Imposta forfettaria
Cos’è una flat tax?
Un sistema di flat tax applica la stessa aliquota fiscale a tutti i contribuenti indipendentemente dalla fascia di reddito. In genere, una flat tax applica la stessa aliquota fiscale a tutti i contribuenti senza detrazioni o esenzioni consentite, ma alcuni politici come Ted Cruz e Rand Paul hanno proposto sistemi di flat tax che mantengono in vigore determinate detrazioni.1
La maggior parte dei sistemi o delle proposte di flat tax non tassano i redditi da dividendi, distribuzioni, plusvalenze o altri investimenti.
Capire una flat tax
I sostenitori di un sistema di flat tax propongono che esso dia ai contribuenti un incentivo a guadagnare di più perché non sono penalizzati con una fascia fiscale più alta. Inoltre, i sistemi di flat tax facilitano il deposito. I critici delle flat tax sostengono che il sistema pone un onere ingiusto sui lavoratori a basso salario in cambio dell’abbassamento delle aliquote fiscali sui ricchi. I critici ritengono che un sistema fiscale progressivo sia più equo di un sistema fiscale fisso.
Tasse forfettarie contro tasse regressive e progressive
Mentre una flat tax impone la stessa percentuale di imposta a tutti gli individui indipendentemente dal reddito, molti la vedono come un’imposta regressiva. Una tassa regressiva è quella in cui il governo tassa i lavoratori ad alto reddito a una percentuale inferiore del loro reddito e i lavoratori a basso salario a una percentuale più alta del loro reddito.
L’imposta è vista come regressiva a causa di una parte più significativa dei fondi totali disponibili per il lavoratore a basso reddito destinata alla spesa fiscale. Sebbene il pagatore con un reddito superiore paghi ancora la stessa percentuale, ha un reddito sufficiente per compensare questo carico fiscale.
Un’imposta sulle vendite è un esempio di imposta regressiva, anche se a prima vista potrebbe sembrare un’imposta fissa. Ad esempio, immagina che due persone acquistino ciascuna magliette per un valore di $ 100 e paghino un’imposta sulle vendite del 7%. Sebbene l’aliquota fiscale sia la stessa, l’individuo con il reddito più basso spende più del proprio salario per l’imposta rispetto alla persona con il reddito più alto, rendendo l’imposta sulle vendite regressiva.
Le aliquote fiscali progressive, al contrario, costituiscono una percentuale più significativa dei redditi dei salariati alti e una percentuale inferiore dei redditi dei salariati bassi. Negli Stati Uniti, l’imposta sul reddito è progressiva.
Per illustrare, a partire dal 2020, le persone che guadagnano fino a $ 9.875 di reddito imponibile pagano il 10% di tasse, mentre quelle che ricevono più di $ 518.400 pagano fino al 37% sui loro guadagni. Per il 2021, sarà rispettivamente di $ 9.950 e $ 523.600.3
Esempi del mondo reale
La Russia è la più grande nazione al mondo a utilizzare una flat tax. La Russia impone un’imposta fissa del 13% sul reddito personale. La nazione ha preso in considerazione l’idea di passare a una tassa progressiva per aumentare il gettito fiscale. Altri paesi che utilizzano un sistema di tassazione fissa includono Estonia, Lettonia e Lituania. Questi paesi hanno registrato una crescita economica da quando hanno adottato politiche di aliquota fiscale fissa.
Negli Stati Uniti, l’imposta sui salari è un tipo di flat tax. L’IRS riscuote un’imposta sui salari del 12,4%. I dipendenti pagano il 6,2% mentre i loro datori di lavoro pagano anche il 6,2% delle tasse. I lavoratori autonomi presentano da soli l’intero importo. Questa tassa è considerata fissa perché impone la stessa percentuale a tutti i salariati. Tuttavia, solo i guadagni al di sotto della soglia di $ 137.700 sono soggetti alla quota di previdenza sociale dell’imposta sui salari nel 2020 e al di sotto di $ 142.800 nel 2021. Di conseguenza, questa tassa è effettivamente regressiva, sebbene utilizzi solo un’aliquota.