Definizione di credito d’imposta estero

Che cos’è il credito d’imposta estero?

Il credito d’imposta estero è un credito d’imposta non rimborsabile per le imposte sul reddito pagate a un governo straniero a seguito di ritenute fiscali estere sul reddito. Il credito d’imposta estero è disponibile per chiunque lavori in un paese straniero o abbia redditi da investimento da una fonte estera.

Punti chiave

• Il credito d’imposta estero è uno sgravio fiscale fornito dal governo per ridurre la responsabilità fiscale di alcuni contribuenti.
• Il credito d’imposta estero si applica ai contribuenti che pagano le tasse sui loro redditi da investimenti esteri a un governo straniero.
• Sebbene una parte o la totalità del reddito da lavoro straniero possa essere escluso dall’imposta sul reddito federale, un contribuente non può rivendicare sia il reddito da lavoro straniero che l’esclusione del credito d’imposta estero sullo stesso reddito.

Capire il credito d’imposta estero

Il credito d’imposta estero è uno sgravio fiscale fornito dal governo per ridurre la responsabilità fiscale di alcuni contribuenti. Un credito d’imposta viene applicato all’importo dell’imposta dovuta dal contribuente dopo che tutte le detrazioni sono state effettuate dal loro reddito imponibile e riduce la fattura fiscale totale di un singolo dollaro in dollari. Se un individuo deve $ 3.000 al governo ed ha diritto a un credito d’imposta di $ 1.100, dovrà pagare solo $ 1.900 dopo che il credito è stato applicato. Un credito d’imposta può essere rimborsabile o non rimborsabile. Un credito d’imposta rimborsabile di solito si traduce in un controllo del rimborso se il credito d’imposta è superiore alla fattura fiscale dell’individuo. Un contribuente che applica un credito d’imposta di $ 3.400 alla sua fattura fiscale di $ 3.000 vedrà la sua fattura ridotta a zero e la parte rimanente del credito, cioè $ 400, gli verrà rimborsata.

D’altra parte, un credito d’imposta non rimborsabile non comporta un rimborso al contribuente in quanto ridurrà solo l’imposta dovuta a zero. Seguendo l’esempio sopra, se il credito d’imposta di $ 3.400 non era rimborsabile, l’individuo non dovrà nulla al governo, ma perderà anche l’importo di $ 400 che rimane dopo l’applicazione del credito. I crediti d’imposta più comunemente richiesti non sono rimborsabili, uno dei quali è il credito d’imposta estero.

Il credito d’imposta estero si applica ai contribuenti che pagano le tasse sui loro redditi da investimenti esteria un governo straniero. Generalmente, solo le tasse sul reddito, sui profitti di guerra e sui profitti in eccesso si qualificano per il credito. Il credito può essere utilizzato da individui, proprietà o trust per ridurre la loro responsabilità fiscale sul reddito. Inoltre, i contribuenti possono riportare gli importi non utilizzati a futuri esercizi fiscali, fino a dieci anni.

Non tutte le tasse pagate a un governo straniero possono essere rivendicate come credito contro l’imposta federale sul reddito degli Stati Uniti. Un contribuentenon ha diritto a un credito d’imposta estero se non ha pagato o maturato l’imposta, l’imposta non è stata imposta al contribuente, l’imposta non è una passività fiscale estera legale ed effettiva, o l’imposta non è basata sul reddito. Quindi, un contribuente americano che ha il governo del Regno Unito imporre loro un’imposta legale ed effettiva sulla proprietà non potrà richiedere questa tassa come un credito d’imposta estero perché non è un’imposta sul reddito.

Il credito d’imposta estero viene richiesto sul modulo 1116, a meno che il contribuente non si qualifichi per l’eccezione de minimis, nel qual caso, può richiedere il credito d’imposta per l’intero importo delle tasse estere pagate direttamente sul modulo 1040. Il credito può essere richiesto solo su redditi anch’essi soggetti a tassazione nazionale. Ad esempio, se una parte del reddito estero del contribuente è tassabile e una parte del reddito è esente, il contribuente deve essere in grado di suddividere le tasse pagate solo sul reddito estero e richiedere solo il credito per le tasse pagate su quel reddito estero.

Sebbene una parte o la totalità del reddito da lavoro straniero possa essere escluso dall’imposta sul reddito federale, un contribuente non può rivendicare sia il reddito da lavoro straniero che l’esclusione del credito d’imposta estero sullo stesso reddito. Se il contribuente sceglie di escludere il reddito da lavoro straniero o i costi di alloggio all’estero, non può richiedere un credito d’imposta estero per le tasse sul reddito che puoi escludere. Se si prendono il merito, una o entrambe le scelte possono essere considerate revocate dall’Internal Revenue Service (IRS).