Imposta immobiliare

Cos’è una tassa sulla successione?

Una tassa di successione è un prelievo sulle proprietà il cui valore supera un limite di esclusione stabilito dalla legge. Solo l’importo che supera tale soglia minima è soggetto a tassazione. Valutati dal governo federale e da circa una dozzina di governi statali, questi prelievi sono calcolati in base al  valore equo di mercato (FMV) della proprietà piuttosto che a quello che il defunto ha originariamente pagato per i suoi beni. L’imposta è riscossa dallo Stato in cui viveva la persona deceduta al momento della sua morte.

Punti chiave

• L’imposta sulla successione è un prelievo finanziario su una proprietà, basata sul valore attuale dei suoi beni.
• Le tasse di proprietà federali vengono applicate su beni superiori a $ 11,4 milioni a partire dal 2019, ma circa uno stato su quattro ha le proprie tasse di proprietà, con limiti inferiori.
• I beni trasferiti ai coniugi sono esenti dall’imposta di successione.
• I destinatari dei beni di una successione possono essere soggetti all’imposta di successione, ancora una volta al di sopra di determinati limiti.

Come funzionano le tasse immobiliari federali

In base alla cosiddetta detrazione coniugale illimitata, l’imposta sulla successione non si applica ai beni che saranno trasferiti a un coniuge superstite. Tuttavia, quando il coniuge superstite che ha ereditato una successione muore, i beneficiari possono quindi essere tenuti a pagare le imposte sulla successione se la successione supera il limite di esclusione.

Per il 2021, l’  Internal Revenue Service (IRS) richiede proprietà con attivi lordi combinati e donazioni imponibili precedenti superiori a $ 11,7 milioni (da $ 11,58 milioni per il 2020) per presentare una dichiarazione dei redditi federale epagare l’imposta sulla proprietà come richiesto.

In molti casi, l’aliquota effettiva dell’imposta sugli immobili negli Stati Uniti è sostanzialmente inferiore alla massima aliquota legale federale del 37%. Ciò accade in parte perché l’imposta viene valutata solo sulla parte di un patrimonio che supera il limite di esclusione.

Per illustrare l’impatto delle esclusioni, considera una proprietà che vale 13 milioni di dollari. Con il limite di esclusione del 2021 di $ 11,7 milioni, le tasse di proprietà federali sarebbero dovute solo su $ 1,3 milioni della proprietà, o un decimo del suo patrimonio totale.

Inoltre, i titolari di proprietà immobiliari e i beneficiari, oi loro avvocati, trovano continuamente modi nuovi e creativi per proteggere parti significative del valore residuo di una proprietà dalle tasse approfittando di sconti, detrazioni e  scappatoie  che sono state messe in atto dai politici nel corso degli anni.

Come funzionano le tasse sugli immobili statali

Una proprietà che sfugge all’imposta federale può ancora essere soggetta a tassazione da parte dello Stato in cui viveva la persona deceduta al momento della sua morte. Questo perché le esenzioni per le tasse immobiliari statali e distrettuali sono tutte inferiori alla metà di quelle dell’esclusione federale. Detto questo, le proprietà valutate a meno di $ 1.000.000 non sono tassate in nessuna giurisdizione.

Giurisdizioni con imposte sulla proprietà

Di seguito sono elencate le giurisdizioni che hanno imposte di successione, con la soglia minima alla quale si applicano indicati tra parentesi. Fare clic sul nome dello stato per ulteriori informazioni dal governo statale sulla sua tassa di successione.

• Connecticut  ($ 3.600.000)
• Distretto di Columbia  ($ 5.600.000)
• Hawaii  ($ 5.500.000)
• Illinois  ($ 4.000.000)
• Maine  ($ 5.600.000)
• Massachusetts  ($ 1.000.000)
• Maryland  ($ 5.000.000)
• New York  ($ 5.000.000)
• Oregon  ($ 1.000.000)
• Minnesota  ($ 2.700.000)
• Rhode Island  ($ 1.561.719)
• Vermont  ($ 2.750.000)
• Stato di Washington  ($ 2.193.000).

Al di sopra di tali soglie, l’imposta viene solitamente valutata in modo scorrevole, proprio come le parentesi per l’imposta sul reddito. Nel 2019, l’aliquota fiscale è in genere del 10% circa per importi appena superiori alla soglia e aumenta gradualmente, di solito fino al 16%. L’imposta è più bassa nel Connecticut, dove inizia al 7,80% e sale al 12%, e la più alta nello Stato di Washington, dove raggiunge il 19%.

