L’imposta sulle società

Che cos’è l’imposta sulle società?

Una tassa sulle società è una tassa sui profitti di una società. Le tasse sono pagate sul reddito imponibile di una società, che include le entrate meno il  costo delle merci vendute (COGS),  le spese generali e amministrative (G&A), le vendite e il marketing, la ricerca e sviluppo, l’ammortamento e altri costi operativi.

Le aliquote dell’imposta sulle società variano ampiamente da paese a paese, con alcuni paesi considerati paradisi fiscali a causa delle loro aliquote basse. Le imposte sulle società possono essere ridotte mediante varie detrazioni, sussidi governativi e scappatoie fiscali, quindi l’ aliquota effettiva dell’imposta sulle società, l’aliquota che una società paga effettivamente, è solitamente inferiore all’aliquota legale; la tariffa indicata prima di eventuali detrazioni.

Punti chiave

• Le tasse aziendali sono raccolte dal governo come fonte di reddito.
• Le imposte si basano sul reddito imponibile al netto delle spese.
• L’aliquota dell’imposta sulle società negli Stati Uniti è attualmente fissata al 21%. Prima delle riforme fiscali di Trump del 2017, l’aliquota dell’imposta sulle società era del 35%.
• Una società può registrarsi come società S per evitare la doppia imposizione. Una società S non paga l’imposta sulle società poiché il reddito passa agli imprenditori che sono tassati attraverso le loro dichiarazioni dei redditi individuali.

Capire l’imposta sulle società

L’aliquota dell’imposta federale sulle società negli Stati Uniti è attualmentefissata al21%, a seguito delTax Cuts and Jobs Act (TCJA), che il presidente Donald Trump ha firmato nel 2017 e che è entrato in vigore nel 2018. In precedenza, il l’aliquota massima dell’imposta sul reddito delle società negli Stati Uniti era del 35%.

La dichiarazione dei redditi delle società statunitensi è in genere prevista per il 15 marzo. Le società possono richiedere un’estensione di sei mesi per presentare la dichiarazione dei redditi delle societàa settembre. Le date di scadenza del pagamento rateale per le dichiarazioni dei redditi stimate si verificano a metà aprile, giugno, settembre e dicembre. Le imposte sulle società sono riportate nel modulo 1120 per le società statunitensi. Se una società ha più di $ 10 milioni di asset, deve presentare la richiesta online.

Detrazioni dell’imposta sulle società

Le società sono autorizzate a ridurre il reddito imponibile mediante alcune spese aziendali necessarie e ordinarie. Tutte le spese correnti necessarie per il funzionamento dell’impresa sono interamente deducibili dalle tasse. Sono inoltre deducibili gli investimenti e gli immobili acquistati con l’intento di generare reddito per l’attività.

Una società può detrarre gli stipendi dei dipendenti, i benefici per la salute, il rimborso delle tasse scolastiche e i bonus. Inoltre, una società può ridurre il proprio reddito imponibile deducendo premi assicurativi, spese di viaggio, crediti inesigibili, pagamenti di interessi, imposte sulle vendite, tasse sul carburante e accise. Anche le spese di preparazione fiscale, i servizi legali, la contabilità e i costi pubblicitari possono essere utilizzati per ridurre il reddito aziendale.

considerazioni speciali

Una questione centrale relativa alla tassazione delle società è il concetto di doppia imposizione. Alcune società sono tassate sul reddito imponibile della società. Se questo reddito netto viene distribuito agli azionisti, questi individui sono costretti a pagare le imposte sul reddito individuali sui dividendi ricevuti. Al contrario, un’azienda può registrarsi come una società S e avere tutti i redditi trasferiti ai proprietari dell’azienda. Una società S non paga l’imposta sulle società poiché tutte le tasse vengono pagate tramite dichiarazioni dei redditi individuali.

Vantaggi di un’imposta sulle società

Il pagamento delle imposte sulle società può essere più vantaggioso per gli imprenditori rispetto al pagamento dell’imposta sul reddito individuale aggiuntiva. Le dichiarazioni dei redditi delle società detraggono l’assicurazione medica per le famiglie e i benefici accessori, inclusi i piani pensionistici e i  trust con differimento fiscale. È anche più facile per una società dedurre le perdite.

Una società può detrarre l’intero importo delle perdite mentre un unico proprietario deve fornire la prova relativa all’intenzione di realizzare un profitto prima che le perdite possano essere detratte. Infine, il profitto guadagnato da una società può essere lasciato all’interno della società, consentendo la pianificazione fiscale e potenziali vantaggi fiscali futuri.