Detrazione delle perdite di stock: una guida

Non è mai divertente perdere soldi in borsa, tranne quando si dichiarano le tasse. Le perdite che hai raccolto nell’anno solare precedente nei tuoi conti al dettaglio tassabili possono ora essere utilizzate per risparmiare un po ‘di soldi. I trader e gli investitori esperti sanno che c’è un lato positivo nelle loro partecipazioni depresse, in quanto possono essere utilizzati per abbassare le loro fatture fiscali al di sotto di quanto avrebbero dovuto altrimenti.

Le regole per il calcolo dei guadagni e delle perdite in conto capitale sono relativamente semplici. Una volta comprese le basi, saprai quando e come utilizzare queste strategie per ridurre al minimo la tua fattura fiscale.

Punti chiave

• Le plusvalenze si verificano ogni volta che vendi un bene o un investimento per un prezzo netto che supera il costo pagato per esso. L’imposta sulle plusvalenze viene pagata solo sui guadagni realizzati dopo che l’attività è stata venduta.
• Le plusvalenze a lungo termine (per attività detenute per più di un anno) sono tassate ad aliquote favorevoli, mentre le plusvalenze a breve termine (detenute meno di un anno) sono tassate come reddito ordinario.
• I contribuenti possono utilizzare strategie per compensare le plusvalenze con minusvalenze al fine di abbassare le imposte sulle plusvalenze, con strategie di raccolta delle perdite fiscali mirate a massimizzare questo effetto.
• Le perdite sugli investimenti possono anche essere riportate per compensare i guadagni negli esercizi fiscali futuri.

Plusvalenze 101

La prima regola da ricordare è che devi preoccuparti solo delle plusvalenze e delle perdite che hai realizzato nei tuoi conti di investimento al dettaglio. I guadagni e le perdite all’interno degli IRA tradizionali o Roth o di qualsiasi altro tipo di piano o conto con differimento fiscale non sono segnalabili. Inoltre, non è necessario segnalare guadagni o perdite su alcun titolo fino a quando non vengono venduti. I guadagni su partecipazioni apprezzate che ancora possiedi non sono oggetto di comunicazione fino a quando non li vendi, momento in cui realizzi un guadagno o una perdita.

Le plusvalenze e minusvalenze sono suddivise in due periodi di detenzione. Guadagni e perdite a breve termine si verificano quando si acquista e poi si vende un investimento entro un periodo di un anno, compreso il giorno in cui lo si è acquistato. Ad esempio, se hai acquistato un’azione il 23 ottobre 2019, realizzerai una plusvalenza o una perdita in conto capitale a breve termine se vendi quell’azione il 23 ottobre 2020. Se vendi l’azione più di un anno al giorno successivo rispetto a quando l’hai comprato, allora realizzerai un guadagno o una perdita a lungo termine.

Esiste un ordine specifico in cui vengono calcolati i guadagni e / o le perdite. Se realizzi guadagni e perdite sia a lungo che a breve termine nello stesso anno, questo esempio mostra il processo che utilizzerai per calcolare il tuo guadagno o la tua perdita netta:

Esempio

I tuoi guadagni e perdite totali per l’anno sono i seguenti:

• $ 10.000 plusvalenza a breve termine dalla vendita di azioni
• Perdita a breve termine di $ 12.000 dalla vendita di azioni
• $ 15.000 plusvalenza a lungo termine dalla vendita di un fondo negoziato in borsa (ETF)
• $ 5.000 perdita di capitale a lungo termine dalla vendita di fondi di investimento immobiliare quotati in borsa (REIT)

Il tuo primo passo è compensare ciascuno dei guadagni e delle perdite contro i loro generi. Quindi il guadagno a breve termine di $ 10.000 viene compensato contro la perdita a breve termine di $ 12.000. Questo ti lascia con una perdita netta a breve termine di $ 2.000. La tua perdita a lungo termine viene quindi compensata con il tuo guadagno a lungo termine per darti un guadagno netto a lungo termine di $ 10.000. La tua perdita netta a breve termine viene ora compensata con il tuo guadagno netto a lungo termine per darti una plusvalenza netta finale di $ 8.000 a lungo termine. Questo numero è l’importo che inserirai nella riga 15 del tuo Programma D quando compili i tuoi moduli fiscali.

Raccolta delle perdite fiscali

Sapere come compensare i tuoi guadagni e le tue perdite è solo il primo passo per essere un investitore efficiente dal punto di vista fiscale. Se arriva novembre e hai alcuni titoli nel tuo conto al dettaglio che sono diminuiti di valore dal loro acquisto, puoi sfruttare questa opportunità per realizzare alcune perdite in conto capitale che puoi utilizzare per compensare i tuoi guadagni o altri redditi ordinari.

