Istruzione IRA

Che cos’è un IRA per l’istruzione?

Un IRA per l’istruzione è un conto di investimento con vantaggio fiscale per l’istruzione superiore, ora più formalmente noto come Conto di risparmio per l’istruzione Coverdell (ESA). Con questo veicolo di risparmio educativo, genitori e tutori possono versare contributi non deducibili a un conto pensionistico individuale per l’istruzione (IRA) per un bambino di età inferiore ai 18 anni.

Punti chiave

• Un IRA per l’istruzione è un conto di risparmio con vantaggio fiscale utilizzato per pagare le spese educative dei bambini.
• Sono formalmente conosciuti come Coverdell Education Savings Accounts.
• Gli IRA educativi sono simili a 529 piani di risparmio ma con alcune differenze fondamentali.

Comprensione degli IRA dell’istruzione

I fondi risparmiati nell’ambito di un IRA per l’istruzione sono destinati a essere utilizzati per coprire le spese educative future come tasse scolastiche, libri e uniformi ai livelli di istruzione elementare, secondaria e superiore. I fondi in un IRA per l’istruzione possono essere ritirati esentasse quando sono necessari per scopi educativi.

Gli IRA dell’istruzione sono anche indicati come “conti Coverdell” o semplicemente come “ESA”. Nonostante il loro soprannome “IRA”, sono per le spese educative, non per i risparmi per la pensione, sebbene funzionino in modo simile.

Gli IRA per l’istruzione esistevano prima di essere ribattezzati ESA Coverdell nel 2002 e sono stati resi ancora più attraenti come veicolo di risparmio educativo quando l’elenco delle spese qualificate è stato esteso a determinate spese K-12. Funzionano in modo simile ai Roth IRA, in quanto entrambi consentono contributi annuali non deducibili a un conto di investimento appositamente designato. Quell’investimento cresce senza tasse federali e anche i prelievi sono esenti da tasse  , a condizione che siano soddisfatti determinati requisiti relativi ai contributi dell’anno e ai prelievi dell’anno.

considerazioni speciali

Gli IRA dell’istruzione hanno molte condizioni e clausole, come ad esempio:

• La legislazione fiscale proibisce di finanziare un’ESA una volta che il beneficiario ha compiuto 18 anni.
• Gli ESA Coverdell hanno un limite di contribuzione annuale di $ 2.000, ma può essere applicata una penale se il titolare di un piano supera tale importo.
• Bassi limiti di contribuzione possono significare che anche una piccola commissione di mantenimento da parte di qualsiasi istituzione detenga un’ESA può limitare i rendimenti.
• A differenza di un piano 529, la somma in un IRA dell’istruzione deve essere distribuita a un bambino se non utilizzata per il college.
• Il trattamento dell’ESA nell’aiuto finanziario federale è simile a quello dei piani 529, come un bene del genitore (custode). Un prelievo non viene registrato come reddito fintanto che è esentasse a livello di imposta federale.
• Tale conto deve essere completamente liquidato entro il momento in cui il beneficiario raggiunge l’età di 30 anni. In caso contrario, sarà soggetto a tasse e sanzioni.

IRA educativi contro 529 piani

Sia l’IRA educativo che il piano 529 consentono ai titolari del piano di creare un account per un beneficiario di loro scelta. Il trattamento fiscale degli IRA dell’istruzione è simile a quello di  titolo 26, sottotitolo A, capitolo 1, sottocapitolo F, parte VIII, sottosezione 530 del codice degli Stati Uniti.

Non c’è limite al numero di piani 529 che un titolare di piano può impostare. I contributi, tuttavia, sono limitati al costo dell’istruzione come indicato dallo stato in cui sono tenuti i conti. Sebbene i conti siano impostati per i beneficiari, non possono rivendicare i fondi. Questi piani possono coprire una serie di cose diverse:

• Il costo delle tasse scolastiche
• Spese educative ammissibili come le attrezzature
• Spese correlate come pasti e alloggio

Il Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) del 2017 ha apportato modifiche alle regole che coinvolgono 529 piani. I titolari del piano possono utilizzare fino a un massimo di $ 10.000 per pagare le lezioni K-12 da istituzioni pubbliche, private o religiose per beneficiario ogni anno – esenti da sanzioni e tasse.

Ulteriori modifiche hanno ampliato le regole per i piani 529 quando il ritirare fino a $ 10.000 da utilizzare per il pagamento delle tasse scolastiche e altre spese correlate per i programmi di apprendistato registrati di un beneficiario. Un’altra modifica include la possibilità per i titolari del piano di ritirare un massimo di $ 10.000 a vita per ripagare il debito di uno studente qualificato del beneficiario.