Non perdere la maglietta sulle vendite di fondi comuni di investimento
Il modo in cui si segnalano le transazioni in fondi comuni di investimento può avere un grave impatto sull’ammontare delle tasse che si paga alla fine dell’anno. Per quelli di voi che stanno adottando un approccio passivo al monitoraggio della base dei costi, è possibile che uno dei seguenti risultati sia finito nella dichiarazione dei redditi imminente.
Risultato previsto Il valore dei fondi comuni di investimento nel tuo conto non pensionistico è sceso di oltre il 30%, quindi hai venduto alcuni di quei fondi comuni di investimento, in perdita, per coprire le tue spese di soggiorno per l’anno. La vendita risultante ha prodotto una perdita di capitale con molto da riportare nella dichiarazione dei redditi del prossimo anno. (Scopri se i fondi comuni di investimento sono adatti a te in Imparare a conoscere i fondi comuni di investimento simili a siepi.)
Risultato inaspettato Il valore dei fondi comuni di investimento nel tuo conto non pensionistico è sceso di oltre il 30%, quindi hai venduto alcuni di quei fondi comuni di investimento, in perdita, ma ricevi un modulo 1099 di fine anno che dice che hai una plusvalenza tassabile di $ 50.000! Sorprendentemente, è possibile avere una perdita complessiva su una posizione ma dover comunque pagare le tasse quando si vende solo una parte della partecipazione.
Evitare il pagamento inaspettato dell’imposta sulle plusvalenze può essere ottenuto con qualcosa di semplice come la modifica del metodo utilizzato per tracciare e registrare la base di costo per le singole partecipazioni. Quando non vendi il 100% di una partecipazione, l’IRS ti offre diversi modi in cui puoi allocare la tua base di costo rimanente. Sfortunatamente, pochissime persone hanno idea del metodo che stanno attualmente utilizzando per tenere traccia della loro base di costo. Immagino anche che ancora meno persone si rendano conto di avere più metodi di segnalazione tra cui scegliere. Prima di poter analizzare la tua situazione, devi comprendere le basi sui metodi a tua disposizione.
Metodi per il monitoraggio della base dei costi First-in / first-out (FIFO) : molto probabilmente questo metodo sarà responsabile dei guadagni imponibili imprevisti poiché presume che le prime azioni acquisite siano state le prime azioni vendute. Per le persone che hanno accumulato una posizione in un fondo comune di investimento per un lungo periodo di tempo, questo metodo di solito si tradurrà nella più grande realizzazione di un guadagno. A meno che non specifichi che stai utilizzando un altro metodo per tenere traccia della tua base di costo, l’IRS utilizza questo metodo come metodo predefinito. (Scopri il modo più semplice per trarre vantaggio dai titoli del mercato monetario in Introduzione ai fondi comuni di investimento del mercato monetario.)
Esempio 1: nel tempo, hai acquistato quattro azioni dell ‘S & P, ma nehaivenduta una nel 2008 per coprire le tue spese di soggiorno.
1 azione è stata acquistata nel 1989 + $ 295 2 azioni sono state acquistate nel 1999 + $ 1,286 (x2) 1 azione è stata acquistata nel 2007 + $ 797 4 azioni base del costo totale $ 3,664
Il risultato finale della vendita nel 2008 di una quota dell’S & P a $ 877 si traduce in un guadagno di $ 582 ($ 877- $ 295). La parte dolorosa di questo esempio è che l’individuo ha una perdita totale sulla posizione di $ 156 ($ 877×4 = $ 3,508- $ 3,664) che l’individuo ha accumulato negli ultimi 20 anni.
Base media (singola categoria): con questo metodo, è necessario sommare l’importo totale acquistato nel tempo, che include i dividendi reinvestiti e le plusvalenze. Dopo aver sommato gli acquisti totali, è necessario dividere gli acquisti totali per il numero totale di azioni. Questo calcolo medio ti fornisce una base che utilizzerai per tutte le azioni, ma il periodo di detenzione per le azioni appena vendute è determinato su base FIFO. Questo metodo è più comunemente utilizzato dalle società di fondi comuni di investimento. (Elimina l’intermediario e le commissioni, leggi The Lowdown On No-Load Mutual Funds.)
Esempio 2: nel tempo, hai acquistato quattro azioni dell’S & P, ma ne hai venduta una nel 2008 per coprire le tue spese di soggiorno.
1 azione è stata acquistata nel 1989 + $ 295 2 azioni sono state acquistate nel 1999 + $ 1,286 (x2) 1 azione è stata acquistata nel 2007 + $ 797 4 azioni base del costo totale $ 3,664
Ogni azione in questo scenario ha una base di costo di $ 916 ($ 3,664 / 4). Il risultato finale per la vendita del 2008 di una quota dell’S & P a $ 877 è una perdita di $ 39 ($ 877 – $ 916). Sebbene la base del costo sia il costo medio della posizione cumulativa, il carattere della vendita è ancora determinato su base FIFO, quindi la vendita sarà abbinata all’unica azione acquistata nel 1989, il che si traduce in una perdita di capitale a lungo termine.
