Formula a vantaggio piatto

Che cos’è una formula a vantaggio piatto?

Una formula per benefici flat è un metodo per calcolare il pagamento di una pensione dal piano a benefici definiti di un dipendente. In una formula forfettaria, il datore di lavoro moltiplica i mesi o gli anni di servizio di un dipendente per una tariffa forfettaria predeterminata.

Questo metodo può essere confrontato con la formula del beneficio unitario, che paga una percentuale della retribuzione del dipendente per ogni anno di servizio; e il piano a benefici variabili, in cui il pagamento della pensione cambia a seconda del rendimento degli investimenti del piano.

Punti chiave

• La formula flat benefit è una metodologia semplice per calcolare i benefici pensionistici posseduti dai partecipanti al piano a benefici definiti.
• La formula del vantaggio forfettario paga un importo annuo fisso in base al mandato di un dipendente presso la società e una tariffa forfettaria per i benefici.
• I benefici forfettari in genere pagano importi inferiori rispetto ad altre metodologie e sono più comuni tra i dipendenti orari in un piano pensionistico.

Comprensione delle formule di vantaggio piatto

La formula del beneficio forfettario è uno dei tre modi di base per calcolare quanto un dipendente riceverà come beneficio pensionistico da un piano a benefici definiti (DB). Gli altri due metodi di calcolo sono generalmente indicati come vantaggio unitario e vantaggio variabile.

Un piano a benefici definiti è un piano pensionistico sponsorizzato dal datore di lavoro in cui i benefici per i dipendenti vengono calcolati utilizzando una formula che considera diversi fattori, come la durata dell’impiego e la storia retributiva. La società amministra la  gestione del portafoglio  e il  rischio di investimento  per il piano. Ci sono anche restrizioni su quando e con quale metodo un dipendente può prelevare fondi senza sanzioni. Un piano a benefici definiti è anche denominato pensione. In un piano a benefici definiti, il datore di lavoro contribuisce a un fondo pensione, che offre un pagamento fisso al momento del pensionamento. In un piano a benefici definiti che utilizza una formula a benefici flat, il beneficio deriva dalla moltiplicazione degli anni o dei mesi di servizio del dipendente per un importo forfettario predeterminato in dollari.

Esempio

Una formula di benefit flat considera la permanenza in carica del dipendente sul posto di lavoro come fattore chiave nella formula che determina quanto un datore di lavoro pagherà per il piano a benefici definiti di un dipendente.

Ad esempio, un piano a benefici definiti può fornire un vantaggio forfettario di $ 400 per ogni anno di servizio. Per un dipendente con 35 anni di servizio, il datore di lavoro calcola l’indennità annuale come segue:

• Anni * importo forfettario di retribuzione = pensione annuale
• Il calcolo produce: 35 * $ 400 = $ 14.000 all’anno.

Le formule forfettarie sono più comuni tra i piani a benefici definiti per i lavoratori orari e in genere comportano un pagamento della pensione inferiore rispetto ad altri metodi di calcolo dei benefici.

Vantaggio forfettario rispetto al vantaggio unitario e al vantaggio variabile

Una formula di beneficio unitario tiene conto sia della durata del rapporto di lavoro che dello stipendio del dipendente. Al momento del pensionamento, il datore di lavoro calcola in genere il vantaggio moltiplicando i mesi o gli anni di servizio, la retribuzione media finale per un determinato periodo di tempo e una percentuale predeterminata. Un’altra formula può fare il calcolo sulla base di una percentuale della retribuzione guadagnata durante la carriera del dipendente presso il datore di lavoro.

Ad esempio, si consideri un datore di lavoro che offre un piano di benefici unitari del 2% e che calcola i benefici in base alla retribuzione media degli ultimi cinque anni di occupazione. Se un dipendente con uno stipendio medio finale di $ 120.000 e 35 anni di servizio va in pensione, il suo beneficio pensionistico annuale può essere determinato con il seguente calcolo:

• Anni * guadagno medio * percentuale di retribuzione = pensione annuale
• Il calcolo restituisce: 35 * 120.000 * 0,02 = $ 84.000

Una formula a vantaggio variabile, come indica il nome, è legata alla performance dell’investimento. Sebbene i tipici piani a benefici definiti offrano un rendimento fisso ogni anno, in questo caso il vantaggio oscillerà a causa delle fluttuazioni del mercato.