Compensazione differita
Che cos’è la compensazione differita?
La retribuzione differita è una parte della retribuzione di un dipendente che viene accantonata per essere pagata in un secondo momento. Nella maggior parte dei casi, le imposte su questo reddito vengono differite fino al pagamento. Forme di compensazione differita comprendono piani di pensionamento, piani pensionistici, e piani di stock option.
Punti chiave
- I piani di retribuzione differita sono un incentivo che i datori di lavoro utilizzano per trattenere i dipendenti chiave.
- La retribuzione differita può essere strutturata come qualificata o non qualificata.
- L’attrattiva della retribuzione differita dipende dalla situazione fiscale personale del dipendente.
- Questi piani sono più adatti per i lavoratori ad alto reddito.
- Il rischio principale di un risarcimento differito è che se la società fallisce potresti perdere tutto ciò che è stato riposto nel piano.
Come funziona la retribuzione differita
Un dipendente può optare per un compenso differito perché offre potenziali vantaggi fiscali. Nella maggior parte dei casi, l’imposta sul reddito viene differita fino al pagamento del compenso, di solito quando il dipendente va in pensione. Se il dipendente si aspetta di trovarsi in una fascia fiscale inferiore dopo il pensionamento rispetto a quando ha inizialmente guadagnato il risarcimento, ha la possibilità di ridurre il proprio carico fiscale.
I Roth 401 (k) sono un’eccezione, che richiedono al dipendente di pagare le tasse sul reddito quando viene guadagnato. Possono essere preferibili, tuttavia, per i dipendenti che si aspettano di trovarsi in una fascia fiscale più alta quando andranno in pensione e che quindi preferirebbero pagare le tasse nella loro fascia inferiore attuale. Ci sono molti altri fattori che influenzano questa decisione, come le modifiche alla legge. Nel 2019, l’aliquota fiscale federale più alta è stata del 37%, appena più della metà di quella del 1975. Gli investitori dovrebbero consultare un consulente finanziario prima di prendere decisioni basate su considerazioni fiscali.
Tipi di retribuzione differita
Esistono due grandi categorie di retribuzione differita: qualificata e non qualificata. Questi differiscono notevolmente nel trattamento legale e, dal punto di vista del datore di lavoro, per lo scopo che servono. La retribuzione differita viene spesso utilizzata per fare riferimento a piani non qualificati, ma il termine tecnicamente copre entrambi.
Piani di compensazione differita qualificati
I piani di retribuzione differita qualificati sono piani pensionistici disciplinati dal Employee Retirement Income Security Act (ERISA), inclusi i piani 401 (k) e 403 (b). Un’azienda che dispone di un tale piano deve offrirlo a tutti i dipendenti, anche se non a contraenti indipendenti. La compensazione differita ammissibile viene compensata a beneficio esclusivo dei suoi destinatari, il che significa che i creditori non possono accedere ai fondi se la società non riesce a pagare i propri debiti. I contributi a questi piani sono limitati dalla legge.
Piani di compensazione differita non qualificanti
I piani di compensazione differita non qualificati (NQDC), noti anche come piani 409 (a) e ” manette d’oro “, forniscono ai datori di lavoro un modo per attrarre e trattenere dipendenti particolarmente preziosi, poiché non devono essere offerti a tutti i dipendenti e hanno nessun limite ai contributi.
Inoltre, gli appaltatori indipendenti possono beneficiare dei piani NQDC. Per alcune aziende, offrono un modo per assumere talenti costosi senza dover pagare immediatamente l’intero risarcimento, il che significa che possono posticipare il finanziamento di questi obblighi. Questo approccio, tuttavia, può essere una scommessa.
considerazioni speciali
Gli NQDC sono accordi contrattuali tra datori di lavoro e dipendenti, quindi, sebbene le loro possibilità siano limitate da leggi e regolamenti, sono più flessibili dei piani qualificati. Ad esempio, un NQDC potrebbe includere una clausola di non concorrenza.
La retribuzione viene solitamente corrisposta quando il dipendente va in pensione, sebbene il pagamento possa iniziare anche a una data fissa, a un cambio di proprietà dell’azienda oa causa di disabilità, decesso o emergenza (rigorosamente definita). A seconda dei termini del contratto, la società potrebbe trattenere un compenso differito se il dipendente viene licenziato, presenta difetti a un concorrente o perde il beneficio in altro modo. Le prime distribuzioni sui piani NQDC innescano pesanti sanzioni IRS.
Dal punto di vista del dipendente, i piani NQDC offrono la possibilità di una riduzione della pressione fiscale e un modo per risparmiare per la pensione. A causa dei limiti di contribuzione, i dirigenti altamente retribuiti possono essere in grado di investire solo una piccola parte del loro reddito in piani qualificati; I piani NQDC non hanno questo svantaggio.