Ciò si ottiene facilmente vendendo le partecipazioni in perdita e poi riacquistandole. L’unica clausola qui è la regola della vendita di lavaggio che viene imposta dall’Internal Revenue Service (IRS) su questo tipo di strategia di riacquisto. Questa regola dice che gli investitori devono consentire che trascorrano almeno 30 giorni di calendario prima di poter riacquistare ciò che hanno venduto, altrimenti la perdita non sarà consentita.

Questo perché l’IRS non vuole rendere troppo facile per le persone realizzare perdite di capitale. Se gli investitori potessero vendere e poi riacquistare subito, allora tutti potrebbero farlo assolutamente ogni volta che le loro partecipazioni scendono al di sotto del valore di acquisto e creano milioni di transazioni aggiuntive e una fortuna incalcolabile in perdite realizzate che potrebbero essere compensate con guadagni e altri redditi.

L’attesa di 30 giorni introduce un elemento di rischio di mercato che fa riflettere due volte gli investitori prima di provare questa strategia. Se le azioni o altri titoli aumentano sostanzialmente di prezzo dopo che sono stati venduti, l’investitore si sarà sparato sul piede perdendo il guadagno. Pertanto, questa strategia è generalmente appropriata solo se il valore corrente della partecipazione è notevolmente inferiore al prezzo di acquisto e non è probabile che aumenti di valore durante il periodo di attesa.

Il periodo di attesa di 30 giorni significa anche che non puoi riacquistarli oltre l’ultimo giorno lavorativo di dicembre, quando i mercati sono aperti, se vuoi realizzare la tua perdita per quest’anno. Conta all’indietro di 31 giorni da quel giorno e quello è l’ultimo giorno in cui puoi vendere le tue partecipazioni e segnalare la perdita realizzata quando presenti la prossima primavera.

La regola della vendita di lavaggio può essere legalmente elusa riacquistando uno stock o un titolo diverso da quello che è stato venduto. Ciò elimina il periodo di attesa perché tale regola impone che si applichi solo alla vendita e al riacquisto di partecipazioni “sostanzialmente identiche”. E comunque ricomprare qualcos’altro potrebbe essere una buona idea. Se hai acquistato le azioni di una società e sei anche rialzista nel settore dell’economia di quella società, allora potresti essere saggio abbandonare quella partecipazione e acquistare un ETF che investe in un indice ampio di quel settore.

Ad esempio, se acquisti azioni di una società farmaceutica e il prezzo scende per un motivo specifico dell’azienda, potresti scaricare le azioni l’ultimo giorno di negoziazione dell’anno e utilizzare i proventi per acquistare un ETF che detiene tutte le azioni in uno degli indici farmaceutici o sanitari. In questo modo non solo hai realizzato una perdita preziosa, ma hai anche diversificato il tuo portafoglio.

Riporti di perdite fiscali

Se le tue perdite nette nei tuoi conti di investimento tassabili superano i tuoi guadagni netti per l’anno, allora non avrai alcun reddito da segnalare dalle tue vendite di titoli. È quindi possibile cancellare fino a $ 3.000 di perdite nette contro altre forme di reddito come salari o dividendi imponibili e interessi per l’anno.

Qualsiasi perdita netta realizzata eccedente tale importo deve essere riportata all’anno successivo. Se hai una grande perdita netta, come $ 20.000, ci vorranno sette anni per dedurre tutto da altre forme di reddito (una perdita di $ 3.000 ogni anno per 6 anni e una perdita di $ 2.000 nel settimo anno). Tuttavia, se dovessi realizzare un guadagno di $ 8.000 tre anni dopo aver realizzato la tua perdita, allora saresti in grado di cancellare tale importo di perdita contro questo guadagno, lasciandoti senza reddito imponibile per quel guadagno per quell’anno.

Esempio

La perdita in conto capitale di $ 20.000 nel 2016 – nessun guadagno contro cui compensarla nell’anno realizzato – deve essere dedotta dal reddito ordinario

• 2017 – Perdita di $ 3.000
• 2018 – Perdita di $ 3.000
• 2019 – Guadagno di $ 8.000

$ 8.000 della restante perdita non dichiarata possono essere compensati con questo guadagno per l’anno, portando l’importo totale delle perdite dichiarate a $ 17.000. I restanti $ 3.000 possono essere detratti dai guadagni o dal reddito ordinario sul rendimento del 2020.

La linea di fondo

Gli investitori sofisticati che conoscono le regole possono trasformare le loro scelte perdenti in risparmi fiscali. Utilizzando le regole e le strategie qui delineate, puoi abbassare la tua fattura fiscale e magari diversificare il tuo portafoglio in alcuni casi. Per ulteriori informazioni su come dedurre le perdite dalle azioni, leggere le istruzioni per l’ Allegato D sul sito Web dell’IRS o consultare il proprio consulente finanziario.