Aliquota fiscale effettiva
Qual è l’aliquota fiscale effettiva?
L’aliquota fiscale effettiva è la percentuale del proprio reddito che un individuo o una società paga in tasse. L’aliquota fiscale effettiva per le persone fisiche è l’aliquota media alla quale sono tassati i loro redditi da lavoro, come i salari e i redditi da lavoro, come i dividendi in azioni. L’aliquota fiscale effettiva per una società è l’aliquota media alla quale sono tassati i suoi utili ante imposte, mentre l’aliquota fiscale legale è la percentuale legale stabilita dalla legge.
Punti chiave
- L’aliquota fiscale effettiva rappresenta la percentuale del loro reddito imponibile che gli individui pagano in tasse.
- Per le società, l’aliquota effettiva dell’imposta sulle società è l’aliquota che pagano sui profitti ante imposte.
- L’aliquota fiscale effettiva si riferisce in genere solo all’imposta sul reddito federale, ma può essere calcolata per riflettere il carico fiscale totale di una persona o di una società.
Capire l’aliquota fiscale effettiva
Un individuo può modulo 1040 e dividendo il numero alla riga 16, “Tasse totali”, per il numero alla riga 11 (b), “Reddito imponibile”. Per le società, l’aliquota fiscale effettiva viene calcolata dividendo le spese fiscali totali per l’utile della società prima delle imposte.
Espresse come formule, le aliquote fiscali effettive (ETR) per persone fisiche e giuridiche hanno questo aspetto:
Per un individuo : ETR = Imposta totale ÷ Reddito imponibile
Per una società : ETR = Total Tax ÷ Earnings Before Taxes
L’aliquota fiscale effettiva si riferisce in genere solo alle imposte sul reddito federali e non prende in considerazione le imposte sul reddito statali e locali, le imposte sulle vendite, le tasse sulla proprietà o altri tipi di tasse che un individuo potrebbe pagare. Per determinare l’aliquota fiscale effettiva complessiva, le persone fisiche possono sommare il carico fiscale totale e dividerlo per il reddito imponibile. Questo calcolo può essere utile quando si cerca di confrontare le aliquote fiscali effettive di due o più individui, o quello che un particolare individuo potrebbe pagare in tasse se vivesse in uno stato a tassazione elevata rispetto a uno a bassa tassazione: una considerazione per molte persone che pensano sul trasferimento in pensione.
Gli investitori possono utilizzare l’aliquota fiscale effettiva come indicatore di redditività per un’azienda, ma può essere difficile determinare il motivo delle fluttuazioni di anno in anno dell’ETR.
Aliquota fiscale marginale vs. effettiva
L’aliquota fiscale effettiva è una rappresentazione più accurata della responsabilità fiscale complessiva di una persona o di una società rispetto alla sua aliquota fiscale marginale ed è tipicamente inferiore. Quando si considera un’aliquota fiscale marginale rispetto a un’aliquota fiscale effettiva, tenere presente che l’aliquota fiscale marginale si riferisce alla fascia fiscale più alta in cui rientra il reddito.
In un sistema di imposta sul reddito graduale o progressivo, come quello degli Stati Uniti, il reddito è tassato a tassi diversi che aumentano quando il reddito raggiunge determinate soglie. Due persone o società con reddito nella stessa fascia di imposta marginale superiore possono finire con aliquote fiscali effettive molto diverse, a seconda di quanto del loro reddito rientra nella fascia più alta.
Esempio di un’aliquota fiscale effettiva
Immagina, ad esempio, un sistema fiscale graduale in cui il reddito inferiore a $ 100.000 è tassato al 10%, il reddito tra $ 100.000 e $ 300.000 è tassato al 15% e il reddito superiore a $ 300.000 è tassato al 25%. Consideriamo ora due persone che hanno entrambe raggiunto la fascia fiscale superiore del 25%, sebbene una avesse un reddito imponibile di $ 500.000, mentre l’altra avesse un reddito imponibile di $ 360.000.
Entrambi gli individui pagherebbero il 10% sui loro primi $ 100.000 di reddito, o $ 10.000. Entrambi pagherebbero quindi il 15% per cento sul loro reddito tra $ 100.000 e $ 300.000, o $ 30.000 (15% di $ 200.000).
Infine, entrambi pagherebbero anche il 25% sui loro guadagni oltre la soglia di $ 300.000. Per l’individuo con $ 360.000 di reddito imponibile, ciò ammonterebbe a $ 15.000 (25% di $ 60.000). Ma per l’individuo con $ 500.000 di reddito imponibile, l’imposta sarebbe di $ 50.000 (25% di $ 200.000). I loro obblighi fiscali totali sarebbero rispettivamente di $ 55.000 e $ 90.000.
Mentre entrambi gli individui potrebbero dire di essere nella fascia del 25%, quello con il reddito più alto ha un’aliquota fiscale effettiva del 18% ($ 90.000 di tasse divise per $ 500.000 di reddito), mentre l’aliquota fiscale effettiva dell’altro è del 15,3% ($ 55.000 diviso per $ 360.000).