Divulgazione di sistemi di elusione fiscale (DOTAS)
Che cos’è la divulgazione di schemi di elusione fiscale (DOTAS)
DOTAS (Disclosure of Tax Avoidance Schemes) è l’acronimo utilizzato per la procedura introdotta dal governo del Regno Unito nel 2004 volta a ridurre al minimo l’elusione fiscale. L’elusione fiscale nel Regno Unito, a differenza dell’evasione fiscale, non è illegale poiché implica l’utilizzo delle leggi fiscali disponibili per ridurre il proprio carico fiscale. Tuttavia, il governo sta attivamente cercando modi per eliminare i metodi con cui è possibile evitare la tassazione modificando continuamente le sue politiche fiscali.
RIPARTIZIONE della divulgazione dei sistemi di elusione fiscale (DOTAS)
Lo scopo principale della Divulgazione di schemi di elusione fiscale (DOTAS) è di avvisare Her Majesty’s Revenue and Customs (HMRC) dei sistemi che individui o società utilizzano per evitare le tasse. L’HMRC può indagare su questi schemi e sui loro fornitori e, di conseguenza, può modificare la legislazione ove ritenuto necessario per ridurre le opzioni di elusione fiscale che possono aggirare la legge. Ai sensi della legislazione DOTAS, chiunque sia coinvolto in un accordo che offre vantaggi fiscali deve notificare Her Majesty’s Revenue and Customs (HMRC).
I tipi di imposta coperti dai requisiti DOTAS includono l’imposta sul reddito e sulle plusvalenze, l’imposta sulle società, l’ imposta fondiaria di bollo, l’imposta sulle successioni, l’imposta sul valore aggiunto (IVA) e i contributi assicurativi nazionali.
La divulgazione deve essere effettuata da qualsiasi parte che acceda a un programma che offre il vantaggio di ridurre al minimo le tasse se il programma rientra nelle regole di divulgazione. Chiunque non rispetti questi regolamenti DOTAS può essere soggetto a sanzioni. Esistono due procedure separate per la divulgazione. La prima si occupa di imposta sul valore aggiunto (IVA) e la seconda di imposte dirette e contributi previdenziali.
Scoraggiare i regimi di elusione fiscale
Con DOTAS, l’HMRC avverte delle conseguenze dell’ingresso in schemi di elusione fiscale e chiarisce che chiunque lo faccia è passibile di essere impugnato in tribunale per la non conformità.
L’HMRC offre anche consigli sulle insidie del coinvolgimento in schemi di elusione fiscale, suggerendo che la maggior parte di questi programmi sono inefficaci per i partecipanti. In genere, questi regimi non hanno alcuno scopo reale, se non quello del beneficio fiscale, e implicano processi che vengono semplicemente eseguiti a questo scopo. Questi schemi spesso sono validi e in molti casi sono troppo belli per essere veri promettendo notevoli risparmi al partecipante a costi minimi o nulli.
Responsabilità dei promotori DOTAS
Lo scopo iniziale e principale di DOTAS era richiedere ai promotori di sistemi di elusione fiscale di informare il governo delle loro attività. Uno sviluppatore generalmente rientra nella categoria di un fornitore di servizi fiscali, una casa di valori mobiliari o un istituto bancario. Questi promotori sono coinvolti nell’organizzazione, fornitura e gestione di qualsiasi sistema che includa agevolazioni per l’elusione fiscale. Possono anche essere coinvolti nella creazione o nella commercializzazione di tale schema.
Dall’inizio di DOTAS, i promotori hanno continuato a trovare scappatoie e hanno escogitato modi per trarne vantaggio. L’HMRC si sforza di tenersi al passo con questo problema in corso apportando modifiche alle leggi esistenti. Nel febbraio 2016, i criteri per le regole DOTAS sono stati sostanzialmente ampliati, con l’intento di comprendere pratiche di pianificazione fiscale più standard così come gli schemi più dubbi. Una volta che un promotore ha effettuato una divulgazione, HMRC fornirà un numero DOTAS che deve essere utilizzato dal sistema. Il sistema verrà quindi monitorato per verificarne la conformità e le parti non conformi potrebbero essere penalizzate o interrotte per qualsiasi violazione delle condizioni.