Il rapporto tra imposta sulla successione e imposta sulle donazioni

Poiché le tasse di successione vengono riscosse sui beni di una persona e sulla proprietà dopo la morte, possono essere evitate se si donano i beni prima di morire. Tuttavia, l’ imposta federale sulle donazioni si applica ai beni che vengono dati oltre determinati limiti mentre il contribuente è in vita. Secondo l’IRS, l’imposta sulle donazioni si applica indipendentemente dal fatto che il donatore intendesse il trasferimento come dono o meno.

Tuttavia, l’IRS offre generose esclusioni di regali. Nel 2019, l’esclusione annuale è di $ 15.000, il che significa che i depositanti delle tasse possono dare via fino a $ 15.000 a ciascuna persona che desiderano senza pagare le tasse su nessuno di quei regali. E possono offrire regali fino al valore dell’esclusione dei regali anno dopo anno senza incorrere in tasse. Queste disposizioni rendono la donazione un modo efficace per evitare l’imposta sui beni trasferiti a persone, come i membri non familiari, che potrebbero essere soggetti all’imposta sulla successione se i beni fossero trasferiti come parte di un patrimonio.

Se i tuoi doni superano il limite di esclusione dei regali, non sono soggetti a tassazione immediatamente e potrebbero non essere mai tassati, a meno che il tuo patrimonio non sia considerevole. L’importo eccedente il limite di donazione viene annotato e quindi aggiunto al valore imponibile della tua proprietà quando si calcola l’imposta sulla successione dopo la tua morte. Quindi, se, ad esempio, decidi di dare a un amico $ 20.000 come regalo singolo, ti verranno risparmiate le tasse fino al limite di $ 15.000 di esclusione. I restanti $ 5.000, tuttavia, verranno aggiunti al valore della tua proprietà e saranno soggetti a tassazione se il valore della proprietà supera l’importo di esclusione nel tuo stato o come stabilito dall’IRS.

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L’imposta sulla successione viene talvolta definita in senso peggiorativo una “tassa sulla morte” poiché viene riscossa sui beni di una persona deceduta.

La differenza tra imposta sulla successione e imposta sulle successioni

Una tassa di successione viene applicata a una proprietà prima che i beni siano dati ai beneficiari. Al contrario, un’imposta di successione si applica ai beni dopo che sono stati ereditati e sono pagati dall’erede.

Tuttavia, non esiste alcuna tassa di successione federale e solo alcuni stati (a partire dal 2019, Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey e Pennsylvania) hanno ancora le proprie tasse di successione. Il Maryland da solo ha sia un’imposta sulla successione che un’imposta sulle successioni.

Se la tua eredità sarà tassata e quale aliquota dipende dal suo valore, dal tuo rapporto con la persona che è deceduta e dalle regole e dai tassi prevalenti in cui vivi. Come per l’imposta di successione, un’imposta di successione, se dovuta, viene applicata solo alla somma che eccede l’esenzione. Al di sopra di tali soglie, l’imposta viene generalmente valutata in modo progressivo. Le tariffe in genere iniziano con una sola cifra e salgono tra il 15% e il 19%. Sia l’esenzione che ricevi sia la tariffa che ti viene addebitata possono variare in base al tuo rapporto con il defunto.

L’assicurazione sulla vita pagabile a un beneficiario designato non è in genere soggetta a un’imposta di successione, sebbene l’assicurazione sulla vita pagabile alla persona deceduta o al suo patrimonio sia solitamente soggetta a una tassa di successione.

Di norma, più il tuo rapporto è stretto con il defunto, più bassa sarà la tariffa che pagherai. I coniugi superstiti sono esenti dall’imposta di successione in tutti e sei gli stati. Anche i partner domestici sono esenti nel New Jersey. I discendenti non pagano tasse di successione tranne che in Nebraska e Pennsylvania.

L’imposta di successione è valutata dallo Stato in cui vive l’erede.

Giurisdizioni con imposta sulle successioni

Ecco le giurisdizioni che hanno imposte di successione, con le loro soglie minime mostrate tra parentesi. Fare clic sul nome dello stato per ulteriori informazioni sulla sua imposta di successione da parte del governo statale.

• Iowa  ($ 25.000)
• Kentucky  ($ 500- $ 1.000)
• Maryland  ($ 30.000)
• Nebraska  ($ 10.000 – $ 40.000)
• New Jersey  (da Nessuno a $ 25.000)
• Pennsylvania  (da Nessuno a $ 3.500)

Poiché le aliquote per l’imposta sulla successione possono essere piuttosto elevate, è consigliabile un’attenta pianificazione successoria per le persone che hanno proprietà del valore di milioni di dollari che vogliono lasciare agli eredi o ad altri beneficiari.