Legge sulle pratiche di corruzione straniera (FCPA)

Che cos’è il Foreign Corrupt Practices Act (FCPA)?

Il Foreign Corrupt Practices Act (FCPA, the Act) è una legge degli Stati Uniti che vieta alle aziende e ai privati ​​statunitensi di pagare tangenti a funzionari stranieri per ulteriori accordi commerciali. L’FCPA contiene due articoli principali:

• Le disposizioni anticorruzione
• I libri, i registri e le disposizioni di controllo interno, che parlano di pratiche contabili

L’FCPA si applica a comportamenti vietati in qualsiasi parte del mondo e si estende sia alle società quotate in borsa degli Stati Uniti che alle  società private.

Punti chiave

• Il Foreign Corrupt Practices Act (FCPA) è uno statuto degli Stati Uniti che vieta alle aziende e ai privati ​​di pagare tangenti a funzionari stranieri per ulteriori accordi commerciali.
• Sia la Securities and Exchange Commission (SEC) che il Dipartimento di giustizia (DOJ) sono responsabili dell’applicazione dell’FCPA.
• Il passaggio dell’FCPA, nel 1977, ha contribuito a creare parità di condizioni per le imprese americane nei mercati d’oltremare.

Comprensione del Foreign Corrupt Practices Act

Il Foreign Corrupt Practices Act si occupa di corruzione e tangenti a livello internazionale. Il pagamento di funzionari stranieri per accelerare i processi legali o ottenere contratti era una pratica commerciale comune in tutto il mondo fino agli anni ’70. In alcuni paesi, infatti, le società regolarmente cancellano le tangenti come normali spese aziendali al momento della presentazione della dichiarazione dei redditi. Essere comuni, tuttavia, non rende questo comportamento desiderabile o etico.

Quando la legge è stata approvata nel 1977, ha ricevuto un sostegno sostanziale dalle imprese americane perché non potevano competere in modo equo nei mercati esteri in cui la corruzione era accettata. Il regime anti-corruzione dell’FCPA, insieme all’adozione di trattati come l’ Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE), che richiedeva ai paesi firmatari di bandire tutti i crimini finanziari, ha contribuito a creare condizioni di parità all’estero per le imprese statunitensi.

Disposizioni anti-corruzione

La legge proibisce la corruzione di funzionari stranieri e intende scoraggiare la corruzione e gli abusi di potere in tutto il mondo. L’FCPA contiene politiche per governare le azioni delle società quotate in borsa, i loro direttori, funzionari, azionisti, agenti e dipendenti. Ciò include il lavoro tramite  terze parti come consulenti e partner in una joint venture (JV) con la società, il che significa che l’uso di deleghe per eseguire una tangente non proteggerà la società o l’individuo dalla colpevolezza.

Libri, registri e disposizioni di controllo interno

Questa sezione della legge delinea le linee guida di trasparenza contabile che intendono operare in tandem con le disposizioni anticorruzione. L’FCPA richiede alle società i cui titoli sono quotati negli Stati Uniti di rispettare le sue disposizioni contabili, che citano modalità di registrazione delle attività che rendono difficile mascherare pagamenti corrotti.

Le società interessate dalla legge devono inoltre ideare e mantenere controlli interni per garantire alle autorità di regolamentazione che le loro transazioni commerciali siano contabilizzate correttamente.

Violazione del Foreign Corrupt Practices Act

La Securities and Exchange Commission (SEC) e il Dipartimento di giustizia (DOJ) sono congiuntamente responsabili dell’applicazione del Foreign Corrupt Practices Act. Da parte sua, la SEC ha creato un’unità speciale all’interno della sua divisione di applicazione per concentrarsi su questioni che rientrano negli auspici dell’FCPA.

I trasgressori dell’atto possono essere soggetti a revisore indipendente per garantire la conformità futura. Le persone coinvolte nella violazione di questa legge possono rischiare la reclusione fino a cinque anni.

Regole di esempio SEC nell’FCPA

La SEC pubblica le attuali violazioni della legge, insieme alle sue azioni di esecuzione, sul sito web della SEC sotto forma di comunicato stampa. L’agenzia redige anche un elenco riepilogativo, organizzato per anno solare, di individui e aziende che hanno violato i principi della legge.

Ad esempio, nel 2019, alcune delle sentenze della SEC includevano azioni contro:

• Ericsson (NASDAQ: ERIC ), la multinazionale delle telecomunicazioni con sede a Stoccolma, ha accettato di pagare più di 1 miliardo di dollari alla SEC e al DOJ per risolvere le accuse che violavano l’FCPA impegnandosi in uno schema di corruzione su larga scala che prevedeva l’uso di consulenti fittizi per incanalare segretamente denaro a funzionari governativi in ​​più paesi.
• Microsoft (NASDAQ: MSFT ) ha accettato di pagare più di 24 milioni di dollari per saldare le accuse della SEC relative alle violazioni dell’FCPA in Ungheria, Thailandia, Arabia Saudita e Turchia e le accuse penali relative all’Ungheria.
• Tim Leissner, un ex dirigente di Goldman Sachs (NYSE: GS ), ha accettato un accordo con la SEC che include un blocco permanente dall’industria dei titoli per aver violato l’FCPA impegnandosi in uno schema di corruzione, in cui ha ottenuto milioni di dollari da pagare tangenti illegali a vari funzionari governativi per garantire contratti lucrativi per Goldman Sachs.
• La SEC ha accusato Walmart Inc. (NYSE: WMT ) di aver violato i libri, i registri e le disposizioni sui controlli contabili interni dell’FCPA non riuscendo a mettere in atto un programma di conformità anti-corruzione sufficiente per più di un decennio poiché il rivenditore ha registrato una rapida crescita internazionale. Walmart ha accettato di pagare più di 144 milioni di dollari per saldare le accuse della SEC e circa 138 milioni di dollari per risolvere le accuse penali parallele del DOJ per un totale complessivo di oltre 282 milioni di dollari.