Dividendo per interessi esenti

Che cos’è un dividendo con interessi esenti?

Un dividendo esente da interessi è una distribuzione da un fondo comune di investimento non soggetto all’imposta sul reddito federale. I dividendi esenti da interessi sono spesso associati a fondi comuni di investimento che investono in obbligazioni municipali. Sebbene i dividendi con interessi esenti non siano soggetti all’imposta sul reddito federale, possono comunque essere soggetti all’imposta sul reddito statale o all’imposta minima alternativa (AMT). Il reddito da dividendi deve essere riportato nella dichiarazione dei redditi ed è segnalato dai fondi comuni di investimento sul Modulo 1099-INT.

Punti chiave

• Un dividendo esente da interessi è una distribuzione da un fondo comune di investimento non soggetto all’imposta sul reddito federale.
• Gli investitori con un patrimonio netto elevato, a causa delle loro scaglioni fiscali ad alto reddito, spesso investono in obbligazioni municipali per trarre vantaggio dalle agevolazioni fiscali.
• Sebbene esenti dall’imposta sul reddito federale, i dividendi di interesse dalle obbligazioni municipali possono o meno essere esenti dalle tasse statali.
• Il dividendo di interesse può anche essere soggetto all’imposta minima alternativa (AMT) anche se è esente da imposte sul reddito federali o statali.
• I dividendi con interessi esentasse sono riportati sul modulo 1099-DIV nella casella 11.

Capire un dividendo esente da interessi

Un dividendo è una distribuzione degli utili di una società agli azionisti. Poiché non è un costo sostenuto, non è classificato come costo, come un interesse passivo non operativo. La forma più comune di dividendi si trova attraverso le azioni societarie, in base alle quali gli azionisti ricevono pagamenti di dividendi su base periodica durante tutto l’anno.

Ad esempio, il dividendo più recente di Apple al 5 febbraio 2021 era di $ 0,205 per azione. Apple effettua quattro pagamenti di dividendi all’anno, tutti tassabili e pagati dagli azionisti.

Un dividendo esente da interessi è un pagamento da un fondo comune di investimento che non è soggetto all’imposta sul reddito federale e si trova principalmente nei fondi comuni di investimento su alcuni investimenti obbligazionari municipali. Gli individui con un patrimonio netto elevato sono più propensi a utilizzare le obbligazioni municipali perché i risparmi fiscali superano i rendimenti inferiori forniti dagli investimenti. Le persone con un patrimonio netto elevato sono soggette a tasse più elevate, quindi un investimento a bassa tassazione è spesso una scelta popolare.

I tipi di obbligazioni municipali esenti da tasse devono essere obbligazioni i cui fondi sono utilizzati a beneficio della comunità in contrapposizione ai fondi utilizzati per motivi privati.

I benefici fiscali forniti dagli investimenti, compresi i dividendi esenti da interessi, vengono persi se gli investimenti sono detenuti in un conto pensione individuale (IRA). Questo perché tutti i dividendi e gli interessi all’interno di un’IRA sono esentasse.

Imposta statale sul reddito

L’interesse sui dividendi esente a livello federale può o meno essere esente dalle tasse statali, a seconda dello stato in cui sono state emesse le obbligazioni municipali e in cui si depositano le tasse.

A seconda dello stato, possono consentire l’esenzione dell’intera parte del tuo interesse sui dividendi o solo della parte delle obbligazioni emesse nello stato in cui stai depositando le tasse, mentre le obbligazioni di altri stati saranno tassate.

Ad esempio, supponi di avere un interesse totale sui dividendi di $ 100; Di cui $ 60 provengono dallo stato in cui risiedi e $ 40 da un altro stato. Lo stato in cui risiedi consente solo esenzioni dalle sue tasse sulle obbligazioni all’interno dello stato, quindi non devi pagare la tassa statale sui $ 60 ma dovrai sui $ 40.

Imposta minima alternativa (AMT)

L’imposta minima alternativa (AMT) pone un limite alla percentuale di tasse che un individuo deve pagare, indipendentemente dal numero di detrazioni o esenzioni che può richiedere sui propri rendimenti. Negli Stati Uniti l’importo dell’esenzione AMT per il 2020 è di $ 72.900 per i single e di $ 113.400 per le coppie sposate che presentano richieste congiunte. Per il 2021, l’AMT è $ 73.600 per i single e $ 114.600 per le coppie sposate che presentano richieste congiunte.1

L’obiettivo dell’AMT è garantire che gli individui paghino un certo livello di tasse senza sottrarsi ai propri obblighi attraverso varie agevolazioni fiscali. Pertanto, i dividendi con interessi esenti possono essere soggetti all’AMT per garantire che le persone non stiano evitando la loro giusta quota di pagamenti fiscali.

Il modulo IRS 6251 aiuterà le persone a determinare se devono un’imposta minima alternativa (AMT) o il software fiscale la calcolerà automaticamente per loro. È inoltre sempre prudente rivolgersi a un professionista fiscale per aiutare a preparare le tasse se ci sono aspetti complessi, come le distribuzioni esentasse.