Pianificazione patrimoniale per i canadesi

Nella pianificazione successoria, i canadesi non devono fare i conti con una tassa di successione come fanno i cittadini statunitensi. Tuttavia, ciò che molte persone non si rendono conto è che una “tassa di disposizione presunta” si applica quando si muore. In questo articolo, forniremo suggerimenti per ridurre al minimo l’esposizione della tua proprietà a questa tassa e strutturare il tuo piano patrimoniale per garantire che i tuoi beneficiari ottengano i beni che intendi per loro.

Punti chiave

• L’imposta sulla vendita presunta del Canada, che è simile all’imposta sulla successione negli Stati Uniti, viene differita quando le attività vengono trasferite o detenute in un trust coniugale per un coniuge superstite.
• La creazione di un trust ti consente di trasferire beni mentre sei ancora in vita, il che evita i costi di successione quando muori.
• Se muori senza testamento, la provincia canadese in cui hai vissuto decide come verranno distribuiti i tuoi beni.

Fiscalità e pianificazione patrimoniale

L’imposta di disposizione presunta è così chiamata perché i tuoi investimenti sono considerati venduti alla morte. Eventuali plusvalenze innescate dalla loro vendita sono incluse in una dichiarazione dei redditi finale presentata nell’anno della tua scomparsa. Una dichiarazione dei redditi finale include anche il valore di eventuali conti pensionistici e redditi ricevuti da azioni, obbligazioni, investimenti immobiliari e persino proventi di assicurazioni sulla vita nell’anno della morte, dal 1 ° gennaio alla data del decesso.2

Con aliquote dell’imposta sul reddito federale canadese fino al 33% nel 2019, questa tassazione finale può essere sostanziale. Si applicano anche le tasse provinciali e le tasse di successione.(Tuttavia, è possibilesaltare i costi di successione con un’adeguata pianificazione anticipata.)3

La buona notizia è che l’imposta viene differita se i beni vengono trasferiti a un coniuge superstite, piuttosto che venduti o altrimenti lasciati non reclamati. Le tasse sono differite anche se i beni sono detenuti in un trust coniugale, che fornisce reddito al coniuge superstite. Tuttavia, se il coniuge vende i beni, si applica l’imposta. Quando il coniuge muore e il patrimonio viene trasferito ad altri eredi, il 50% delle plusvalenze di azioni, obbligazioni, investimenti immobiliari e altri beni è tassabile all’aliquota dell’imposta sul reddito delle persone fisiche.4

Il governo del Canada ha anche regole speciali che si applicano alla proprietà ammortizzabile, a seconda dei suoi proventi o dei proventi presunti di disposizione al momento della morte dell’individuo, se non è lasciato a un coniuge.

Perché è importante fare testamento

“Niente è certo tranne la morte e le tasse”, dice un vecchio proverbio (attribuito al padre fondatore americano, Benjamin Franklin). Anche se non puoi controllare nessuno di questi due eventi inevitabili, puoi fare testamento per assicurarti che i tuoi affari finanziari siano gestiti secondo i tuoi desideri una volta che non sei più in grado di farlo a causa di incapacità o morte.

Senza un testamento valido, sei considerato morto intestato. Quando ciò accade in Canada, la provincia in cui vivi decide come distribuire i tuoi beni, indipendentemente dai tuoi desideri. Seguendo le leggi dell’intestino, la provincia in genere distribuisce i primi $ 50.000 di valore a un coniuge superstite, quindi divide il resto tra coniuge e figli. Se non hai un coniuge o figli sopravvissuti, i tuoi genitori sono i prossimi a ricevere i tuoi beni, seguiti da eventuali fratelli e sorelle.

Morire senza testamento porta anche a ritardi e spese extra. Il tribunale nomina un amministratore obbligato a fungere da esecutore testamentario dell’eredità. Inoltre, tutti i beni distribuiti a bambini di età inferiore a 19 anni devono essere trasmessi a un tutore vincolato o al Public Trustee. Il processo di nomina di questi amministratori è costoso e richiede molto tempo.

Ultime volontà e testamento

Lo scopo dell’ultimo testamento è dare istruzioni a una persona che scegli come esecutore testamentario su come vuoi che i tuoi beni vengano distribuiti dopo la tua morte. In genere non fornisce indicazioni sul tuo funerale o sepoltura, poiché di solito non verrà aperto fino a dopo il funerale, quando gli eredi si riuniscono per la lettura del testamento.

