Tassa di espatrio

Cos’è una tassa di espatrio?

Una tassa di espatrio è una tassa governativa addebitata alle persone che rinunciano alla cittadinanza, solitamente basata sul valore della proprietà di un contribuente. Negli Stati Uniti, le disposizioni sull’imposta di espatrio ai sensi della Sezione 877 e della Sezione 877A dell’Internal Revenue Code (IRC) si applicano ai cittadini statunitensi che rinunciano alla cittadinanza e ai residenti di lungo periodo che terminano il loro status di residente negli Stati Uniti ai fini fiscali federali. Si applicano regole diverse, a seconda della data in cui una persona è espatriata.

Punti chiave

• Una tassa di espatrio è una tassa governativa addebitata alle persone che rinunciano alla cittadinanza, solitamente basata sul valore della proprietà di un contribuente.
• Negli Stati Uniti, le disposizioni sull’imposta di espatrio ai sensi della Sezione 877 e della Sezione 877A dell’Internal Revenue Code (IRC) si applicano ai cittadini statunitensi che rinunciano alla cittadinanza e ai residenti di lungo periodo che terminano il loro status di residente negli Stati Uniti ai fini fiscali federali.
• Le norme sull’imposta di espatrio negli Stati Uniti si applicano alle persone che si sono stabilite permanentemente all’estero a partire dal 17 giugno 2008.

Capire la tassa di espatrio

Le norme sull’imposta di espatrio negli Stati Uniti si applicano alle persone che si sono stabilite all’estero in modo permanente a partire dal 17 giugno 2008. Queste regole si applicano a chiunque espatria con un patrimonio netto di oltre $ 2 milioni, non certifica di aver rispettato la legge fiscale degli Stati Uniti per nei cinque anni precedenti il ​​loro espatrio, o che ha un’imposta sul reddito netto annuale per i cinque anni precedenti su un determinato importo. Questo importo cambia ogni anno in base all’inflazione, ma nel 2020 era di $ 171.000.

Le tasse di espatrio non sono comuni in tutto il mondo. Solo gli Stati Uniti e l’Eritrea addebitano l’imposta sul reddito ai cittadini che prendono la residenza all’estero. Alcuni altri paesi, come il Canada, hanno una tassa di partenza per coloro che emigrano in altri paesi, sebbene questa sia diversa da una tassa di espatrio.

L’imposta di espatrio negli Stati Uniti si basa sul valore della proprietà di un contribuente individualeil giorno prima del loro espatrio. L’IRS tiene conto  del valore equo di mercato  della proprietà dei contribuenti come se i contribuenti liquidassero i loro beni, vendendo tutti i loro beni in questo giorno. La differenza tra il valore equo di mercato e quello che un particolare contribuente ha pagato per una proprietà è un guadagno netto sotto l’imposta. Allo stesso modo, anche le eventuali perdite vengono prese in considerazione con lo stesso metodo. Qualsiasi guadagno superiore a $ 737.000 (limite del 2020), un numero adeguato regolarmente all’inflazione, è soggetto a tassazione.

Poiché molte persone che espatriano lo fanno per evitare le leggi fiscali sui loro beni, l’IRS impone implicazioni fiscali più gravi per gli espatriati. La tassa di espatrio non si applica alle persone che dimostrano al Segretario del Tesoro che il loro motivo per l’espatrio non è quello di evadere le tasse, come una persona con doppia cittadinanza che sceglie di fare di un altro paese una residenza permanente.

L’IRS impone ancora sanzioni a chiunque non abbia presentato un modulo di espatrio come richiesto. Gli espatriati coperti devono presentare il modulo 8854. L’IRS informa le persone che non presentano questo modulo come richiesto che sono in violazione e soggetti a una potenziale penale di $ 10.000.