Spese di riparazione
Quali sono le spese di riparazione?
Le spese di riparazione sono tutte le spese relative alla riparazione che una persona ha sostenuto durante il processo di preparazione della propria casa per la vendita, come la sostituzione di finestre rotte o la verniciatura. Questo tipo di spesa è diversa dalle migliorie di capitale, che aumentano il valore di una casa, come l’aggiunta di una nuova stanza o di una piscina.
Le spese di riparazione non sono più deducibili dalle tasse come parte del processo di vendita della casa con l’approvazione del Taxpayer Relief Act del 1997.
Punti chiave
- Le spese di riparazione sono i costi relativi alle riparazioni effettuate durante il processo di preparazione di una casa per la vendita o l’affitto.
- Dall’approvazione del Taxpayer Relief Act del 1997, le spese di riparazione non sono più deducibili dalle tasse come parte del processo di vendita della casa.
- Le spese di riparazione sono diverse dai miglioramenti del capitale, che aumentano la base dei costi di una casa.
Capire le spese di riparazione
Le spese di riparazione sono considerate normali riparazioni domestiche eseguite nel processo di preparazione di una casa per la vendita. L’ Internal Revenue Service (IRS) definisce le spese di riparazione come qualsiasi riparazione necessaria per mantenere una casa in buone condizioni. Esempi di spese di riparazione includono la riparazione di perdite, la sostituzione di hardware rotto, la verniciatura o qualsiasi miglioramento con un’aspettativa di vita inferiore a un anno.
Le spese relative alla riparazione o sistemazione di abitazioni primarie non sono deducibili dalle tasse; tuttavia, tali riparazioni per proprietà in affitto di proprietà lo sono.
L’IRS specifica che gli elementi che sarebbero tipicamente considerati spese di riparazione e quindi non deducibili dalle tasse, sono esenti se le riparazioni facevano parte di un’intera ristrutturazione della casa. Ciò si applica principalmente nelle situazioni in cui il proprietario di una casa deve riportare una casa alle condizioni precedenti dopo un incidente.
Spese di riparazione e miglioramenti in conto capitale
L’IRS definisce un miglioramento del capitale come l’aggiunta di un cambiamento strutturale permanente o il ripristino di alcuni aspetti di una proprietà che migliorerà il valore complessivo della proprietà, aumenterà la sua vita utile o la adatterà a nuovi usi. Per qualificarsi come miglioramenti di capitale, le modifiche devono avere un’aspettativa di vita di più di un anno nel momento in cui il proprietario le effettua.
Esempi di miglioramenti del capitale includono:
- Aggiunta di una camera da letto, un bagno o una terrazza
- Aggiunta di nuovi elettrodomestici da incasso, moquette o pavimenti
- Miglioramenti dell’esterno di una casa, come la sostituzione del tetto, dei rivestimenti o delle finestre temporalesche
Affinché il miglioramento possa essere considerato un aumento della base dei costi, deve essere in vigore al momento della vendita della casa. Anche una miglioria di capitale deve entrare a far parte della proprietà o deve essere aggiunta in modo permanente alla proprietà in modo che la rimozione di essa provochi danni significativi alla proprietà stessa.
La differenza distintiva tra le spese di riparazione e le migliorie di capitale dipende dal fatto che una riparazione aumenti o meno il valore di una proprietà. Le riparazioni necessarie per mantenere una casa in buone condizioni vengono classificate come spese di sistemazione a meno che non aggiungano valore alla proprietà.
considerazioni speciali
Il Taxpayer Relief Act del 1997 consente ai proprietari di case single di escludere i primi $ 250.000 ($ 500.000 se sposati) della plusvalenza dalla vendita delle loro case. L’esclusione si applica se i proprietari di abitazione hanno posseduto e utilizzato la casa come residenza principale per due degli ultimi cinque anni prima della vendita. La plusvalenza viene calcolata sottraendo la base di costo della casa dal prezzo netto di vendita.
Con questo atto, i miglioramenti del capitale possono aumentare la base di costo di una casa, il che può abbassare l’imposta sulle plusvalenze per i proprietari di case. I costi delle ristrutturazioni o dei lavori di riparazione eseguiti come parte di un ampio lavoro di ristrutturazione o restauro possono essere aggiunti alla base dei costi della casa ai fini fiscali. Ad esempio, sostituire i vetri delle finestre rotti è una riparazione, ma sostituire la stessa finestra come parte di un progetto di sostituzione di tutte le finestre della tua casa conta come un miglioramento.