Imposta sugli utili in eccesso

Che cos’è un’imposta sugli utili in eccesso?

Un’imposta sugli utili in eccesso è un’imposta speciale che viene valutata sul reddito individuale o aziendale oltre un importo specificato di rendimento del capitale investito, di solito superiore a quello che viene considerato un reddito normale. Un’imposta sugli utili in eccesso può essere implementata con l’intenzione di ridurre la disuguaglianza di reddito, ridistribuire guadagni imprevisti che possono derivare da circostanze speciali o politiche governative o generare entrate di emergenza per il governo in tempi di crisi. Le tasse sugli utili in eccesso possono essere misure temporanee o una caratteristica permanente di un sistema fiscale.

Punti chiave

• Un’imposta sugli utili in eccesso è un’imposta aggiuntiva imposta sui profitti aziendali o sul reddito superiore a una determinata aliquota.
• L’imposta sugli utili in eccesso può essere temporanea o permanente e di solito ha lo scopo di compensare la disparità di reddito, in particolare quella dovuta a profitti imprevisti.
• Negli Stati Uniti, le tasse sugli utili in eccesso sono state ripetutamente imposte dal governo federale durante i periodi di guerra e altre crisi.
• Nel 2020, un’imposta federale sugli utili in eccesso è stata nuovamente proposta dagli economisti di Berkeley Emmanuel Saez e Gabriel Zucman durante l’epidemia di coronavirus.

Capire l’imposta sugli utili in eccesso

Un’imposta sugli utili in eccesso è un’imposta aggiuntiva applicata ai profitti aziendali o al reddito superiore a un determinato tasso di profitto. Qualsiasi azienda o lavoratore autonomo che guadagna oltre il livello specificato deve pagare un’imposta aggiuntiva su tale reddito. Un’imposta sugli utili in eccesso viene valutata in aggiunta a qualsiasi imposta sul reddito individuale o aziendale già in vigore. In effetti, un’imposta sui profitti in eccesso rappresenta un aumento delle aliquote fiscali marginali sui profitti in fasce fiscali più elevate.

Per questo motivo, un’imposta sui profitti in eccesso rappresenta un aumento della progressività del sistema fiscale, tassando gli individui e le imprese a reddito più elevato a un’aliquota ancora più elevata di quella normalmente imposta. Alcuni economisti e politici che sono critici nei confronti della disuguaglianza di reddito nella società sostengono che le tasse sui profitti in eccesso siano un modo per ridurre o rallentare il divario di ricchezza. Comprensibilmente, le tasse sui profitti in eccesso non sono popolari tra i pensatori della libera impresa che ritengono che scoraggia la produttività riducendo la motivazione del profitto per le imprese.

Tasse sugli utili in eccesso in circostanze estreme

Le tasse sugli utili in eccesso possono anche essere imposte per ridistribuire direttamente i profitti imprevisti che derivano da eventi casuali ed estremi. Ad esempio, se le società di fornitura di costruzioni sono in grado di realizzare profitti superiori al normale addebitando prezzi più alti sulla scia di un uragano, il governo può prendere in considerazione l’implementazione di un’imposta sui profitti in eccesso su di loro sulla base del fatto che i loro maggiori profitti sono dovuti al verificarsi casuale di l’uragano piuttosto che al buon senso degli affari o alle pratiche di gestione. L’imposta potrebbe essere applicata a qualsiasi aumento del tasso di profitto che queste imprese ricevono rispetto ai tempi normali.

In alternativa, può essere imposta un’imposta sui profitti in eccesso se i profitti imprevisti sono dovuti a una politica deliberata del governo. Ad esempio, se scoppia una guerra e il governo aumenta improvvisamente la domanda di munizioni, si potrebbe applicare un’imposta sui profitti in eccesso anche ai produttori di munizioni e ai fornitori di materie prime correlate come il rame o portare a compensare l’aumento del tasso di profitto. le imprese trarranno vantaggio dall’aumento della domanda del governo. In questo caso, la tassa stessa potrebbe essere imposta sulla differenza tra l’importo del profitto che una società guadagna generalmente in tempo di pace e i profitti guadagnati durante i periodi di guerra.

Storia delle tasse sugli utili in eccesso

Il Congresso ha promulgato la prima tassa americana sui profitti in eccesso nel 1917 con aliquote che vanno dal 20 al 60 percento sui profitti di tutte le imprese in eccesso rispetto ai guadagni in tempo di pace. Nel 1918, una legge limitava l’imposta alle società e aumentava le aliquote. Nel 1921 l’imposta sugli utili in eccesso fu abrogata nonostante i potenti tentativi di renderla permanente. Nel 1933 e nel 1935 il Congresso emanò due lievi tasse sugli utili in eccesso come supplementiall’imposta sul capitale sociale.

Durante la seconda guerra mondiale, il Congresso approvò quattro statuti sui profitti in eccesso tra il 1940 e il 1943 con tassi che andavano dal 25 al 50 percento. Durante la guerra di Corea, il Congresso impose anche un’imposta sui profitti in eccesso, in vigore dal luglio 1950 al dicembre 1953. L’aliquota fiscale in questo momento era il 30% dei profitti in eccesso con le aliquote dell’imposta sulle società chesalivano al 47% dal 45%.

Nel 1991, alcuni membri del Congresso hanno tentato di far passare una tassa sui profitti in eccesso del 40 per cento sulle compagnie petrolifere più grandi come parte della politica energetica, ma tale sforzo non ha avuto successo. Alcuni attivisti hanno sostenuto un uso in tempo di pace della tassa sui profitti in eccesso, ma tali proposte incontrano una forte opposizione da parte delle imprese, nonché alcuni politici ed economisti che sostengono che creerebbe un disincentivo agli investimenti di capitale.

Proposte recenti di imposta sugli utili in eccesso

Durante l’epidemia di coronavirus del 2020, gli economisti Emmanuel Saez e Gabriel Zucman hanno proposto un’imposta sui profitti in eccesso per le imprese che hanno beneficiato degli effetti dell’epidemia e dell’applicazione da parte del governo delle relative restrizioni di salute pubblica.1 I timori della malattia stessa, nonché le quarantene imposte, la chiusura di attività commerciali, gli ordini di rifugi sul posto e le misure di allontanamento sociale hanno danneggiato molte aziende, ma ne hanno anche beneficiato alcune, in particolare i servizi web e remoti. Lo shopping online, il cloud computing, le applicazioni aziendali remote, i servizi di streaming multimediale e i social media hanno tutti registrato un notevole aumento del traffico e del volume di affari poiché sempre più persone lavorano, fanno acquisti e socializzano da casa su Internet.

Allo stesso tempo, il governo federale ha aumentato drasticamente la spesa approvando unpacchetto di stimoli per compensare i danni economici causati dal virus e la risposta della salute pubblica ad esso. Saez e Zucman hanno proposto l’imposta sui profitti in eccesso per aiutare a pagare le spese di emergenza e per aiutare a garantire che i profitti inaspettati di coloro che hanno beneficiato del coronavirus siano condivisi con coloro che hanno sofferto.