Lettera di determinazione
Che cos’è una lettera di determinazione?
Una lettera di determinazione è un documento formale emesso dall’Internal Revenue Service (IRS) che indica se il piano per benefici per i dipendenti di una società è stato ritenuto conforme o meno ai requisiti legali minimi per un trattamento fiscale speciale.
Punti chiave
- Una lettera di determinazione conferma se un piano per benefici ai dipendenti è qualificato per un corrispettivo fiscale speciale.
- Una richiesta di una lettera di determinazione è volontaria, dice l’IRS, ma avverte che è consigliabile controllare in anticipo o che un piano potrebbe essere squalificato lungo la strada.
- Lettere di determinazione possono essere emesse per tutti i piani pensionistici dei dipendenti e piani di risparmio pensionistico, tra gli altri programmi di benefici.
Capire la lettera di determinazione
Una lettera di determinazione positiva è necessaria per i piani previdenziali ai sensi di due distinti gruppi di regolamenti:
- Il Employee Retirement Income Security Act (ERISA) copre la maggior parte dei piani pensionistici, alcuni piani di risparmio pensionistico e molti benefici per la salute messi a disposizione dei dipendenti di società private. Il Dipartimento del lavoro è generalmente responsabile dell’applicazione dei requisiti di questa legge del 1974, ma l’IRS certifica la conformità con i programmi che prevedono vantaggi fiscali per il datore di lavoro o il dipendente, o entrambi.
- Regole IRS relative ai piani di risparmio pensionistico non coperti da ERISA.
La lettera di determinazione viene inviata in risposta a una domanda della società a un ufficio IRS locale. Per parafrasare, l’IRS afferma che l’invio di una richiesta per una lettera di determinazione è volontario, ma non incolparli se il programma viene squalificato in seguito durante un audit.
L’atto noto come ERISA aveva lo scopo di proteggere i dipendenti dalla cattiva gestione dei benefici che erano stati promessi. In particolare, assegna responsabilità fiduciarie a coloro che gestiscono e controllano le attività del piano e richiede alle società di istituire un processo di reclamo e ricorso per controversie sui benefici. Stabilisce standard minimi per la partecipazione, la maturazione, l’accantonamento dei benefici e il finanziamento dei programmi coperti dalla legge.
In particolare, le pensioni concesse dai datori di lavoro che hanno ricevuto una lettera di determinazione positiva sono garantite dalla Pension Benefit Guaranty Corp. (PBGC), un’agenzia governativa.
Cosa è coperto
Una vasta gamma di programmi di benefici per i dipendenti è soggetta alle linee guida ERISA. Includono prestazioni mediche, indennità in caso di morte e invalidità, polizze per ferie retribuite, operazioni di assistenza diurna, programmi di borse di studio, polizze di licenziamento e indennità di alloggio.
Ognuno di questi programmi che hanno implicazioni fiscali per il datore di lavoro o il dipendente potrebbe richiedere una lettera di determinazione dall’IRS che indichi che il suo programma è conforme.
La legge del 1974 nota come ERISA è stata progettata per proteggere i dipendenti da qualsiasi cattiva gestione dei benefici che sono stati promessi da un datore di lavoro.
Per quanto riguarda i programmi di risparmio previdenziale, alcuni sono coperti da ERISA e altri no. In generale, se il datore di lavoro gestisce direttamente i soldi e / o raccoglie il beneficio fiscale, è coperto da ERISA. Se il dipendente gestisce il denaro e / o raccoglie il beneficio fiscale, non è coperto.
- I piani di risparmio pensionistico coperti da ERISA includono SIMPLE IRA e SEP IRA.
- I piani di risparmio pensionistico non coperti da ERISA includono IRA tradizionali e Roth IRA.
Ottenere la lettera di determinazione
Se un’azienda offre vantaggi ai dipendenti, questi devono essere conformi a ERISA. (Governo e gruppi religiosi sono esenti.)
Se la lettera di determinazione è negativa, l’IRS elencherà le carenze, insieme alle misure di azione necessarie che devono essere prese per conformarsi all’ERISA. Una volta che il piano soddisfa tutti i requisiti, viene certificato come piano qualificato ed è idoneo per tutti i vantaggi fiscali che ne derivano.
Tutti i piani di pensionamento dei dipendenti, coperti da ERISA o meno, sono dotati di numerose norme e regolamenti IRS. L’IRS fornisce una guida completa ai requisiti del piano qualificato comune.