Conto di custodia
Cos’è un conto di custodia?
Il termine conto di custodia si riferisce generalmente a un conto di risparmio presso un istituto finanziario, una società di fondi comuni di investimento o una società di intermediazione che un adulto controlla per un minore (una persona di età inferiore ai 18 o 21 anni, a seconda delle leggi dello stato di residenza ). L’approvazione del depositario è obbligatoria affinché il conto effettui transazioni, come l’acquisto o la vendita di titoli.
In un senso più ampio, un conto di custodia può significare qualsiasi conto mantenuto da una parte fiduciariamente responsabile per conto di un beneficiario, come un conto pensionistico basato sul datore di lavoro gestito per i dipendenti idonei da un amministratore del piano. Un fiduciario è obbligato eticamente e legalmente ad agire nel miglior conto degli interessi di un altro.
Ogni stato ha regolamenti specifici che disciplinano la maggiore età e la nomina di custodi e custodi supplenti.
Punti chiave
- Un conto di custodia è un conto di risparmio creato e amministrato da un adulto per un minore.
- I conti di custodia hanno un’enorme flessibilità senza limiti di reddito o contribuzione o penali di prelievo.
- I conti di custodia non richiedono distribuzioni in nessun momento.
- I regali a un conto di custodia sono irrevocabili, il che significa che non possono essere modificati o annullati.
- Le disponibilità del conto passano irrevocabilmente sotto il controllo del minore quando raggiungono la maggiore età a seconda del loro stato di residenza.
Come funziona un conto di custodia
Una volta stabilito, un conto di custodia funziona come qualsiasi altro conto presso una banca o un intermediario. Il depositario, un gestore designato o un consulente per gli investimenti, decide come investire il denaro. Il gestore dell’account, o altre entità, può continuare a contribuire al fondo.
Come notato sopra, i conti di custodia possono investire in una varietà di attività. Tuttavia, l’istituto finanziario probabilmente non consentirà al gestore di utilizzare l’account per fare trading a margine o acquistare futures, derivati o altri investimenti altamente speculativi.
Una volta che il minore raggiunge l’età legale dell’età adulta nel loro stato, il controllo del conto viene trasferito ufficialmente dal custode al beneficiario designato, a quel punto rivendicano il pieno controllo e utilizzo dei fondi. Se il minore muore prima del raggiungimento della maggiore età, il conto entrerà a far parte del patrimonio del figlio.
Due tipi di conti di custodia
I conti di custodia sono disponibili in due varietà di base: i conti Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) e i conti più vecchi Uniform Gift to Minors Act (UGMA). La loro principale distinzione risiede nel tipo di risorse che puoi contribuire a loro.
Gli account UTMA possono contenere praticamente qualsiasi tipo di risorsa, inclusi beni immobili, proprietà intellettuale e opere d’arte. I conti UGMA sono limitati alle attività finanziarie di contanti, titoli (azioni, obbligazioni o fondi comuni di investimento), rendite e polizze assicurative. Tutti gli stati degli Stati Uniti consentono gli account UGMA. Tuttavia, la Carolina del Sud non consente gli account UTMA.
Sia UTMA che la versione precedente di UGMA hanno conti di custodia istituiti a nome del minore, con un tutore designato, di solito il genitore o il tutore del bambino. Investimenti iniziali, saldi minimi del conto e tassi di interesse variano a seconda della società che ospita il conto.
Esistono due tipi di conti di custodia: Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) e Uniform Gift to Minors Act (UGMA); L’UTMA è consentito in tutti gli stati eccetto la Carolina del Sud, mentre l’UGMA è consentito in tutti i 50 stati.
Vantaggi e svantaggi dei conti di custodia
Ci sono vantaggi, inclusi vantaggi fiscali, per i conti di custodia. Ma ci sono anche degli svantaggi, incluso il rischio che l’account limiti l’importo a cui il bambino può accedere in aiuti finanziari all’università.
Vantaggi dei conti di custodia
I conti di custodia hanno un’enorme flessibilità. Non ci sono limiti di reddito o contribuzione, né requisiti per effettuare distribuzioni regolari in qualsiasi momento. Inoltre, non sono previste sanzioni per il ritiro.
Sebbene tutti i fondi ritirati siano limitati ad essere utilizzati “a beneficio del minore”, questo requisito è vago e non si limita ai costi di istruzione, come con i piani di risparmio universitario. Il custode può utilizzare i fondi per qualsiasi cosa, dal fornire un posto in cui vivere o pagare per i vestiti, purché il beneficiario riceva un vantaggio.
Un conto di custodia è molto più semplice e meno costoso da creare rispetto a un fondo fiduciario. Lo scopo di entrambi i regolamenti UGMA e UTMA era quello di consentire agli adulti di trasferire beni a minori senza la necessità di stabilire un trust speciale per consentire tale proprietà.
Vantaggi fiscali
Sebbene non siano fiscalmente differiti, come lo sono gli IRA, i conti di custodia hanno alcuni vantaggi fiscali. L’IRS considera il figlio minore il proprietario del conto, quindi i guadagni in esso sono tassati all’aliquota fiscale del bambino fino a un certo punto. A ogni bambino di età inferiore a 19 anni – 24 per studenti a tempo pieno – che presenta la dichiarazione dei redditi dei genitori è consentito un certo importo di “reddito non guadagnato” a un’aliquota fiscale ridotta.