D’altra parte, c’è il rischio che se la società fallisce, i creditori sequestreranno i fondi per i piani NQDC, poiché questi non hanno le stesse protezioni dei piani qualificati. Ciò può rendere gli NQDC un’opzione rischiosa per i dipendenti le cui distribuzioni iniziano anni dopo o le cui società si trovano in una posizione finanziaria debole.
Gli NQDC assumono forme diverse, tra cui azioni o opzioni, piani di risparmio differito e piani pensionistici esecutivi supplementari (SERP), altrimenti noti come “piani top hat”.
Al momento del differimento, il dipendente paga le tasse di previdenza sociale e Medicare sul reddito differito proprio come sul resto del suo reddito, ma non deve pagare l’imposta sul reddito sulla compensazione differita fino a quando i fondi non vengono effettivamente ricevuti.
Vantaggi e svantaggi della compensazione differita
I piani di compensazione differita sono più adatti per i lavoratori ad alto reddito che vogliono mettere da parte i fondi per la pensione. Come i piani 401 (k) o IRA, il denaro in questi piani aumenta con differimento fiscale ei contributi possono essere detratti dal reddito imponibile nel periodo corrente. A differenza di 401 (k) so IRA non ci sono limiti di contribuzione a un piano di compensazione differita, quindi puoi differire fino a tutto il tuo bonus annuale, ad esempio, come reddito da pensione.
Esistono, tuttavia, alcuni inconvenienti. A differenza di un 401 (k), con un piano di compensazione differita sei effettivamente un creditore dell’azienda, prestando loro i soldi che hai differito. Se la società dichiara bancarotta in futuro, potresti perdere parte o tutti questi soldi. Anche se la società rimane solida, i tuoi soldi sono bloccati in molti casi fino al pensionamento, il che significa che non puoi accedervi facilmente.
A seconda della struttura del piano, potresti anche trovarti con opzioni di investimento molto limitate, ad esempio, potrebbe includere solo azioni della società. A differenza di un piano 401 (k), quando i fondi vengono ricevuti da un piano di compensazione differita, non possono essere trasferiti in un conto IRA. Né possono essere presi in prestito fondi di compensazione differita.
Professionisti
- Nessun limite di contribuzione
- Crescita delle attività fiscali differite
- Detrazione fiscale del periodo corrente
Contro
- Può perdere denaro se l’azienda fallisce
- Illiquido
- Destinato solo ad alti guadagni
- Nessun modo per contrarre prestiti
Domande frequenti
La compensazione differita è una buona idea?
Tutto dipende. Per la maggior parte dei dipendenti, il risparmio per la pensione tramite 401 (k) di un’azienda è più appropriato. Tuttavia, i dipendenti ad alto reddito potrebbero voler differire un importo maggiore del loro reddito per la pensione senza i limiti imposti da un 401 (k) o IRA.
Quali sono i vantaggi di un piano di compensazione differita?
A parte l’assenza di limiti di contribuzione, questi piani offrono una crescita fiscale differita e una detrazione fiscale nel periodo in cui vengono effettuati i contributi. Ciò significa che se vai in pensione con una fascia fiscale inferiore o in uno stato che non riscuote l’imposta sul reddito, puoi trarre grandi vantaggi in futuro.
Qual è la differenza tra un piano di compensazione 401 (k) e differito?
Di conseguenza, i piani di compensazione differita sono più informali e meno sicuri dei piani 401 (k). I piani 401 (k) sono altamente regolamentati e sono sponsorizzati da un datore di lavoro. La retribuzione differita è semplicemente un piano in cui un dipendente rinvia di accettare una parte della sua retribuzione fino a una data futura specificata. I consulenti finanziari di solito suggeriscono di utilizzare un piano di retribuzione differita solo dopo aver dato il massimo contributo possibile a un piano 401 (k) e solo se la società in cui un individuo è impiegato è considerata finanziariamente molto solida.
Come viene pagato un compenso differito?
La data di distribuzione, che può essere al momento del pensionamento o dopo un determinato numero di anni, deve essere designata al momento della creazione del piano e non può essere modificata. È generalmente vantaggioso per il dipendente differire la retribuzione per evitare che tutto il reddito differito venga distribuito contemporaneamente, poiché ciò di solito fa sì che il dipendente riceva abbastanza denaro da metterlo nella fascia fiscale più alta possibile per quell’anno. Tieni presente che le distribuzioni non possono essere inserite in un piano pensionistico qualificato.
In che modo la compensazione differita influisce sulle tasse?
Coloro che contribuiscono a un piano godono di una detrazione fiscale in quell’anno, che può aiutare a evitare anche l’imposta minima alternativa (AMT). I fondi crescono quindi con differimento fiscale fino a quando i prelievi vengono effettuati al momento del pensionamento. Se vai in pensione in una fascia fiscale inferiore o in una giurisdizione a tassazione inferiore, beneficerai del differimento fiscale al momento del pensionamento.