Deposito in transito
Cos’è un deposito in transito?
Un deposito in transito è denaro ricevuto da una società e registrato nel sistema contabile della società. Il deposito è già stato inviato alla banca, ma deve ancora essere elaborato e registrato sul conto bancario. Nella contabilità finanziaria, questi fondi si riflettono nel saldo di cassa della società il giorno in cui viene ricevuto il deposito, anche se la banca potrebbe impiegare diversi giorni per elaborare il deposito e registrarlo sul saldo bancario. Il termine “deposito in transito” viene utilizzato per classificare questa voce di cassa e tenere traccia delle differenze temporali che potrebbero altrimenti causare difficoltà a riconciliare il saldo di cassa della società sui suoi rendiconti finanziari con i suoi estratti conto mensili.
Punti chiave
- Un “deposito in transito” è un termine contabile che si riferisce ad assegni o altri pagamenti non in contanti che una società ha ricevuto e registrato nel suo sistema contabile, ma che non sono stati ancora liquidati dalla sua banca.
- Sebbene i saldi bancari spesso riflettano i depositi immediatamente, i fondi potrebbero non essere disponibili per diversi giorni lavorativi durante il processo di compensazione.
- Contrassegnare questi pagamenti come “depositi in transito” tiene conto delle differenze temporali che possono derivare da questo processo.
- I depositi in transito sono una parte importante delle riconciliazioni bancarie, in cui un contabile completa una riconciliazione mensile della cifra di cassa sul bilancio della società con il saldo bancario riflesso sull’estratto conto bancario.
Capire i depositi in transito
Un elemento di transito è qualsiasi assegno o tratta emesso da un istituto diverso dalla banca in cui deve essere depositato. Gli articoli in transito sono separati dalle transazioni interne che coinvolgono assegni scritti dai clienti di una banca. Gli articoli in transito vengono inviati alla banca del trattenuto tramite presentazione diretta o tramite una stanza di compensazione locale .
La maggior parte delle banche sarà posto un presa su un assegno di transito depositato, così come consentito dalla Federal Reserve regolamento CC. Il regolamento CC consente alle banche di trattenere fino a nove giorni gli articoli in transito. La maggior parte delle banche sospende un articolo in transito abbastanza a lungo da permettergli di cancellare il conto da cui viene prelevato. Poiché l’elemento viene prelevato su un conto presso una banca diversa da quella in cui è stato depositato, l’operazione può richiedere alcuni giorni.
Tuttavia, molte banche rendono disponibili i fondi dagli elementi di transito depositati il giorno lavorativo successivo ai depositi, o due giorni lavorativi dopo, per una questione di politica. Ciò è possibile perché la conversione di assegni elettronici e altre forme di conversione di assegni circolari elettronici consentono di sdoganare più rapidamente gli articoli in transito.
Se i fondi sul conto da cui viene prelevato sono insufficienti, l’elemento in transito non verrà cancellato. Quando ciò accade, i fondi non verranno depositati come previsto. In alcuni casi, una banca può accettare di incassare un elemento di transito prima che sia stato sdoganato, ma se non lo cancella, la banca addebiterà l’importo dal conto del depositante per coprire la discrepanza.
Le aziende che hanno i loro clienti che inviano i pagamenti direttamente alla loro banca non si occupano di questo problema di tempistica perché la società viene informata dei depositi quando vengono registrati sul loro conto bancario. Per le società che riscuotono i propri pagamenti, al fine di costruire bilanci accurati, i contabili devono spesso riconciliare le differenze temporali causate da fattori come i depositi in transito.
Esempio di deposito in transito
Ad esempio, si supponga che la società ABC abbia ricevuto un assegno di $ 10.000 da un cliente il 31 dicembre. Il cliente sta utilizzando questo assegno per pagare il saldo della contabilità clienti in sospeso nel sistema contabile della società ABC. Quando l’assegno viene ricevuto, la società ABC registrerà un addebito in contanti e un accredito in conti attivi. Ciò ridurrà il saldo della contabilità clienti del cliente e aumenterà la sua voce in contanti e equivalente in contanti nel bilancio della società. Verrà inoltre incluso nella cifra di cassa finale nel rendiconto dei flussi di cassa della società ABC.
Il contabile della società ABC deposita quindi questo assegno sul conto bancario lo stesso giorno, 31 dicembre. Tuttavia, la banca può contrassegnare il deposito come “in sospeso” e non aumentare il saldo del conto di $ 10.000 finché non avrà terminato l’elaborazione, diversi giorni dopo. Poiché la società ABC deve riportare i saldi di cassa e crediti alla fine dell’anno, è corretto contare questo deposito di $ 10.000 in transito come in contanti alla fine dell’anno, anche se la banca non lo ha registrato nel suo saldo fino a dopo.