A partire dal 2021, i primi $ 1.100 di reddito non guadagnato sono esentasse e i successivi $ 1.100 sono tassati al 10%. I redditi superiori a $ 2.200 saranno tassati all’aliquota del genitore. Tuttavia, una volta che il minore raggiunge la maggiore età nel proprio stato di residenza, può presentare una propria dichiarazione dei redditi. A questa età, tutti i guadagni dell’account saranno soggetti alla fascia d’imposta del beneficiario all’età del deposito.2
Inoltre, un individuo può contribuire fino a $ 15.000 – $ 30.000 per una coppia sposata che presenta congiuntamente – su un conto nel 2020 e nel 2021 senza incorrere nella tassa federale sulle donazioni.
Svantaggi dei conti di custodia
La proprietà di un minore del conto di custodia può essere un’arma a doppio taglio. Poiché le aziende contano come attività, possono ridurre l’ammissibilità agli aiuti finanziari di un bambino quando fanno domanda per l’università. Potrebbe anche ridurre la loro capacità di accedere ad altre forme di aiuto pubblico o comunitario.
Qualsiasi deposito o regalo effettuato sul conto è irrevocabile, il che significa che non può essere modificato o annullato. Tutte le disponibilità del conto passano, irrevocabilmente, al minore alla maggiore età. Al contrario, molti piani di risparmio universitari, come un conto 529, consentono ai genitori di mantenere il controllo dei fondi.
I conti di custodia non sono protetti dalle tasse come gli altri conti. Per mitigare un morso fiscale, un custode può trasferire fondi a un piano 529 idoneo. Tuttavia, per fare ciò, il depositario deve liquidare tutti gli investimenti non in contanti nel conto di custodia.
Inoltre, il beneficiario del conto di custodia non può essere modificato, mentre il beneficiario su un piano 529 college può cambiare con alcune limitazioni. Viene istituito un conto di custodia a nome del minore. Poiché il conto è irrevocabile, il beneficiario del conto non può cambiare e nessun regalo o contributo effettuato sul conto può essere stornato.
Professionisti
- Facile da stabilire e gestire
- Senza limiti di reddito, contributo o prelievo
- Può investire in una varietà di attività
Contro
- Meno fiscalmente avvantaggiati rispetto ad altri account
- Può danneggiare le prospettive di aiuto finanziario del bambino
- Passa irrevocabilmente a bambino alla maggiore età
Esempio di un conto di custodia
La maggior parte delle società di intermediazione, sia digitale che fisica, offre conti di custodia. I termini dei conti di custodia di solito sono paralleli a quelli dei loro conti regolari e non agevolati per le persone fisiche.
Ad esempio, un conto di custodia Merrill Edge, la piattaforma di broker digitale di Merrill Lynch, può essere impostato online con fondi trasferiti direttamente da un conto corrente o di risparmio presso Bank of America, la società madre di Merrill. Non ci sono commissioni annuali sul conto o importi minimi di investimento. I titolari di conti pagano una tariffa forfettaria di $ 6,95 al giorno per le negoziazioni di azioni ed ETF, le negoziazioni di fondi comuni di investimento costano $ 19,95 per transazione o possono avere un prezzo in base al tasso specificato nel prospetto del fondo. Tuttavia, alcuni fondi comuni di investimento sono soggetti a esenzione dal carico o senza carico / senza commissioni di transazione.
Domande frequenti sui conti di custodia
Come funziona un conto di custodia?
Un conto di custodia è un conto di risparmio che un adulto gestisce per un minore o una persona di età inferiore a 18 o 21 anni, a seconda dello stato. Qualsiasi decisione finanziaria presa sul conto, come l’acquisto o la vendita di titoli, deve essere approvata dal depositario. Una volta che il bambino raggiunge la maggiore età, il conto viene trasferito a lui.
Puoi prelevare denaro da un conto di custodia?
Sì, il denaro può essere prelevato dai conti di custodia, purché sia utilizzato “a beneficio del minore”, un termine vago che include, ma non si limita ai costi educativi.
Cosa fai con un conto di custodia quando tuo figlio compie 18 anni?
L’account viene trasferito al bambino una volta raggiunta la maggiore età, che è 18 o 21 anni, a seconda dello stato.
Come ottengo un conto di custodia?
Se hai meno di 18 o 21 anni, a seconda dello stato, un adulto può aprire un conto di custodia per te. La persona che apre l’account lo gestirà fino al raggiungimento della maggiore età, a quel punto verrà trasferito a te e tu sarai responsabile della sua gestione.
Come viene tassato un conto di custodia?
I bambini presentano la dichiarazione dei redditi dei genitori, in genere. I guadagni nel conto sono deducibili dalle tasse fino a $ 1100 nel 2020, mentre i successivi $ 1100 vengono tassati all’aliquota fiscale più bassa del 10%. Successivamente, eventuali guadagni aggiuntivi vengono tassati all’aliquota fiscale del genitore del bambino, secondo i requisiti IRS.
La linea di fondo
Un conto di custodia è un mezzo con cui un adulto può aprire un conto di risparmio per un bambino. L’adulto che apre il conto è responsabile della sua gestione, comprese le decisioni di investimento e il modo in cui deve essere utilizzato il denaro, purché in qualche modo avvantaggi il bambino. Ci sono vantaggi fiscali specifici su un conto di custodia, ma ci sono anche dei rischi, come la possibilità che l’esistenza del conto limiti l’importo dell’aiuto finanziario che un bambino potrebbe ottenere. Valuta i pro ei contro prima di decidere di aprire un conto di custodia.