Esonero

CHE COSA È L’esonero

Esonero significa liberare qualcuno da colpe o sensi di colpa; nel regno finanziario, l’esonero di solito significa sollevare qualcuno da un obbligo o dovere finanziario. Questo può essere applicato in molte aree diverse della finanza, come la tassazione o i mutui.

Abbattere l’esonero

Un’importante applicazione dell’esonero si ha nella liquidazione di testamenti e patrimoni. La “dottrina dell’esonero” di diritto comune afferma che gli oneri, come i mutui, della proprietà trasferita devono essere ripagati dai fondi del patrimonio, non separatamente dalla persona che ha ereditato la proprietà. In altre parole, il nuovo proprietario dell’immobile è esonerato dai debiti, che sono a carico dell’eredità.

Perché l’esonero è importante

Il concetto ha ramificazioni significative quando più parti ereditano varie porzioni di una proprietà. Supponiamo che una vedova muoia e lasci la sua proprietà ai suoi tre figli. Secondo il testamento, un figlio ottiene la sua casa e gli altri due dividono i risparmi in contanti. Ma c’è un’ipoteca sulla casa che deve essere estinta alla morte della madre. Secondo la dottrina dell’esonero, il figlio che eredita la casa è esonerato dal pagare da solo il mutuo; invece, deve essere pagato equamente dai tre figli, sul valore totale della proprietà.

Almeno diciannove stati hanno abrogato la dottrina dell’esonero a favore dell’Uniform Probate Code (UPC), che presuppone che i mutui e altri gravami siano dovuti dall’erede della proprietà a meno che il testamento non specifichi diversamente. Questo è chiamato “non esonero di default” e si applica anche se la volontà fa un vago riferimento al pagamento di tutti i debiti. Per poter beneficiare dell’esonero il testamento deve dichiarare espressamente che i debiti sull’immobile in questione devono essere estinti dall’eredità.

Esonero dopo la crisi dei mutui

Un’altra forma di esonero finanziario ha fatto notizia dopo la crisi dei mutui subprime del 2008. Per aiutare i proprietari di case in difficoltà con mutui che superavano il valore delle loro case, il governo federale ha istituito varie iniziative di aiuto finanziario per fornire sollievo. Nell’ambito di programmi che combinano sussidi statali e incentivi a istituti di credito privati, i detentori di mutui insolventi potrebbero essere esonerati dai loro obblighi attuali e riassegnati di nuovi che potrebbero gestire più facilmente. Ai programmi di esonero è stato attribuito il merito di calmare i mercati finanziari e ripristinare l’economia, ma sono stati anche criticati come salvataggi per debitori irresponsabili. I sostenitori degli esoneri hanno ribattuto che le stesse banche hanno mostrato scarsa capacità di giudizio nell’emissione di prestiti ad alto rischio.

Nel regno delle tasse, anche un contribuente che convince l’IRS di non dover pagare le tasse accertate è esonerato dal pagamento di tali tasse.