Procura

La procura conferisce alla persona di tua scelta il potere di gestire i tuoi affari finanziari se diventi incapace di gestirli da solo. Dà a questa persona, designata come tuo agente o avvocato di fatto, il potere di gestire attività quotidiane come:

• Pagare le bollette
• Presentazione delle dichiarazioni dei redditi
• Apertura della posta
• Bancario
• Parlare con commercialisti e avvocati
• Prendersi cura degli animali domestici
• Votando a tuo nome

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Senza una procura, il tuo coniuge non ha l’autorità legale per svolgere una serie di compiti importanti per te se diventi disabile.

Testamento biologico

Un testamento biologico conferisce procura sanitaria / mentale a una persona di tua scelta. Dà a questa persona, che agisce in qualità di suo agente o avvocato, il potere di attuare le cure mediche che desidera ricevere se non riesce a esprimere i suoi desideri. Il documento dice a medici, familiari e tribunali i tuoi desideri per il supporto vitale e altre procedure mediche se dovessi diventare cerebralmente morto, incosciente, malato terminale o altrimenti incapace di comunicare.

Un testamento biologico dà essenzialmente al tuo agente prescelto il potere di scegliere se “staccare la spina” o di decidere il tuo destino per te, ma il suo valore è discutibile. L’eutanasia non è legale ai sensi della sezione 215 del codice penale canadese e il testamento biologico non ha uno status legale. Tuttavia, la Carta dei diritti del Canada mette in discussione la costituzionalità di questa sezione del codice penale, dando a tutti il ​​diritto alla “sicurezza della persona e il diritto a non esserne privati.6

Come un trust semplifica la pianificazione patrimoniale

Un testamento garantisce che i tuoi eredi ottengano esattamente ciò che vuoi che ottengano, ma un trust può semplificare il processo di trasferimento di questi beni ai tuoi eredi. La differenza principale tra i due è che il trust ti consentirà di trasferire i beni ai beneficiari quando sei ancora in vita, mentre un testamento trasferirà i tuoi beni quando morirai.

Un trust è un’entità legale che possiede alcune o tutte le tue risorse, come conti bancari, immobili, azioni, obbligazioni, quote di fondi comuni di investimento e aziende private. I termini di un trust sono legalmente più vincolanti di quelli di un testamento ordinario, che può essere impugnato in un tribunale per stabilire se adempie all ‘”obbligo morale” del defunto. Un trust ti consente anche di evitare il processo di successione, in cui i contenuti del tuo testamento sono resi pubblicamente disponibili.

Tipi di trust

Il principale tipo di trust nella pianificazione successoria è un trust vivente revocabile, cosiddetto perché puoi modificare o revocare i termini del trust in qualsiasi momento mentre sei in vita. Il trust istruisce gli amministratori su come distribuire i tuoi beni ai beneficiari mentre sei vivo, dopo la morte o se diventi incapace di farlo.

Sia tu che il tuo coniuge potete essere amministratori e gestire i beni del trust. Questa caratteristica di un trust vivente può essere importante, ad esempio, se un’azienda familiare è affidata a un trust e si desidera continuare ad avere un certo controllo sulle sue operazioni. Quando uno dei coniugi muore, il coniuge superstite continua come trustee, ma il trust diventa irrevocabile in quanto possono essere apportate solo modifiche limitate ai suoi termini.

Poiché il reddito da beni detenuti in trust è tassabile in base alle aliquote fiscali sui trust canadesi, i living trust non sono così popolari in Canada come negli Stati Uniti, dove il reddito è tassato all’aliquota dell’imposta sul reddito personale.7 Un trust vivente costituito dopo il 17 giugno 1971 è soggetto a tassazione su tutti i redditi all’aliquota marginale più elevata della provincia di residenza. Al contrario, un trust testamentario, che opera solo dopo la morte, è tassato all’aliquota fiscale provinciale personale.

Inoltre, le attività trasferite all’interno o all’esterno di un trust canadese sono generalmente trattate come se fossero state vendute e sono tassate su qualsiasi aumento di valore (apprezzamento) dalla data di acquisto. Tuttavia, due strutture di trust relativamente recenti, il trust alter-ego e il trust congiunto-sponsale consentono di evitare la tassazione delle plusvalenze.

La linea di fondo

In sintesi, per assicurarti che i tuoi beni siano distribuiti nel modo in cui desideri che siano, avrai bisogno di un testamento e di un testamento, e potresti anche prendere in considerazione un testamento biologico, una procura e un trust.