Base media (doppia categoria) – Questo metodo raramente utilizzato è molto simile alla singola categoria ma divide il calcolo in due parti, a breve termine (tenuto un anno o meno) e a lungo termine (tenuto più di un anno) azioni. Il costo medio delle azioni in ciascuna categoria viene quindi calcolato separatamente. Questo metodo si traduce in una registrazione aggiuntiva e richiede che vengano fornite istruzioni scritte al broker prima della vendita, in modo che il broker sia in grado di identificare quale categoria di azioni viene venduta. Questo metodo è usato raramente dai singoli contribuenti perché se stai affrontando tutti i problemi di tenere registri e identificare le categorie di azioni al momento della vendita, è disponibile un metodo migliore che richiede all’incirca la stessa quantità di sforzo, identificazione specifica della quota. (Evita investimenti non etici, leggi Fondi comuni socialmente responsabili.)
Identificazione specifica delle azioni Con questo metodo, è possibile identificare le azioni specifiche che si desidera vendere al momento della vendita. Questo metodo è il più flessibile e consente di identificare la combinazione di azioni che produrrà il risultato fiscale più favorevole. Detto questo, questo metodo richiede di tenere libri e registri completi, poiché l’ azionista potrebbe dover dimostrare la base utilizzata in ogni vendita. Inoltre, questo metodo richiede che tu segua alcune procedure formali aggiuntive per identificare i lotti specifici al momento della vendita.
1.È necessario specificare al proprio broker o agente le particolari azioni da vendere o trasferire al momento della vendita o del trasferimento. 2.È necessario ricevere una conferma scritta dal proprio broker o agente entro un tempo ragionevole dalla specifica delle specifiche azioni che sono state vendute o trasferite.
Esempio 3: nel tempo, hai acquistato quattro azioni dell’S & P, ma ne hai venduta una nel 2008 per coprire le tue spese di soggiorno.
1 azione è stata acquistata nel 1989 + $ 295 2 azioni sono state acquistate nel 1999 + $ 1,286 (x2) 1 azione è stata acquistata nel 2007 + $ 797 4 azioni base del costo totale $ 3,664
In questo scenario, abbiamo la flessibilità di identificare la quota specifica che vogliamo vendere e raccogliere la perdita maggiore. Durante la vendita nel 2008, preferiremmo realizzare la perdita maggiore per compensare altri guadagni, quindi vendiamo la prima delle due azioni acquistate nel 1999. Il prezzo di vendita sarà lo stesso dei nostri esempi precedenti, uno quota dell’S & P a $ 877. La perdita risultante finisce per essere $ 409 ($ 877 – $ 1,286). (Quale paese ha le regole più severe sulla costruzione di fondi comuni di investimento? Scopri in Come differiscono i fondi comuni di investimento nel mondo.)
Mettere tutto insieme Una volta selezionato un metodo per il calcolo della base di costo per una particolare partecipazione del fondo, in genere non è possibile modificare il metodo con un altro metodo di base dei costi senza l’approvazione dell’IRS. Tuttavia, puoi selezionare metodi diversi per altri fondi che potresti possedere. Per ulteriori informazioni sui quattro metodi disponibili, fare riferimento alla pubblicazione IRS 564.
Anche se tutti questi metodi sembrano calcoli oscuri di cui si occuperà il tuo commercialista alla fine dell’anno, ripensaci. Il raggiungimento del miglior risultato su base annuale richiede un approccio proattivo da parte tua e del tuo consulente per gli investimenti in combinazione con il tuo commercialista. I vantaggi ottenuti dal metodo utilizzato possono aumentare i tuoi profitti. Per lo meno, una buona pianificazione ti aiuterà a evitare il dolore inaspettato di pagare le tasse in un anno in crisi.
Una nota di cautela, la legge sulla stabilizzazione economica di emergenza del 2008, approvata di recente, imporrà requisiti completi di rendicontazione basata sui costi ai broker nei prossimi anni. Attualmente, i broker dealer sono tenuti solo a elencare i valori di vendita totali sul tuo 1099 alla fine dell’anno, quindi le informazioni di acquisto sulla tua dichiarazione dei redditi vengono segnalate esclusivamente all’IRS da te.
Per quelli di voi che ricevono rapporti sui guadagni / perdite allegati al 1099, può stare tranquillo sapendo che sono solo rapporti supplementari del proprio broker e che sono attualmente prodotti per fornire alle persone una guida nella preparazione delle tasse. L’impatto della nuova legislazione significherà che la “guida” della tua società di intermediazione sarà alla fine la corrispondenza ufficiale con l’IRS, perché il tuo broker broker alla fine sarà tenuto a segnalare le tue plusvalenze direttamente all’IRS ea te. Questo cambiamento conseguente dovrebbe rafforzare la necessità di essere proattivi con la tenuta dei registri poiché FIFO non è solo un’altra parola di quattro lettere. (Non ti preoccupi di essere un investitore etico? Forse “azioni peccaminose” hanno un posto nel tuo portafoglio, leggi Fondi comuni di investimento socialmente (Ir) responsabili.)