del tempo.