Franchigia

Cos’è una franchigia?

Ai fini fiscali, una franchigia è una spesa che un contribuente individuale o un’azienda può sottrarre dal reddito lordo rettificato durante la compilazione di un modulo fiscale. La spesa deducibile riduce il reddito dichiarato e quindi l’importo delle imposte sul reddito dovute.

I contribuenti individuali statunitensi possono utilizzare la detrazione standard o compilare un elenco di tutte le loro spese deducibili, a seconda della quale si traduce in un reddito imponibile inferiore.

Punti chiave

• La maggior parte dei salariati utilizza la detrazione standard. Tuttavia, quelli con spese deducibili molto elevate possono scegliere di “dettagliare” se ciò si traduce in una fattura fiscale più piccola.
• L’elenco delle spese deducibili per le persone fisiche si è ridotto in modo significativo con la riforma fiscale nel 2018. Allo stesso tempo, la detrazione standard è quasi raddoppiata.
• Le aziende devono dettagliare tutte le loro spese operative per arrivare alla cifra corretta del reddito imponibile.

Comprensione delle franchigie

Per i salariati individuali, le franchigie più comunemente utilizzate sono pagamenti di interessi ipotecari, pagamenti di tasse statali e locali, interessi sui prestiti agli studenti e detrazioni di beneficenza. È prevista una detrazione per le spese mediche vive, ma solo per le spese che superano il 7,5% del reddito lordo rettificato del contribuente.

Le persone che lavorano da casa e mantengono uno spazio esclusivo per il proprio lavoro possono essere in grado di detrarre molte delle relative spese.

Tuttavia, la stragrande maggioranza degli americani ha preso la detrazione standard dal 2018, quando quella cifra è raddoppiata.

• Per l’anno fiscale 2020, la detrazione standard per i contribuenti single e le persone sposate che presentano dichiarazioni separate è di $ 12.400. Per le persone sposate che presentano la dichiarazione congiunta, è di $ 24.800. La detrazione per un capofamiglia è di $ 18.650.
• Per l’anno fiscale 2021, la detrazione standard per i contribuenti single e le coppie sposate che dichiarano separatamente è di $ 12.550. Per le coppie sposate che presentano una dichiarazione congiunta, è di $ 25.100. Per i capifamiglia è di $ 18.800.

Esempio di detrazione standard

Indipendentemente dal fatto che un contribuente utilizzi la detrazione standard o indichi in dettaglio le spese deducibili, l’importo viene sottratto direttamente dal reddito lordo rettificato. Ad esempio, se un singolo contribuente segnala $ 50.000 di reddito lordo, in base alla cifra su un modulo W2, può quindi detrarre $ 12.400. Il reddito imponibile della persona è ora $ 37.600.

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La detrazione standard è quasi raddoppiata con il Tax Cuts and Jobs Act del 2017. Circa il 90% dei contribuenti ora la utilizza anziché classificare le detrazioni.

L’indicazione delle spese deducibili anziché la detrazione standard richiede l’archiviazione di un altro pezzo di carta. Al modulo fiscale principale, modulo 1040 o un modulo Schedule A, utilizzato per registrare le varie detrazioni richieste.

Il processo richiede una buona quantità di registrazione, comprese le ricevute o altre prove di spesa.

I filer che accettano la detrazione standard possono presentare solo il modulo 1040. Coloro che hanno 65 anni o più possono utilizzare il modulo 1040-SR. È quasi identico al modulo 1040, ma con caratteri più grandi.

Franchigie aziendali

Le franchigie aziendali sono notevolmente più complesse delle franchigie individuali e richiedono una registrazione molto maggiore. Un’azienda o un lavoratore autonomo deve elencare tutti i redditi ricevuti e tutte le spese pagate al fine di riportare il profitto reale dell’azienda. Quel profitto è il reddito imponibile lordo dell’azienda.

Esempi di franchigie aziendali ordinarie includono buste paga, utenze, affitti, locazioni e altri costi operativi. Le franchigie aggiuntive includono le spese in conto capitale, come l’ammortamento di attrezzature o immobili.

Le franchigie ammissibili variano a seconda della struttura dell’attività. Le società a responsabilità limitata  (LLC) e le società differiscono per i tipi e gli importi delle detrazioni disponibili per i loro proprietari.3