Lien fiscale federale
Che cos’è un vincolo fiscale federale?
Un privilegio fiscale federale è il diritto del governo degli Stati Uniti di mantenere o prendere la proprietà personale di una persona fino a quando quella persona non si prende cura delle tasse federali non pagate. L’Internal Revenue Service invierà un avviso di privilegio fiscale federale che funge da richiesta di pagamento. Tuttavia, se le tasse non vengono pagate, l’IRS metterà un privilegio federale sui beni personali.
Punti chiave
- Un privilegio fiscale federale viene utilizzato per descrivere il diritto del governo federale di sequestrare proprietà in caso di imposte arretrate dovute.
- Tutti i beni di proprietà di un individuo o di una società a causa di imposte arretrate possono essere posti su un privilegio fiscale federale, compresi quelli acquisiti durante il privilegio.
- Lo scarico della proprietà, la richiesta di recesso e gli accordi di subordinazione sono modi temporanei per affrontare un privilegio fiscale federale.
- Il modo più semplice per affrontare un privilegio fiscale federale è pagare il saldo totale delle imposte arretrate.
- Un privilegio fiscale federale è diverso da un prelievo fiscale, che è l’atto effettivo di sequestro della proprietà coperta dal privilegio.
Come funziona un vincolo fiscale federale
Un privilegio fiscale federale esiste una volta che l’ IRS valuta il debito di un contribuente. Quindi inviano al contribuente una fattura che spiega quanto il contribuente deve. Questo è noto come avviso e richiesta di pagamento Se decide di farlo, l’IRS esigerà un privilegio sui beni personali nel caso in cui il contribuente non riesca a pagare il debito in tempo, per negligenza o rifiuto.
Questo privilegio si applica a tutti i beni di un contribuente, inclusi titoli, proprietà e veicoli. Eventuali beni che il contribuente acquisisce mentre il privilegio è in vigore possono anche essere assegnati al privilegio. Il privilegio si applica anche a qualsiasi proprietà aziendale, diritti sulla proprietà aziendale e crediti per un’azienda. Se il contribuente sceglie di dichiarare fallimento, il privilegio e il debito fiscale spesso continuano anche dopo il fallimento. Questo è un fattore notevole di un privilegio fiscale federale poiché il fallimento cancella altrimenti il debito di una persona.1
I privilegi fiscali federali differiscono dai prelievi fiscali in quanto denotano solo il diritto del governo di sequestrare proprietà, in contrasto con il sequestro effettivo di essa. L’IRS spesso “perfezionerà” un privilegio fiscale notificando ai singoli stati e ad altri creditori che è il primo in linea a ricevere il pagamento per le tasse arretrate in questione. I privilegi fiscali federali tendono a ridurre sostanzialmente il punteggio di credito di un individuo e, in molti casi, quelli con un privilegio fiscale devono pagare le tasse per intero prima di riacquistare la capacità di ricevere finanziamenti di qualsiasi tipo.3
Nella maggior parte dei casi, l’IRS rilascerà un privilegio entro 30 giorni dalla ricezione del pagamento completo per il saldo delle imposte dovute.
considerazioni speciali
Il modo più semplice per sbarazzarsi di un privilegio fiscale federale è pagare tutte le tasse dovute in modo tempestivo. Tuttavia, se ciò non è possibile, ci sono altri modi in cui un contribuente può gestire un privilegio. Ad esempio, il contribuente può liberare una proprietà specifica. Ciò significa che rimuovono il privilegio da un pezzo specifico di proprietà, come una casa. Tuttavia, non tutti i contribuenti o le proprietà possono beneficiare del discarico. La pubblicazione 783 dettaglia ulteriormente i regolamenti che circondano lo scarico di proprietà in relazione alla lotta contro un privilegio.
Un altro esempio di uno sforzo da intraprendere contro un privilegio fiscale federale è un accordo di subordinazione: in base a un accordo di subordinazione, l’IRS accetta di mettersi dietro un altro creditore in termini di priorità. Sebbene la subordinazione non rimuova effettivamente il privilegio da alcuna proprietà, a volte rende più facile per il contribuente ottenere un altro mutuo o prestito. Infine, un individuo in debito con il governo federale può richiedere il ritiro del privilegio. Il ritiro elimina l’avviso pubblico di un privilegio fiscale federale. Il contribuente è ancora responsabile del debito ma, in caso di recesso, l’IRS non sarà in concorrenza con altri creditori per la proprietà del debitore.6